Курсовая с практикой на тему Анализ и оценка финансовой устойчивости (зоны безопасности) организации.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1
КОНЦЕПЦТУАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЗИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ.. 6

1.1  Теоретические подходы к анализу финансовой
устойчивости организации  6

1.2
Информационная база анализа финансовой устойчивости организации. 9

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ (ЗОНЫ
БЕЗОПАСНОСТИ) ООО «АБАДА ГРУПП». 14

2.1 
Организационно-экономическая характеристика ООО «АБАДА ГРУПП»  14

2.2 Анализ финансовой устойчивости (зоны безопасности) ООО
«АБАДА ГРУПП»  17

ГЛАВА 3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «АБАДА
ГРУПП». 27

3.1 Влияние деловой активности на финансовую устойчивость
ООО «АБАДА ГРУПП». 27

3.2
Рекомендации по изменению финансовой политики ООО «АБАДА ГРУПП» для улучшения
финансовой устойчивости. 31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 34

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 36

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 38

Введение:

Понятие «анализ»
появилось еще в Древней Греции и в переводе на русский означает «разложение».
То есть, в общем случае, под этим термином понимают разделение на составные
части, разбор сложного понятия на более простые. В экономических дисциплинах
ученые под экономическим анализом подразумевают обобщенную систему методов,
приемов исследования, которые возможно задействовать для изучения протекаемых в
экономике процессов и явлений. Результатом такого анализа будет служить выводы
и пожелания (рекомендации) для рассматриваемого в ходе исследования
экономического субъекта.

Любой
анализ, в том числе и экономический, – это разбивка комплексной проблемы на
простые составляющие, которые можно легко изучить. Именно такой подход
позволяет быстро и без огромных усилий разрешить проблемы, возникающие при
ведении бизнеса.

Рыночные
отношения в России сегодня требуют от участников бизнес-процессов продолжить
развитие существующих инструментов управления хозяйственными операциями,
протекающими в экономическом субъекте. Чтобы конкурировать с отечественными
компаниями, а также иметь возможность выходить на мировые рынки, необходимо как
можно более эффективно распоряжаться ограниченными ресурсами, снижать издержки
производства и иметь представление о потенциальных рисках бизнеса. Немаловажную
роль для компаний играет возможность привлечения инвестиций, так как вклад в
предприятие – это залог его успешного развития в будущем. Чтобы эффективно
управлять бизнесом руководящему звену организации нужно уметь принимать
качественные управленческие решения.

С другой
стороны, любой экономический субъект взаимодействует с различными кредитными
организациями. Такое взаимодействие может быть крайне разнообразно:
обслуживание открытых расчетных счетов в банках, использование кредитов,
операции с ценными бумагами, валютные операции и другое. Также не стоит
забывать о том, что государство контролирует и оценивает результаты
финансово-экономической деятельности субъектов. Любая организация подает в
государственные органы данные о результатах своей активности на рынке –
финансовую отчетность. На основании этих данных определяется уровень налоговой
нагрузки на экономический субъект.

Именно
потребность у организаций и контролирующих органов в получении достоверной,
объективной и полной информации о хозяйственной деятельности контрагентов
является универсальным двигателем углубления экономического анализа. Очень
важным разделом такого анализа, который может выявить уровень безопасности
инвестиций в бизнес, является анализ финансовой устойчивости экономического
субъекта. Результатом данного вида анализа является оценка возможности
предприятия выполнять взятые финансовые обязательства без риска стать
банкротом. Анализ финансовой устойчивости – комплексная процедура исследования,
которая отражает финансовые, экономические, технологические, управленческие и
другие аспекты деятельности рассматриваемого субъекта.

Анализ
финансовой устойчивости организации сегодня стал популярен также благодаря
доступности информации для его проведения. Используя данные общедоступной
финансовой отчетности, этот инструмент позволяет ответить, насколько эффективны
будут вложения в предприятие, собственники бизнеса могут определить уровень
доходности вложений, управляющее звено ответит на вопрос о наличии возможных
резервов повышения эффективности деятельности и другое.

Цель
данной курсовой работы – изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости
организации, на базе публикуемой финансовой отчетности выполнить данный анализ для
конкретной организации, сделать вывод о показателе финансовой устойчивости
объекта исследования и дать рекомендации о возможных улучшениях данного
показателя.

