Курсовая с практикой на тему Анализ и диагностика дебиторской и кредиторской задолженности (на примере предприятия)

Содержание:

Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа и диагностики дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.1 Понятие и классификация дебиторской задолженности организации 6
1.2 Понятие и классификация кредиторской задолженности 9
1.3 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 12
2 Анализ и диагностика дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ЭстейтГрупп» 19
2.1 Краткая экономическая характеристика организации 19
2.2 Анализ и диагностика дебиторской задолженности 30
2.3 Анализ и диагностика кредиторской задолженности 36
3 Разработка мероприятий, направленных на совершенствование работы с дебиторской и кредиторской задолженностью организации 39
3.1 Рекомендации по совершенствованию управлением дебиторской и кредиторской задолженностью 39
3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий 41
Заключение 44
Список используемых источников 48
Приложения 50

Введение:

В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности у каждой организации могут возникать договорные отношения с при осуществлении товарных операций или же выполнении работ и оказании услуг. Такие договорные отношения могут возникать как с юридическими, так и с физическими лицами. При этом контрагенты могут иметь задолженность перед организацией или организация имеет обязательства перед контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами, а также разными дебиторами и кредиторами.
Одним из основополагающих аспектов в управлении финансовым положением каждого хозяйствующего субъекта выступает контроль за текущим состоянием расчетов и их динамикой, то есть состоянием дебитор¬ской и кредиторской задолженности.
Актуальность заключается в том, что по данным проведенного анализа и диагностики дебиторской и кредиторской задолженности возможна оценка обстоящих дел о дебиторской и кредиторской задолженности. Так как дебиторская и кредиторская задолженность предприятия влияет на ликвидность и платежеспособность, а также финансовое состояние предприятия у руководства предприятия появится возможность по результатам проведенного анализа принимать решения по эффективному управлению как дебиторской, так и кредиторской задолженности.
Целью работы является анализ и диагностика дебиторской и кредиторской задолженности на примере предприятия.
Для достижения поставленных целей были определены следующие задачи:
— раскрыть понятие и классификацию дебиторской задолженности организации;
— раскрыть понятие и классификацию кредиторской задолженности;
— освоить методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
— охарактеризовать деятельность организации;
— провести анализ и диагностику дебиторской задолженности;
— провести анализ и диагностику кредиторской задолженности;
— разработать мероприятия, направленные на совершенствование работы с дебиторской и кредиторской задолженностью организации;
— рассчитать экономический эффект от предложенных мероприятий.
Объектом исследования явилось ООО «ЭстейтГрупп».
Предметом исследования являются вопросы анализа и диагностики дебиторской и кредиторской задолженности.
Практическая значимость проведенного в курсовой работе исследования заключается в том, что теоретические и методические разработки, а также практические рекомендации позволяют более эффективно управлять дебиторской и кредиторской задолженностью и могут использоваться не только в деятельности исследуемой организации, но и в других организациях РФ.
Теоретической и методической основой курсовой работы послужили труды российских и зарубежных ученых в области бухгалтерского учета, финансового менеджмента, анализа и контроля, а именно: Павловой А.Н., Григорьевой Е.А., Фоминой И.Б., Молодчихина А.С., Новикова Ю.И., Халиковой Р.И., Митряевой И.А., Маленковой Л.А.
Методы исследования, использованные при написании курсовой работы – анализ, синтез, сопоставление данных, индукция, дедукция.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении определена актуальность исследования, цель и задачи, а также предмет, объект, практическая значимость, теоретическая и методическая основа, информационная база исследования и методы исследования.
В первой главе раскрыты теоретические вопросы анализа дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе их понятие и классификация, а также теоретические основы проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Во второй главе данной работы дана краткая экономическая характеристика объекта исследования, а также проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
В третьей главе настоящей работы разработаны рекомендации по совершенствованию учета и работы с дебиторской и кредиторской задолженностью и проведен расчет экономической эффективности от их внедрения.
В заключении сделаны выводы по результатам проведенного в данной работе исследования.

