Курсовая с практикой на тему Анализ финансового состояния предприятия

Содержание:

Введение. 2

1.
Теоретические аспекты финансовых результатов деятельности предприятия  4

1.1.
Финансовый результат организации: понятие, экономическая сущность, факторы,
влияющие на него. 4

1.2.
Задачи анализа финансовой отчетности. 10

1.3.
Методы анализа финансовой отчетности. 13

2.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО «Лента». 16

2.1.
Краткая характеристика деятельности предприятия. 16

2.2
Анализ организационно-технического уровня и других условий производства  18

2.3
Анализ эффективности использования ресурсов предприятия. 26

3.
Совершенствование финансового состояния примере ООО «Лента». 32

3.1
Анализ финансово состояния ООО «Лента». 32

3.2
Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Лента». 39

3.3
Оценка эффективности предлагаемых мероприятий. 42

Заключение. 46

Список
использованных источников. 49

Приложения. 51

Введение:

Получение положительных финансовых результатов от
хозяйственной деятельности является основной целью деятельности организации.
Поэтому одна из важнейших составных частей анализа финансового состояния коммерческой
организации — анализ ее финансовых результатов. В этой связи прибыль является
показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем
и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень
себестоимости.

Прибыль
является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей
предприятий, но и приобретает все большее значение в формировании бюджетных
ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов. Этот показатель занимает
одно из важных мест в общей системе стоимостных взаимоотношений рыночной
экономики и представляет собой важнейший элемент экономического механизма
управления общественным производством.

В
этой связи одной из актуальных задач современного менеджмента является
овладение руководителями и финансовыми менеджерами современными методами
эффективного управления финансовыми результатами  предприятия, которые предусматривают
построение на предприятии соответствующих организационно-методических систем.
Наряду с формированием прибыли на каждом предприятии должно быть обеспечено и
эффективное управление ее распределением.

Актуальность
темы курсовой работы обусловлена тем, что прибыль  как основной финансовый результат является
наиболее важным источником финансирования расширенного воспроизводства,
значимым критерием его эффективности, основным источником формирования фондов
экономического стимулирования и одним из главных источников доходов
государственного бюджета. Правильное понимание процессов управления финансовыми
результатами является основой для улучшения механизма практического
использования этой категории в современных российских условиях.

Информационную базу составляют материалы, опубликованные в
специализированной периодической печати таких как «Главбух», «Налоговые
ведомости» и других; научной литературе таких авторов как Донцова Л.В.,
Пожидаева Т.А., Абрютина М.С., Ковалев В.В. и других; информационные ресурсы
сети Интернет; данные с таких ресурсов как audit-it.ru, ariant-agro.ru,
consultant.ru и других.

Целью работы является  анализ
финансовых результатов деятельности коммерческой организации.

Для
достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

1. Изучить теоретические аспекты финансовых результатов
деятельности предприятия;

2. Провести комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО
«Лента»;

3. Сформулировать мероприятия по совершенствованию финансового
состояния примере ООО «Лента».

Объект исследования – финансовые отношения
коммерческого предприятия ООО «Лента». Предметом
исследования является процесс управления финансовыми результатами
организации.

Курсовая
работа состоит их введения, трех глав – теоретической, где рассматриваются
теоретические аспекты анализа финансовых результатов, аналитической, где
анализируются финансовые результаты ООО «Лента» и практической, где описываются
рекомендации по улучшению финансового состояния организация, заключения и
списка использованных источников.

Практическая
значимость состоит в том, что разработанные рекомендации можно применить на
практике в ООО «Лента».

Заключение:

В рыночных отношениях самым главным элементом системы
управления экономикой считается качество выработки и принятия решений
относительно управления, обеспечения рентабельности и финансовой устойчивости
хозяйственной деятельности предприятий.

Качественно выполнить данную работу можно лишь при помощи
бухгалтерских данных и финансового анализа в виде метода оценки и
прогнозирования экономического состояния организаций.

Все виды организаций любой организационной и правовой формы
собственности должны формировать бухгалтерскую отчетность на основе информации
синтетического и аналитического учета. Такая отчетность считается завершающим
этапом всего учетного процесса.

Финансовая отчетность в указанных формах содержит систему
достоверных сведений о реализованной продукции, выполненной работы и услугах, а
также об затратах на их производство.

Бухгалтерская отчетность считается одним из самых главных
источников информации, которая учитывается во время принятия управленческих
решений в сфере планирования, контроля и оценки деятельности предприятия.
Учитывая показатели отчетности, руководитель сообщает интересующую информацию
трудовому коллективу, собственникам, необходимым структурам управления и другим
заинтересованным лицам.