Задачи курсовой
работы можно сформулировать как:

· рассмотреть
основные источники для проведения анализа финансовой устойчивости
экономического субъекта;

· ознакомиться
с принципами и методами анализа финансовой устойчивости организации;

· на примере
конкретной организации выполнить расчет основных показателей финансовой устойчивости;

· по
результатам проведенного анализа выявить резервы улучшения финансовой устойчивости
экономического субъекта.

Степень
разработанности темы. Вопросы улучшения анализа финансовой устойчивости
предприятий как части глобального экономического анализа актуальны в условиях
рынка. Отечественные ученые-исследователи (М.И.Баканов, В.И.Бариленко,
Л.В.Донцова, О.В.Ефимова, В.В.Ковалев, М.В.Мельник, Г.В.Савицкая, А.Д.Шеремет и
другие) внесли огромный вклад в развитие данного направления анализа.

Объектом
исследования является организация ООО «АБАДА ГРУПП» и его экономическая
деятельность.

Предмет
исследования – показатели, которые рассчитываются при проведении финансового
анализе деятельности экономического субъекта.

Работа состоит из введения, трех глав, включающих
параграфы, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Информационная база проводимого анализа – первичные
документы, регистры учета, финансовая отчетность ООО «АБАДА ГРУПП» за период 2018–2021

Заключение:

Финансовая устойчивость организации – многогранное понятие, в
первую очередь определяющее насколько эффективно экономический субъект способен
существовать в условиях рынка. Под эффективностью существования в первую
очередь следует понимать возможность без задержек выполнять свои финансовые
обязательства перед партнерами, кредитными организациями, государственными
органами и другое.

Для комплексной оценки финансовой устойчивости необходим надежный,
достоверный и правдивый источник информации. Для данных целей в современном
мире применяют бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Главная особенность
данного источника – эго доступность (отчетность открыта для всех заинтересованных
пользователей). Также принципы построения финансовой отчетности позволяют
рассматривать изменение финансового состояния организации в динамике.

В данной работе рассмотрены теоретические аспекты и подходы к
определению уровня финансовой устойчивости организации. По финансовым данным ООО
«АБАДА ГРУПП» выполнен анализ финансовой устойчивости.

Анализ данных организации показал, что ее финансовая устойчивость
может быть охарактеризована как стабильная с негативными элементами. Расчет показателей
наличия собственных оборотных средств в 2018–2019 гг. позволил сделать вывод об
устойчивости развития организации, но в 2020 г. эти показатели не достигли
желаемого результата. Организация была признана финансово недостаточно
устойчивой. Однако изменение тенденции в 2020 г. можно отнести на общемировое
ухудшение экономического состояния в связи с пандемией.

Коэффициентный
анализ финансовой устойчивости показал, что на данный момент не все
коэффициенты достигают референтных значений. Так наиболее важные коэффициенты
финансовой автономии и устойчивости ниже требуемых значений. Это тревожный
фактор, говорящий о потенциальных проблемах с платёжеспособностью организации.

Для
улучшения текущего финансового состояния организации был разработан комплекс
мероприятий. Он включает в себя управление деловой активностью организацией и
контроль оборачиваемости запасов, кредиторской и дебиторской задолженности. При
небольшой корректировке показателей оборачиваемости (ускорение оборачиваемости
запасов с 3 до 4 раз в год, кредиторской задолженности с 3 до 5 раз) удается
достичь приемлемой структуры баланса и увеличить значение коэффициента
автономности до требуемого уровня 0,5.

\отдельно
были разработаны рекомендации по улучшению финансовой политики организации в
целом. Предложено исключить сезонность бизнеса путём более частого анализа
показателей, а также изменить сбытовую политику (предоставление скидок) и
привлечь в организацию инвестиции (целевые кредиты).

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1 КОНЦЕПЦТУАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЗИЗА
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Теоретические подходы к анализу
финансовой устойчивости организации

В научном мире под концепцией понимают систему
взглядов на рассматриваемое явление, которая призвана показать все понятия,
описывающие его. Финансовая устойчивость в рамках рыночной экономики – это
сложное комплексное понятие, которое может служить индикатором безопасного нерискованного
вложения денежных средств (инвестиций) в экономический субъект.