Заключение:

Дебиторская задолженность представляет собой вид обязательств предприятия, которые характеризуют сумму долгов дебиторов, причитающуюся к погашению. Кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств, которые характеризуют сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц.
Кредиторская задолженность — это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам. Аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности ведется в разрезе контрагентов. Расчеты с контрагентами – это расчеты с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками.
В отличие от дебиторской задолженности, кредиторская задолженность представляет собой долги конкретного предприятия другим предприятиям, перед работниками, перед бюджетом по налогам и сборам, во внебюджетные фонды, по заработной плате перед работниками предприятий и т.д. По мере исполнения всех обязательств перед другими предприятиями, организациями и физическими лицами, бюджетом и внебюджетными фондами, перед работниками предприятия и т.д. прекращается кредиторская задолженность.
Учет дебиторской и кредиторской задолженности ведут согласно нормативному регулированию в области бухгалтерского учета. Уровни регулирования и бухгалтерского учета построены по иерархическому принципу, при этом предполагается верховенство документов более высокого уровня. В случае расхождений в нормативных документах приоритетным считается документ вышестоящего уровня или, при противоречиях в документах одного уровня, — документ, имеющий более позднюю дату принятия. Покупатели и заказчики — это контрагенты предприятия, все возникающие отношения между ними должны быть закреплены в договоре. Главы 30-41 ГК РФ посвящены видам, характеристикам и способам выполнения договоров с покупателями и заказчиками, а глава 46 ГК РФ конкретизирует виды расчётов, возникающих между организацией и подрядчиками.
Объектом исследования было ООО «ЭстейтГрупп». Проведенные исследования позволили сделать следующие выводы и предложения: кредиторская задолженность – это обязательства организации, которые организация должна погасить перед своими контрагентами, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами.
Кредиторская задолженность может быть краткосрочной и долгосрочной. В связи с тем, что кредиторская задолженность может быть вообще не погашена в законодательстве установлен срок исковой давности, который составляет три года.
В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отражена во втором разделе актива бухгалтерского баланса по строке «Дебиторская задолженность», а кредиторская задолженность отображается в пассиве по строке «Кредиторская задолженность» код 1520.
Одним из эффективных инструментов системы контроля на предприятии, и в первую очередь за состоянием дебиторской задолженности, является мониторинг, цель которого – раннее обнаружение признаков нестабильного функционирования системы расчетов. Как видно по данным анализа в структуре дебиторской задолженности преобладают расчеты с покупателями и заказчиками. Дебиторскую задолженность составляют не только расчеты с покупателями и заказчиками, но и авансы выданные и прочая дебиторская задолженность. В 2015-2017гг дебиторская задолженность увеличилась на 11631 тыс. руб. по сравнению с 2016г и на 15064 тыс. руб. по сравнению с показателем 2015 года. В структуре дебиторской задолженности преобладают расчеты с покупателями и заказчиками на конец 2017г. В 2016 году доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков составила всего 29,58%, авансов выданных – 27,73%, а вот доля прочей дебиторской задолженности занимала наибольший удельный вес и составила 42,68% в общей структуре дебиторской задолженности. Доля задолженности покупателей и заказчиков на конец 2017 года составила 65,14%, авансов выданных – 22,78% и прочей – 12,08%. На конец 2017 года размер дебиторской задолженности увеличился на 68,49%, что является негативным фактором. Потому как увеличение дебиторской задолженности снижает ликвидность и платежеспособность. Долгосрочной и просроченной дебиторской задолженности предприятие не имеет. Доля задолженности покупателей и заказчиков на конец 2017 года составила 65,14%, авансов выданных – 22,78% и прочей – 12,08%. На конец 2017 года размер дебиторской задолженности увеличился на 31,56%, что является, также как и в 2016 году, негативным фактором и снижает ликвидность и платежеспособность. Долгосрочной и просроченной дебиторской задолженности в 2017 году предприятие не имеет. Контроль над своевременностью и полнотой расчетов осуществляет финансовый директор предприятия. Анализ и контроль над сроками погашения задолженности не проводится, не принимаются меры по эффективному управлению дебиторской задолженностью и в результате ее сумма на конец 2017г увеличилась. Сомнительной и просроченной дебиторской задолженности предприятие не имеет, что положительно для финансового состояния предприятия. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась, что повлекло снижение периода оборота в 2016г на 2,5 дня, в2017г – на 21,15 дней. Данная тенденция не благоприятна для предприятия
Величина разово погашаемой задолженности составляет 170695 тыс.руб. в 2015г., 1479,93 в 2016г и 1325,27 тыс.руб. в 2017г. Снижение показателя является негативной динамикой, так как говорит о снижении сумм поступления средств за один раз. Такая отрицательная динамика получается из-за увеличения дебиторской задолженности и снижения коэффициента оборачиваемости. К концу 2016 года сумма остатка кредиторской задолженности увеличилась на 11,73% и составила 81743 тыс. руб. Долгосрочная задолженность отсутствует. Существенную часть кредиторской задолженности составляет задолженность по расчётам с поставщиками и подрядчиками (88,2% в 2015 году и 83,5% в 2016 году). К концу 2017 года сумма остатка кредиторской задолженности снизилась на 18,92% и составила 66281 тыс. руб. Долгосрочная задолженность отсутствует. Существенную часть кредиторской задолженности составляет задолженность по расчётам с поставщиками и подрядчиками (83,5% в 2016 году и 97,4% в 2017 году). Снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности повлияло на период оборота, который имел тенденцию к увеличению на протяжении 2015-2017гг.
Чтобы улучшить ситуацию, нужно пересмотреть политику управления дебиторской задолженностью. В целях формирования рекомендаций по управлению риском неплатёжеспособности было предложено снизить дебиторскую задолженность при помощи факторинга.
При получении денежных средств на расчетные счета в результате внедрения факторинга ООО «ЭстейтГрупп» сможет погасить кредиторскую задолженность. В результате внедрения этих мероприятий будет увеличена ликвидность и платежеспособность предприятия. После внедрения данных мероприятий дебиторская задолженность снизится, коэффициент абсолютной ликвидности увеличится, что положительно.

