Курсовая с практикой на тему Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Содержание:

Введение. 3

Факторная модель. 6

Описание прогнозируемого
предприятия. 16

Данные для проведения
расчёта. 17

Результаты расчётов. 19

Заключение. 36

Список использованных
источников. 37

Введение:

Актуальность темы исследования. Для ознакомления с любой организацией необходимо
изучение возможно большего числа сторон её деятельности, формирование на этой основе
объективного мнения о положительных и отрицательных моментах в работе коллектива,
выявление узких мест и возможностей их устранения. При этом необходимо использовать
ряд ключевых показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности анализируемой
организации, которые непосредственно влияют на финансовые результаты работы и её
финансовое состояние.

Финансовое состояние — комплексное понятие, которое характеризуется
системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых
ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности, т.е.
платежеспособности, кредитоспособности, выполнения обязательств перед государством
и другими хозяйствующими субъектами.

Основной целью анализа финансового состояния является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих
объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков,
изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
При этом анализируется как текущее финансовое состояние предприятия, так и его прогноз
на ближайшую или отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Разработка
стратегии и тактики экономического развития организации невозможна без анализа финансовых
результатов ее деятельности, сравнения экономических показателей, характеризующих
ее финансовое состояние, исследования динамики изменения этих показателей в ту или
иную сторону. Именно оценка финансового состояния предприятия дает наиболее полное
представление о его ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и положении
на рынке. На основе этих расчетов строится в дальнейшем финансовая политика организации.
Финансовый анализ является неотъемлемой частью финансового планирования. Только
финансовый анализ способен в комплексе исследовать и оценить все аспекты и результаты
движения денежных средств, уровень отношений, связанных с денежным потоком, а также
возможное финансовое состояние данного объекта.

Целью данной курсовой работы является – расчет факторной
модели и расчет всех данных по методическим рекомендациям для создаваемой компании
по производству электродвигателей.

Для достижения цели необходимо поставить следующие задачи:

— создание факторной модели;

— расчет основных и оборотных средств на базе исходной
информации об изделиях;

— расчет численности персонала и фонда оплаты труда;

— составление сметы затрат на производство;

— расчет себестоимости единицы продукции;

— определение необходимого объема оборотных средств,

— составление баланса хозяйственных средств предприятия
на начало хозяйственной деятельности и конец периода;

— планирование цены товара;

— составление отчета о прибылях и убытках;

— определение точки безубыточности;

— составление структуры финансовой и экономической службы
анализируемого предприятия

— проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Заключение:

В курсовой работе было произведено
— создание факторной модели;  расчет основных
и оборотных средств на базе исходной информации об изделиях; расчет численности
персонала и фонда оплаты труда; составление сметы затрат на производство; расчет
себестоимости единицы продукции; определение необходимого объема оборотных средств,
составление баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности
и конец периода; планирование цены товара; составление отчета о прибылях и убытках;
определение точки безубыточности; составление структуры финансовой и экономической
службы анализируемого предприятия, проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности.

В целом показатели по предприятию
хорошие, рентабельность продаж растет. Ликвидность и платежеспособность организации
за год не существенно, но увеличилась. Стоит и дальше продолжать вкладываться в
данное предприятие, поскольку его можно назвать эффективным и экономически выгодным.

Расчет факторной модели в
первой части крайне важен, потому что он поможет рассчитать факторную модель для
моей диссертации.

Фрагмент текста работы:

Факторная модель В данном разделе мы проведем
факторный анализ для ООО «Тверской вагоностроительный завод», а именно, факторный
анализ рентабельности продаж.

Целью данного раздела является
составление факторной модели и выявление степени влияния того или иного фактора
на результирующий показатель.