Финансовый анализ производят не только руководители и
уполномоченные службы организации, но и ее учредители, инвесторы с целью
проведения комплексной оценки финансового состояния, изучения эффективности
использования ресурсов в работе. Коммерческие банки преследуют личные цели в
виде оценки кредитоспособности и определения показателей возможного риска
выдачи кредита. Поставщикам необходимо своевременное получение платежей.

Анализ финансовой отчетности ООО «Лента» пос. Медведево за
период с 2017 г. по 2019 г. позволили оценить эффективность финансовых ресурсов
предприятия и сделать следующие выводы.

Несмотря на то , что валовая прибыль за период 2017–2018 г.
была увеличена на 6178,8 млн руб. и за период 2018–2019 так же произошло
увеличение  на  5220,5 млн руб. Расходы на предприятии за
период 2017–2018 увеличились на 20 825
млн руб, а на период 2018–2019 года увеличились на 22 235 млн руб. Коммерческие
расходы так  же  возрастали 
на  период  2017–2018г. 
–  9281,7  млн руб., а за период 2018–2019г увеличились
на 5452,7 млн руб. Поэтому, предприятие 
ООО  «Лента»  за 
2017  год   получило  
прибыль   в   размере 
2810,5 млн руб., а вот за 2018–2019 года предприятие работало в убыток,
который составил в 2018 году – 292,4 млн руб., а в 2017 – 524,6 млн руб.

Прочие доходы. Это доходы от сдачи имущества в аренду, от
продажи основных средств, материалов, нематериальных активов и другие.

В ООО «Лента» пос. Медведево на 2017 год прочие доходы
составили 11 255,9 млн руб., на 2018 год увеличились на 2127,5 млн руб. и
составили 13 383,4 млн руб., в 2019 году доходы увеличились на 1892 млн руб.

Прочие расходы В ООО «Лента» пос. Медведево на 2017год
составили3742,1 млн руб.,  на 2018 год
расходы уменьшились на 1529,2 млн руб. и составили 2212,9 млн руб. в 2019 году
расходы к 2018 году уменьшились на 818,2 млн руб. и  составили 
1394,7 млн руб.

В конце года за период 2017–2018 г. ООО «Лента» пос.
Медведево была получена прибыль, в 2017г – 10 245,5 млн руб., 2018 г – 10 985,2
млн руб., в 2019г – 12 932,7 млн руб. к 2018 году прибыль была увеличена на
1947,5 млн руб.и сумма чистой прибыли составила в 2017 году 7555,7 млн руб., в
2018году 8607,1 млн руб., а в 2019году она увеличилась на 1477,4 млн руб. и
составила 10 084,5 млн руб.

Темп изменения оборотных активов за анализируемый  период 
составил  43,53 %, что
свидетельствует о стабильной работе предприятия и росте объемов производства. Внеоборотные
активы увеличились за период 2017–2019 года на 69,50 %.

Запасы за 2019 год по сравнению с 2017 годом увеличились на
994,9 млн руб., что свидетельствует о стабильности производственного
потенциала, а краткосрочная дебиторская задолженность постоянно увеличивается,
темп ее изменения составляет 84,48 %.

При анализе финансового состояния предприятия, который
проводится в  целях выявления недостатков
в работе предприятия, причин их возникновения и разработки конкретных
рекомендаций по улучшению деятельности, критических ошибок и ситуаций не
найдено.

В основном все показатели возрастают, предприятие финансово
устойчиво, платежеспособно, способно погасить свои краткосрочные обязательства
в день до менее 1 % и можно сделать вывод о том, что предприятие имеет достаточно
денежных средств для оплаты имеющейся кредиторской задолженности.

Для осуществления эффективной деятельности ООО «Лента» пос.
Медведево необходимо проводить анализ своей деятельности в динамике за
несколько лет, чтобы была возможность выявить недостатки своей работы и принять
меры по их  ликвидации.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические аспекты финансовых результатов
деятельности предприятия

1.1. Финансовый результат организации: понятие,
экономическая сущность, факторы, влияющие на него

В современных рыночных условиях
Эффективная система управления финансовыми результатами играет ключевую роль в
деятельности предприятий. Как отметила Н.И. Сагадеева, одним из основных
показателей, характеризующих эффективность любого предприятия, является финансовый
результат. В связи с этим изучению сути, порядка определения и методологии
учета финансовых результатов в экономической литературе уделяется большое
внимание. Пожходы к понятию "финансовый результат" представлены в
таблице 1.