При зарождении рыночных отношений многие
предприятия впервые столкнулись с необходимостью брать ответственность за
результаты своей финансово-хозяйственной деятельности. Теперь собственники и
управляющий персонал должны были оценивать уровень развития бизнеса, заботиться
о технико-технологическом прогрессе производства, привлекать дополнительные
источники финансирования в организацию и контролировать все взятые на себя
финансовые обязательства. К сожалению, не всем участникам рынка удавалось
правильно оценивать свой экономический потенциал. Росли риски невыплат
кредитов, просрочки по платежам контрагентам, не выплачивались дивиденды
собственникам. Все это приводило к сокращению производства и банкротству. Поэтому
так важно стало уметь пользоваться инструментами анализа финансовой
устойчивости организации [8, стр. 8]. Финансовая устойчивость организации – это
результат всей хозяйственно-экономической деятельности предприятия. В общем
случае под таким результатом понимают превышение доходов организации над ее
расходами. Ученые-экономисты следующим образом определяют это комплексное
понятие.

Н.В.Парушина определяет чуть финансовой
устойчивости как обоснованное и рациональное использование ограниченных
экономических ресурсов. Результат анализа – ответ на вопрос, насколько эффективно
менеджеры организации использовали различные ресурсы в течение периода до
отчетной даты. [16, стр.46].

В работах М.А.Вахрушиной финансовая
устойчивость определяется стабильностью финансового положения экономического
субъекта. Такой стабильности можно добиться при условии, что уровень
собственного капитала организации превышает заемный капитал [5, стр.97]. Требуемый
уровень финансовой устойчивости можно получить только при: бесперебойном
производстве товаров (работ, услуг); бесперебойном сбыте изготовленных товаров
(работ, услуг); превышении доходов организации над ее расходами в течение
длительного времени; рациональном использовании свободных денежных средств [5,
стр.9].

Подход к анализу финансовой устойчивости
экономического субъекта по методике, предложенной Л.А.Мелиховой, заключается в
определении уровня чистых активов организации в количестве собственного
капитала. Чистые активы – это величина, получаемая путем вычитания из суммы
расчетных активов суммы расчетных пассивов [13, стр.38].

В работах Л.В.Донцовой и Н.А.Никифоровой
понятие финансовой устойчивости характеризуется как стабильное финансовое
положение хозяйствующего субъекта. Такая стабильность достигается за счет
высокого уровня собственного капитала в общей сумме располагаемых организацией
пассивах. Для определения уровня финансовой устойчивости предприятия необходимо
рассчитать целый спектр показателей, которые помогут расшифровать структура
капитала организации со стороны стабильности и перспективы развития в
долгосрочном периоде [9, стр. 146].

А.Д.Шеремет тесно связывает понятие финансовой
устойчивости с понятием платежеспособности. В его работах под финансовой устойчивостью
понимается такое состояние экономического субъекта, которое позволяет ему на
протяжение длительного времени погашать возникающие платежные обязательства [17,
стр. 64].  Эта же идея присутствует и у
другого автора. А.В.Грачев подчеркивает, что финансовая устойчивость – это
возможность поддерживать заданный уровень платежеспособности организации вне
зависимости от колебаний рыночной конъюнктуры, а также изменений в финансово-хозяйственной
жизни бизнес-партнеров [18, стр. 20]. В данных работах ключевым показателем
финансовой устойчивости служит уровень чистых ликвидных активов (определяется
как разность между всеми ликвидными активами и краткосрочными обязательствами).

Подход Г.В.Савицкой к понятию финансовая
устойчивость следующий: это способность организации существовать на текущем
экономическом рынке. Развитие и функционирование экономического субъекта
возможно при достижении определенного (оптимального) уровня активов и пассивов,
а также видоизменение этого уровня под действием меняющихся внешних факторов.
Оптимальный уровень активов и пассивов должен обеспечивать инвестиционную
привлекательность организации, а также ее платежеспособность при условии
непревышения допустимого риска [16, стр.607].

Рассмотрев множество подходов отечественных
ученых-экономистов к определению понятия финансовой устойчивости организации
можно сделать вывод, что это комплексный показатель, который позволяет оценить
возможность организации осуществлять заданную финансово-экономическую
деятельность в условиях заданного экономического риска. Под заданными условиями
можно понимать определенный уровень платежеспособности, то есть возможности
исполнять платежные обязательства перед контрагентами.