Таблица 1. -Экономическая
характеристика Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2019 г. в % к 2017 г. 2018 г. Среднегодовая стоимость
основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. 1255 1564 2174 173,23 139,00 Среднегодовая стоимость
оборотных фондов, тыс. руб. 4708 4672 5181 110,05 110,89 Выручка от продажи 48357 38517 57337 118,57 148,86 Полная себестоимость,
тыс. руб. 45307 36251 54126 119,47 149,31 Прибыль от продаж
(работ, услуг), тыс.руб. 3051 2265 3211 105,24 141,76 Прибыль балансовая,
тыс. руб. 2990 2210 3126 104,55 141,45 Рентабельность продукции 6,73 6,25 5,93 — 0,8 п.п. — 0,32 п.п. Рентабельность продаж 6,31 5,88 5,6 — 0,71 п.п. — 0,28 п.п. Рентабельность производственно-хозяйственной
деятельности 50,14 35,44 42,5 — 7,64 п.п. + 7,06 п.п. Однако
высокие экономические характеристики не всегда обеспечивают достаточную ликвидность
и платежеспособность организации.

Начнем
с анализа динамики показателей балансовой и чистой прибыли (см. табл. 2) используя
отчеты о прибылях и убытках за 2017-2019 г.г.. Таблица 2 – Динамика
показателей прибыли за 2017-2019 годы Показатель 2017 г. 2018 г. 2019 г. Сумма, тыс. руб. Доля, % Сумма, тыс. руб. Доля, % Сумма, тыс. руб. Доля, % Прибыль (убыток)
от продаж 3 051 102,04 2 265 102,54 3 211 102,69 Сальдо прочих доходов
и расходов -61 -2,04 -56 -2,54 -84 -2,69 Прибыль (убыток)
до налогообложения 2 990 100,00 2 209 100,00 3 127 100,00 Текущий налог на
прибыль 715 23,90 543 24,60 747 23,90 Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода 2 275 76,10 1 666 75,40 2 380 76,10 Данные
показывают, что в 2018 году было снижение всех показателей прибыли по сравнению
с 2017 годом, а в 2019 году наблюдается снова рост. Происходит увеличение прибыли
от продаж по сравнению с 2018 годом на 946 тыс. руб., а по сравнению с 2017 – на
160 тыс.руб.; балансовой прибыли – по сравнению с 2018 годом – на 918 тыс.руб.,
с 2017 годом – на 137 тыс.руб.; чистой прибыли – по сравнению с 2018 – на 714 тыс.руб.,
с 2017 – на 104 тыс.руб.. В 2018 году наблюдался спад производства по сравнению
с 2017 годом, а в 2019 происходит наращение объемов производства. Темп роста показателей
2019 года по сравнению с 2017 составил приблизительно 140 %.

Таблица 3 — Динамика показателей балансовой
и чистой прибыли Показатель Изменение показателей
2019 г. к 2017 г. к 2018 г. Абс. изм., тыс. руб. по стр., % темп
роста, % абс. изм., тыс. руб. по стр., % темп
роста, % Прибыль (убыток)
от продаж 160 0,65 105,24 946 0,15 141,77 Коммерческие
расходы 296 1,05 311 1,05 350 1,18 Управленческие
расходы — — — — 280 — Прибыль (убыток)
до налогообложения 137 0,00 104,58 918 0,00 141,56 Текущий налог на
прибыль 33 0,00 104,48 204 -0,70 137,57 Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода 104 0,00 104,62 714 0,70 142,86 Изменений
в структуре балансовой прибыли не происходит. Основную долю доходов составляет прибыль
от реализации продукции – 102 %. Её величину уменьшают прочие расходы. Это является
отражением того, что организация занимается только основным видом деятельности –
производством и реализацией дверных блоков и не занимается внереализационной деятельностью,
а именно, не имеет долевого участия в других предприятиях, не имеет ценных бумаг
и т.п..

Поэтому
необходимо уделить особое внимание анализу прибыли от реализации продукции (работ,
услуг).

Проанализируем,
как изменялась структура выручки от продажи товаров, работ, услуг (см. табл. 4).

Таблица 4 — Динамика структуры выручки от продаж
(тыс. руб.) Показатель 2017
г. 2018
г. 2019
г. Сумма Доля,
% Сумма Доля,
% Сумма Доля,
% Выручка
(нетто) 48
357 100 38
517 100 57
337 100 Производственная
себестоимость 45
010 93,08 35
941 93,31 53
496 93,3 Валовая прибыль 3 347 6,92 2 576 6,69 3 841 6,7 Коммерческие
расходы 296 0,61 311 0,81 350 0,61 Управленческие
расходы — — — — 280 0,49 Полная
себестоимость 45
306 93,69 36
252 94,12 54
126 94,4 Прибыль (убыток) от продаж продукции (работ, услуг) 3 051 6,31 2 265 5,88 3 211 5,6 Данные таблицы
4 свидетельствуют о том, что в структуре выручки происходит увеличение доли производственной
себестоимости в 2018 и 2019