Фрагмент текста работы:

Теоретические аспекты анализа и диагностики дебиторской и кредиторской задолженности
1.1 Понятие и классификация дебиторской задолженности организации

Процесс осуществления производственно-финансовой деятельности любого предприятия связан с определенными обязательствами предприятий друг перед другом. Так, при приобретении или отгрузке готовой продукции в адрес покупателей они вступают в долговые обязательства, когда согласно договора покупатель, получающий услуги, готовую продукцию или товарно-материальные ценности, становится должником перед организацией, отгружающей вышеназванные товарно-материальные ценности, т.е. возникает дебиторская задолженность.
Текущие расчеты – это обязательства, которые должны быть погашены в течение ближайших 12 месяцев, долгосрочные – это те, которые могут быть погашены более чем через 12 месяцев .
Основой таких расчетов являются дебиторская и кредиторская задолженности.
Дебиторская задолженность – это обязательства физических и юридических лиц, денежные средства по которым организация планирует получить в течение определенного периода времени за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
В составе дебиторской задолженности отражаются суммы авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, суммы задолженности по взносам учредителей в уставный капитал и суммы, подлежащие получению при финансировании различных мероприятий.
Основная задача учета дебиторской задолженности – формирование достоверной и обоснованной информации о наличии и движении дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета, контроль за их погашением.
Возникновение дебиторской задолженности связано в основном с тем, что другие организации, предприятия и физические лица становятся в определенных условиях производственно-сбытовой деятельности должниками предприятия. Эта задолженность возникает в основном за счет несоответствия времени оплаты другим предприятием своего долга перед поставщиком товарно¬-материальных ценностей или подрядчиком за оказанные услуги и выполненные работы .
Таким образом, дебиторская задол¬женность является следствием финансовых взаимоотношений с постав¬щиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, а также иными контрагентами. Наличие задолженности показывает разрыв между момен¬том оплаты моментом передачи товара (работ или услуг) потребителю.
Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо юридических либо физических лиц данному предприятию.