Таблица 1 – Подходы к понятию
«финансовый результат» Автор Подход П.С.Рябец,
Т.Н.Бондаренко Финансовый
результат деятельности компании является экономическим результатом ее
финансовой деятельности и проявляется в виде производной убытка или прибыли,
рассматриваемой как разница между затратами и доходами компании, а также
непосредственно действующей на размер ее собственного капитала Г.В.Савицкая Финансовые
результаты деятельности предприятия характеризуются суммой прибыли и уровнем
рентабельности, реализуя под прибылью ту часть чистой прибыли, которую
получают собственники после реализации продукции предоставляемых товаров и
услуг. В.В.Вудвуд Одной из целей
деятельности любого коммерческого предприятия состоит в том, чтобы получить
более высокий финансовый результат от основной деятельности, под финансовым
результатом деятельности финансовых понимают конечный результат деятельности
предприятия, рассчитывается как разница между доходами и расходами,
полученные в процессе работы предприятия О.М.Алещенко Прибыль — это
конечный финансовый результат, который определяет
производственно-экономическую деятельность всей организации, составляет
основу ее экономического развития Прибыль является основным
показателем финансовых результатов коммерческой организации, что позволяет дать
объективную оценку операционной эффективности предприятия в условиях
турбулентности внешней среды и является основой для расчета других показателей.
Показатели финансовых результатов зависят, с одной стороны, от объема продаж и
уровня цен, а с другой — от того, насколько уровень издержек производства
соответствует социально необходимым и затратам.

Содержание:

Введение 3
1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 4
1.1. Понятие финансового состояния 4
1.2. Методика анализа финансового состояния 7
2. Оборачиваемость оборотных средств 11
2.1. Характеристика и классификация оборотных средств 11
2.2. Задача 13
3. Анализ финансового состояния 15
3.1. Общая характеристика предприятия 15
3.2. Анализ прибыли, доходов и расходов предприятия 15
3.3. Анализ активов и пассивов предприятия 20
3.4. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия 21
3.5. Пути улучшения финансового состояния предприятия 26
Заключение 31
Использованная литература 32
Приложения 33

Введение:

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов организаций используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения повышения стабильности фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Таким образом, качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.
В экономической литературе теме анализа финансового состояния предприятия посвящено много трудов отечественных и зарубежных ученых, которые сделали весомый вклад в разработку теоретических положений и методологических подходов к проблеме оценки финансового состояния предприятия. А именно: в России последние исследования по этим вопросам отражены в работах В.В. Ковалева, А.Д. Шеремета, Р.С. Сайфулина, А.С. Стояновой, Н.Н. Крейниной, С. Пановой, Е.А. Уткиной, В.Е. Черкасовой и других авторов, за рубежом — в трудах С.Ф. Покропивного, М.Я. Коробова, М. Л. Лапешко, А.М. Поддерегина, Н.В. Тарасенко и др.
Целью исследования является разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
Задачи исследования:
• Изучить понятие финансового анализа и подходы к его проведению в целях диагностики деятельности предприятия.
• Охарактеризовать методики проведения анализа финансового состояния предприятия.
• Охарактеризовать исследуемое предприятие.
• Провести анализ финансового состояния предприятия.
• Разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
• Оценить эффективность предложенных рекомендаций.
Объектом исследования является ООО НВП «Астрафарм».
Предметом исследования является использование финансового анализа в целях оценки финансового состояния предприятия.
Теоретическая база исследования представлена книгами, статьями и интернет-источниками по вопросам сущности финансового анализа, его методик и их применения в целях диагностики финансового состояния предприятия.
Информационная база исследования представлена отчетностью ООО НВП «Астрафарм».
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Заключение:

НВП «Астрафарм» является одним из ведущих предприятий в Российской Федерации по производству лекарственных препаратов для домашних животных.
Выручка увеличилась на 142369 тыс. руб., или на 46,12%. При этом, себестоимость увеличилась на 87483 тыс. руб., или на 83,06%, коммерческие расходы увеличились на 33273 тыс. руб., или на 27,47%, а управленческие расходы снизились на 8713 тыс. руб., или на 14,22%. Указанные изменения отразились ростом прибыли от продаж на 30326 тыс. руб., или на 144,51%. Сальдо прочих доходов и расходов отрицательное в 2017г., т.е. расходы превысили доходы, в результате чего в сравнении с 2016г. результат от прочей деятельности снизился на 9554 тыс. руб. Результат по внереализационным операциям также имеет отрицательное значение, однако, есть положительная динамика — произошло снижение отрицательного сальдо на 889 тыс. руб. В результате деятельность предприятия характеризуется ростом прибыли до налогообложения на 21661 тыс. руб., или на 101,84%, а чистая прибыль увеличилась на 15130 тыс. руб., или на 77,14%.
Рентабельность характеризуется ростом, кроме рентабельности продукции. Рост показателей обусловлен увеличением прибыли предприятия. Снижение рентабельности продукции обусловлено тем, что темп роста валовой прибыли ниже, чем темп роста себестоимости.
Финансовая устойчивость характеризуется высокой зависимостью от внешних источников финансирования, заемный капитал в 2 раза превышает собственный, на долгосрочной основе привлекается 78% источников финансирования. В целом финансовая устойчивость является недостаточно хорошей. Предприятие характеризуется как кризисное в 2016г. и нормально устойчивое в 2017г.
Не все условия ликвидности баланса соблюдаются, потому баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным.
В целом финансовое состояние предприятия удовлетворительное. Тем не менее, можно отметить высокий уровень запасов и дебиторской задолженности.
В результате использования факторинга период инкассации долгов снизился в результате реализации факторинговых операций на 36,6 дней, что повлияет на ускорение привлечения финансовых средств в краткосроч¬ном периоде.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия
1.1. Понятие финансового состояния
Осуществление оценки финансового состояния, его информационного и методического обеспечения дает возможность утверждать, что рассмотрение аналитической функции отдельно от управленческого процесса нарушает взаимосвязь элементов системы управления предприятием; раскрытие сущности аналитических процедур часто осуществляется на основе теоретических положений, без учета особенностей практической деятельности; стремление к увеличению количества аналитических показателей и коэффициентов не осуществляет должного положительного влияния на качество аналитической работы.
Рассматривая сущность оценки финансового состояния, прежде всего, необходимо проанализировать толкования самого понятия «финансовое состояние», сформулированные ученными-экономистами. При этом следует отметить, что несмотря на его простоту и распространенность, однозначность толкования данного понятия до сих пор отсутствует. (табл. 1.1). Обобщая все приведенные определения, отметим, что под финансовым состоянием предприятия следует понимать сложную, интегрированную по многим показателям характеристику деятельности предприятия в определенном периоде, отражающую уровень его финансовой конкурентоспособности, степень обеспеченности предприятия собственными и привлеченными финансовыми ресурсами, степень их соотношение между собой и рациональности размещения, обеспеченности собственными оборотными средствами для своевременного проведения денежных расчетов по обязательствам и осуществления эффективной хозяйственной деятельности в будущем.
Проанализированные трактовки свидетельствуют о том, что подавляющее большинство ученых на первый план выдвигает такую характеристику финансового состояния, как совокупности показателей.
Заслуживает внимания тот факт, что финансовое состояние предприятия является объективной экономической категорией, которая может быть оценена с большей или меньшей глубиной и достоверностью некоторым множеством показателей. Эти показатели, являясь случайными величинами, могут давать основания для принятия управленческих решений в условиях неполной определенности.
К таким показателям относятся: конкурентоспособность, финансовая стабильность, платежеспособность, результативность хозяйственной деятельности и др., которые, при всей их значимости, характеризует лишь отдельные аспекты финансового состояния предприятия.
Некоторые трактовки без внимания оставляют тот факт, что большинство финансовых показателей можно рассматривать как величины, характеризующиеся временными (динамическими) рядами, исследование которых как в ретроспективе, так и в перспективе представляют интерес в течение периодов времени определенной продолжительности. Исходя из этого, оценка показателей в определенный момент времени может не учитывать тенденции в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Наличие финансовых ресурсов является необходимым, но не достаточным условием для оценки рациональности хозяйственной деятельности.
Определение финансового состояния предприятия, как отражение только качественной стороны хозяйственной деятельности по атрибутивным признакам, является оценочным, в его основе должны лежать также и количественные данные.
Совокупность показателей, на основе которых предоставляется заключение о финансовом состоянии, можно условно отнести к трем направлений развития, которые с разных сторон характеризуют возможности предприятия: оперативные, тактические и стратегические (табл. 2).
Таблица 2 – Направления развития предприятия, которые отражаются с помощью системы показателей финансового состояния. Оперативные возможности отражают текущее состояние финансово-хозяйственной деятельности (своевременное погашение текущих обязательств, обеспечение производственной деятельности и др.).
Тактические характеризует возможность достижения краткосрочных локальных направлений развития (увеличение прибыльности, модернизация оборудования, повышение производительности, инвестирования и др.).
Стратегические возможности предприятия отражают перспективы по привлечению, размещению и координации необходимых ресурсов для достижения желаемого уровня развития в долгосрочной перспективе (изменение масштабов деятельности, получение соответствующей доли рынка, определенного уровня конкурентоспособности и др.) .
Таким образом, целесообразно сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятия — это объективная комплексная категория, которая систему показателей определяет его оперативные, тактические и стратегические возможности в финансово-экономическом аспекте. Направлениями дальнейшего исследования является систематизация преимуществ и недостатков существующих методик диагностики финансового состояния предприятий и разработка приоритетных направлений их совершенствования и возможностей
перспективного применения на предприятиях с учетом широкого спектра микроэкономических факторов.