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРОКАТ-НЫЙ ЗАВОД» 8
Выводы по разделу один 8
2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 9
2.1. Анализ наличия и структуры основных средств 9
2.2 Анализ движения основных средств 11
2.3 Анализ состояния основных средств 13
2.4 Анализ использования оборудования 16
2.5. Анализ фондоотдачи 17
2.6 Анализ резервов повышения фондоотдачи 19
Выводы по разделу два 19
3 АНАЛИЗ ЗАТРАТ ПРЕДПРИЯТИЯ 21
3.1. Анализ состояния материальных затрат 21
3.2 Анализ прямых и косвенных затрат 22
3.3 Анализ производственной себестоимости продукции 25
Выводы по разделу три 29
4 АНАЛИЗ МАТЕРИАЛОЕМКОСТИ ПРОДУКЦИИ 30
4.1. Анализ материалоемкости основных видов продукции 30
4.2 Анализ расхода материальных ресурсов 32
4.3 Анализ материалоемкости по элементам материальных затрат 33
4.4. Анализ влияния материалоемкости и материалоотдачи на результатив-ные показатели 34
4.5 Анализ резервов повышения эффективности использования материальных ресурсов 36
Выводы по разделу четыре 36
5 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ 38
5.1. Анализ структуры и движения работников по категориям 38
5.2 Анализ влияния трудовых факторов на объем продукции 41
5.3. Анализ использования рабочего времени 44
5.4 Анализ показателей производительности труда 45
5.5 Анализ фонда заработной платы промышленно-производственного пер-сонала 46
5.6. Анализ резервов увеличения производства продукции за счет лучшего использования трудовых ресурсов 48
Выводы по разделу пять 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 52

Введение:

Экономический анализ — это теоретическая основа принятия обоснованных управленческих решений на предприятии.
Экономический анализ производится силами финансового-экономических или планового-экономических отделов предприятия. Исходные данные для анализа ФХД – финансовая отчетность предприятия и расшифровки к ней.
Также для более детального и результативного анализа можно использо-вать данные бюджетирования и оперативного планирования, статистические данные, рыночный анализ отрасли и др.
Периодичность проведения анализа финансового экономической деятель-ность – не реже раза в год. Однако, возможно делать такой анализ и на еже-квартальной или ежемесячной основе.
Объектом анализа курсового проекта являются результаты финансово-хозяйственной деятельности ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРОКАТНЫЙ ЗАВОД».
Предметом курсового проекта являются экономические процессы формиро-вания результатов финансово-хозяйственной деятельности ПАО «ЧЕЛЯБИН-СКИЙ ТРУБОПРОКАТНЫЙ ЗАВОД».
Исходя из вышесказанного, цель курсового проекта заключается в оценке результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и выявление резервов повышения ее эффективности. Для достижения поставленной цели вы-делены следующие задачи: оценка состояния основных средств; оценка струк-туры затрат предприятия; оценка материалоемкости продукции; оценка состо-яния и эффективности использования трудовых ресурсов.
При проведении анализа в данном курсовом проекте используются данные бухгалтерской, статистической и производственной отчетности предприятия за 2017–2018 годы. Результаты работы могут быть использованы при анализе со-стояния коммерческой предприятия, а также выработке дальнейшего плана развития ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРОКАТНЫЙ ЗАВОД».

Заключение:

Группа промышленных компаний ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРО-КАТНЫЙ ЗАВОД» — крупнейший российский производитель бесшовных труб. Долголетняя история завода, постоянное качество продукции и отличные наработанные бизнес связи позволяют заводу расширять свое присутствие на российском рынке и выходит на зарубежные рынки.
Анализ основных средств показал, что за отчетный год наблюдается не-большое ухудшение состояния основных средств ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРОКАТНЫЙ ЗАВОД». Произошло незначительное сокращение оста-точной и первоначальной стоимости ОС, что говорит о уменьшении значимо-сти ОС в активе баланса. Эффективность использования ОС можно характери-зовать как положительную, поскольку фондоотдача всех ОС и фондоотдача ак-тивной части ОС имеет положительные значения. У предприятия существует возможность использования скрытых резервов для повышения фондоотдачи.
Анализ затрат предприятия показал, что, как и в 2017 году, так и в 2018 году прямые затраты были самой существенно частью затрат ПАО «ЧЕЛЯ-БИНСКИЙ ТРУБОПРОКАТНЫЙ ЗАВОД». В 2018 году их доля в составе об-щих затрат на производство продукции составляла 93,04%. Доля косвенных затрат в составе общих затрат составила 6,96%.
Самым дорогостоящим видом реализованной продукции можно считать трубы сварные большого диаметра 530—1420 мм. За 2017 год себестоимость этого вида продукции составила 35 645 млн. руб., что составляло 29,54% от общей себестоимости реализованной продукции.
Анализ материалоемкости продукции показал, что по большинству видов продукции наблюдается повышение материалоемкости. Повышение материа-лоемкости продукции позволяет сделать вывод о менее эффективном использо-вании материальных ресурсов в отчетном периоде по сравнению с базовым.
Анализ расхода материальных ресурсов показал, что за базовый и отчет-ный периоды наблюдалось отклонение фактического расхода материалов от нормы. За отчетный период руководству ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБО-ПРОКАТНЫЙ ЗАВОД» удалось сократить отклонение фактического расхода материалов от нормы по сравнению с базисным периодом.
Анализ структуры трудовых ресурсов показал, что общая численность ра-ботников ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРОКАТНЫЙ ЗАВОД» 2018 году по сравнению с прошлым годом в абсолютном выражении возросла на 5 чело-век. По итогам 2018 года наибольшую долю в структуре персонала занимает промышленно-производственный персонал – 95,14%. Доля непромышленного персонала за 2018 год сократилась на 0,53% и на конец года составила 4,86%. В структуре персонала возрос удельный вес рабочих с 57,03% до 57,80%. Данную тенденцию следует признать положительной, поскольку именно основ-ные рабочие создают продукт и способствуют получению прибыли.
Анализ влияния трудовых факторов на объем продукции показал, что наибольшее влияние на повышение объема реализованной продукции оказало повышение численности промышленно-производственного персонала.
Анализ показателей производительности труда показал, что за отчетный год наблюдалось снижение среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки рабочего, что может свидетельствовать о снижении эффективности использования труда рабочих на предприятии.

Фрагмент текста работы:

1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРОКАТ-НЫЙ ЗАВОД»

Группа промышленных компаний ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРО-КАТНЫЙ ЗАВОД» является одной из ведущих промышленных групп метал-лургического комплекса России. Полное наименование предприятия – публич-ное акционерное общество «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРОКАТНЫЙ ЗАВОД».
Челябинский трубопрокатный завод был основан в 1942 году на базе эва-куированного из Мариуполя завода. На сегодняшний день завод выпускает свыше трех тысяч типоразмеров труб из различных сплавов и углеродистых, легированных, нержавеющих марок стали. Трубы, изготовленные на Челябин-ском трубопрокатном заводе, использовались при прокладке основных трубо-проводов страны: «Дружба», Бухара-Урал, Средняя Азия-Центр, Уренгой-Помары-Ужгород, Сургут-Полоцк, «Сияние Севера».
Среди клиентов завода — крупнейшие российские нефтегазовые компании: «Газпром», «Транснефть», «Сургутнефтегаз», «Лукойл», «Сибнефть», «ТНК», «Роснефть» и другие.
Основной целью Группы ЧТПЗ является комплексное удовлетворение по-требностей российских и мировых компаний топливно-энергетического ком-плекса за счет разработки и поставки интегрированных решений для маги-стрального и внутрипромыслового трубопроводного транспорта.
ЧТПЗ располагает мощностями для производства стальных труб практиче-ски всех типоразмеров.
Организационно-правовой формой предприятия является публичное акцио-нерное общество.

Выводы по разделу один
Завод ПАО «ЧЕЛЯБИНСКИЙ ТРУБОПРОКАТНЫЙ ЗАВОД» — крупный российский промышленный Холдинг, специализирующийся на производстве сварных и бесшовных труб.