Курсовая с практикой на тему Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «ЛАКСА ТРЕЙДИНГ»

Содержание:

Введение 4

1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 6

1.1 Предварительный анализ (экспресс-анализ) финансово-хозяйственной деятельности 6

1.1.1 Краткая характеристика деятельности компании 6

1.1.2. Проверка готовности отчетности к чтению 8

1.1.3. Предварительный обзор бухгалтерской отчетности 9

1.1.4 Обобщенная характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 10

2. Углубленный финансовый анализ АО «Лакса Трейдинг» 12

2.1. Анализ изменения имущественного положения и структуры капитала предприятия 12

2.2. Оценка финансового положения компании 18

2.2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 18

2.2.2 Анализ ликвидности баланса 18

2.2.3. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности 20

2.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия 22

2.4. Оценка и анализ результативности деятельности предприятия 25

2.4.1. Анализ деловой активности предприятия 25

2.4.1.1. Качественные критерии деловой активности 25

2.4.1.2. Количественные критерии 25

2.4.1.4. Относительные показатели деловой активности предприятия 25

2.4.2. Анализ динамики и структуры финансовых результатов и показателей рентабельности 27

2.4.2.1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 28

2.4.2.2. Анализ коэффициентов рентабельности 30

3 Заключение 33

Список использованных источников 36

Приложения 38

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что анализ финансового состояния предприятия является постоянной необходимостью, потому что нельзя осуществлять хозяйственную деятельность предприятия без финансового анализа. Чтобы обеспечить эффективную деятельность хозяйствующего субъекта, необходимо постоянно анализировать имущественное состояние, проводить обоснованное научное исследование финансовых отношений и движения активов в процессе хозяйственной деятельности предприятия.

В настоящее время финансовое состояние многих российских предприятий характеризуется как неустойчивое. В связи с этим проблема управления финансовым состоянием предприятия является сегодня крайне актуальной.

Теоретические и организационно-методические проблемы, связанные с функционированием механизма управления финансовым состоянием предприятия, являлись и являются объектом внимания многих ученых-экономистов. Существенный вклад в решение этих проблем внесли такие ученые-экономисты: В.И. Бариленко, В.В. Бочаров, Л.Т. Гиляровская, Л.В. Донцова, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Н.П. Любушин, Н.А. Никифорова, Н.С. Пласкова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет. Однако не все аспекты эффективного функционирования механизма управления финансовым состоянием организации остаются исследованными сегодня.

Цель исследования – выявить проблемы в финансовом состоянии организации АО «Лакса Трейдинг».

Для достижения поставленной цели работы необходимо решить следующие задачи:

– провести предварительный анализ (экспресс–анализ) финансово-хозяйственной деятельности;

– проанализировать изменения имущественного положения предприятия и структуры капитала;

– провести анализ финансового положения компании: анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности;

– проанализировать и дать оценку результативности деятельности предприятия;

– проанализировать деловую активность предприятия;

– провести анализ динамики и структуры финансовых результатов и показателей рентабельности;

– сделать выводы по результатам проведенного анализа финансового – хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования является организация АО «Лакса Трейдинг».

Предметом исследования является финансовый анализ отчетности.

Методами исследования выступают методы финансового анализа: горизонтальный (временной) анализ; вертикальный (структурный) анализ; анализ относительных показателей (коэффициентов) и сравнительный (пространственный) анализ.

Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных исследователей, посвященные вопросами анализа и управления финансовым состоянием предприятия, а именно работы таких авторов как: Бородиной А.В., Виноградова М.Н., Горюновой А.А., Касимовой Д.М., Любушина Н.П., Савицкой Г.В. и др.

Информационной базой исследования являются устав, годовая бухгалтерская отчетность АО «Лакса Трейдинг».

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие основные выводы.

АО «Лакса Трейдинг» — это молодая и успешно развивающаяся компания, являющаяся официальным партнёром ювелирного бренда SOKOLOV.

Основным конкурентом АО «Лакса Трейдинг» является организация ООО «Меркури классик».

АО «Лакса Трейдинг» является малым предприятием. Организация использует общую систему налогообложения (ОСН). Организация составляет все формы отчетности, а именно:

– бухгалтерский баланс;

– отчет о финансовых результатах;

– отчет об изменениях капитала;

– отчет о движении денежных средств;

– пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Все показатели в отчетности взаимосвязаны, значит бухгалтерская отчетность составлена верно. Организация имеет немодифицированное аудиторское заключение, то есть положительное.

Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы о финансовом состоянии организации:

– баланс организации на конец 2020 года возрос на 79,51%, при этом в активе снизились внеоборотные активы за счет снижения суммы основных средств (на 23,72%), а оборотные активы увеличились на 85,64%. В оборотных активах снизилась только сумма прочих оборотных активов, остальные статьи баланса возросли;

– в АО «Лакса Трейдинг» отмечается высокий рост дебиторской задолженности (на 53,2%) по сравнению с выручкой (возросла на 0,98%). При этом имеется просроченная задолженность в сумме 298 тыс. руб. Безнадёжная дебиторская задолженность составила 36 тыс. руб.;

– в пассиве баланса наибольшую долю занимают краткосрочные обязательства – 67,28% на конец 2020 года. При этом собственный капитал составляет лишь 29,94%, но он возрастает;

– анализ платежеспособности показал, что компании достаточного оборотных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств, при этом показатель текущей ликвидности возрастает, то есть ситуация улучшается;

– срочной ликвидностью называют платежеспособность компании в стрессовых условиях. Чем быстрее предприятие сможет рассчитаться с контрагентами, тем выше этот показатель. У АО «Лакса Трейдинг» значение данного показателя находится выше нормы;

– приведенные расчеты относительных показателей финансовой устойчивости позволили заключить, что АО «Лакса Трейдинг» не является абсолютно финансово устойчивой компанией. Величина заемного капитала превышает собственный, что указывает на высокую зависимость организации от заемных средств и является прямой угрозой финансовой независимости предприятия. Однако наличие собственных оборотных средств положительно влияет на показатель финансовой устойчивости;

– деловая активность компании находится на уровне среднеотраслевых значений, что говорит о развитии ее основной деятельности. Но вместе с тем, с каждым годом срок обращения активов и капитала компании возрастает, а значит АО «Лакса Трейдинг» снижает эффективность управления своими ресурсами;

– в АО «Лакса Трейдинг» выручка от реализации за 2020 год возросла на 0,98%, при этом себестоимость сократилась на 12,96%, что привело к росту валовой прибыли на 72,17%. Можно сказать, что в компании повысилась эффективность управления себестоимостью;

– все факторы повлияли на то, что чистая прибыль компании возросла на 143,26%;

– в АО «Лакса Трейдинг» показатели рентабельности повысились за 2020 год. Это вызвано тем, что организация стала эффективнее управлять расходами, соответственно, возросла чистая прибыль, а также валовая прибыль. Можно сказать, что компания занимается эффективной деятельностью.

Фрагмент текста работы:

1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Предварительный анализ (экспресс-анализ) финансово-хозяйственной деятельности

1.1.1 Краткая характеристика деятельности компании

АО «Лакса Трейдинг» — это молодая и успешно развивающаяся компания, являющаяся официальным партнёром ювелирного бренда SOKOLOV.

Организация занимается оптовой торговлей ювелирных изделий и часов.

Учредителе компании является: АО «НРК-Р.О.С.Т.»

АО «Лакса Трейдинг» числится учредителем в следующих компаниях:

– ООО «Часовой завод «Соколов» (100% или 20 тыс. руб.);

– ООО «СВ Ритейл» (99,99% или 450 млн. руб.).

Общие сведения АО «Лакса Трейдинг»:

ИНН: 7716951970

ОГРН: 1207700478259

Место нахождения: 129343, г. Москва, проезд Серебрякова, 4 стр. 1, оф. 204

Вид деятельности: торговля оптовая ювелирными изделиями (код по ОКВЭД 46.48.2)

Статус организации: коммерческая, действующая

Организационно-правовая форма: Непубличные акционерные общества (код 12267 по ОКОПФ).

В 2021 году среднесписочная численность работников АО «Лакса Трейдинг» составила 635 человек. Это на 48 человек больше, чем в 2020 году.

Основные конкуренты организации АО «Лакса Трейдинг» сведены в таблицу 1.

Таким образом, основным конкурентом АО «Лакса Трейдинг» является организация ООО «Меркури классик».

АО «Лакса Трейдинг» имеет линейно-функциональную организационную структуру, при которой четко выражено разделение труда и специализация (рисунок 1).

Рисунок 1 – Организационная структура управления АО «Лакса Трейдинг»

В организационную структуру АО «Лакса Трейдинг» входят такие отделы как: кадровый, тендерный, закупок и логистики, финансовый, экономической безопасности, коммерческий, маркетинга, транспортный, сертификации и т.д.

Бухгалтерию возглавляет главный бухгалтер.

1.1.2. Проверка готовности отчетности к чтению

АО «Лакса Трейдинг» является малым предприятием. Организация применят общую систему налогообложения (ОСН). Организация составляет все формы отчетности, а именно:

– бухгалтерский баланс;

– отчет о финансовых результатах;

– отчет об изменениях капитала;

– отчет о движении денежных средств;

– пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

АО «Лакса Трейдинг» подлежит обязательному аудиту.

В ходе исследования было определено, что все реквизиты и подписи имеются в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Показатели верно сформированы, так как наблюдается увязка данных (таблицы 2).

Таблица 2 – Взаимоузяка показателей бухгалтерской отчетности АО «Лакса Трейдинг»