Курсовая с практикой на тему Анализ финансового состояния малого предприятия

Содержание:

Введение. 3

1 Теоретические основы анализа финансового состояния
малого предприятия. 5

1.1 Понятие финансового состояния организации. 5

1.2 Методика анализа и оценки финансового состояния
организации. 7

2 Анализ финансового состояния ИП Пермякова В.А. 14

2.1 Организационно-экономическая характеристика ИП
Пермякова В.А. 14

2.2 Анализ и оценка финансового состояния ИП Пермякова
В.А. 16

3 Предложения по улучшению
финансового положения ИП Пермякова В.А. 27

Заключение. 29

Список использованной литературы.. 31

Приложения. 33

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что анализ
финансового состояния малого предприятия является постоянной необходимостью,
потому что нельзя осуществлять хозяйственную деятельность предприятия без
финансового анализа. Чтобы обеспечить эффективную деятельность хозяйствующего
субъекта, необходимо постоянно анализировать имущественное состояние, проводить
обоснованное научное исследование финансовых отношений и движения активов в
процессе хозяйственной деятельности предприятия.

В
настоящее время финансовое состояние многих российских малых предприятий
характеризуется как неустойчивое. В связи с этим проблема управления финансовым
состоянием предприятия является сегодня крайне актуальной.

Банкротство
или ухудшение платежеспособности, в большинстве своих случаев, связаны с
неверно принятыми управленческими решениями. Обладая необходимыми знаниями и
инструментами, применяя их на практике, руководство предприятия имеет
возможность заблаговременно определить те или иные тенденции, которые указывают
на ухудшение финансового состояния предприятия, на снижение его финансовой
безопасности.

Таким
образом, благодаря анализу финансового состояния предприятия, можно предпринять
меры по ее реабилитации или реструктуризации, путем корректировки
стратегического планирования, операционного вмешательства (сокращение объемов
производства и т.д.), изменения конкурентной политики, оптимального применения
различных источников прибыли, а также сокращения необоснованных затрат.

Теоретические
и организационно-методические проблемы, связанные с функционированием механизма
управления финансовым состоянием предприятия, являлись и являются объектом
внимания многих ученых-экономистов. Существенный вклад в решение этих проблем
внесли такие ученые-экономисты: В.И. Бариленко, В.В. Бочаров, Л.Т. Гиляровская,
Л.В. Донцова, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Н.П. Любушин, Н.А. Никифорова, Н.С.
Пласкова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет. Однако не все аспекты эффективного
функционирования механизма управления финансовым состоянием именно малых предприятий
остаются исследованными сегодня.

Цель
исследования – оценка
финансового состояния ИП Пермякова В.А.

Для
достижения поставленной цели работы необходимо решить следующие задачи:

–
рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния малого предприятия;

–
дать организационно-экономическую характеристику ИП Пермякова В.А.;

–
проанализировать финансовое состояние ИП Пермяков В.А.;

––
предложить мероприятия по улучшению финансового состояния ИП Пермяков В.А.

Объектом
исследования является ИП Пермяков В.А.

Предметом
исследования являются показатели финансового состояния малого предприятия.

Методами исследования выступают методы финансового
анализа: горизонтальный (временной) анализ; вертикальный (структурный) анализ;
анализ относительных показателей (коэффициентов) и сравнительный
(пространственный) анализ.

Информационной
базой исследования являются устав, годовая бухгалтерская отчетность ИП
Пермякова В.А. за 2018 – 2020 г.г.

Заключение:

Проведенное
исследование позволяет сделать следующие основные выводы.

Финансовое
состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние
капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к
саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние бывает трех видов: устойчивое, неустойчивое и
кризисное. Правильное
осуществление анализа
финансового состояния может помочь
организации продолжать нормально функционировать в условиях жесткой
конкуренции. Данный анализ позволяет организовать предприятию прибыльную
финансово-хозяйственную деятельность и, соответственно, увеличить его рыночную
стоимость.

Существуют различные методы анализа финансового состояния, при этом более
точным является метод финансовых коэффициентов. В ходе анализа финансового
состояния организации дают оценку абсолютным и относительным показателям
финансовой устойчивости и платежеспособности.

Исследование выполнено на
материалах ИП Пермякова В.А.

Основным
видом деятельности ИП Пермякова В.А. является техническое обслуживание и ремонт
легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств. Также организация
имеет автомойку. Предприятие с 2020 года сотрудничает с предприятиями города,
оказывая им услуги по ремонту автомобилей посредством отсрочки платежа.

Предприниматель способен предпринимать рациональные и
продуманные шаги для обеспечения победы в конкурентной борьбе, ведь объем
выручки вырос на 6,48%, при этом расходы снижались, что
говорит о эффективности управления ресурсами малого предприятия.

Активы ИП
Пермякова В.А. были сформированы на конец 2020 г. на
44,6% из внеоборотных и 55,4% оборотных. Среди оборотных наибольшую долю
занимали в 2020 г.: дебиторская задолженность (доля равна 46,97%) и денежные
средства и денежные эквиваленты (8,43%).

В целом финансовая гибкость индивидуального предпринимателя
является высокой, так как доля оборотных активов превышает долю внеоборотных.
Это означает, что если ИП
Пермяков В.А. решит перестроить свои бизнес-процессы,
то потребуется меньше года для того, чтобы реализовать имущество, которое не
требуется согласно новому видению руководства.

На конец 2020
г. структура источников финансирования имела следующий вид: собственные
средства составили 61,92%, а долгосрочные– 37,77%. О высоком уровне
защищенности интересов кредиторов, сотрудников, поставщиков, прочих партнеров в
рамках финансово-хозяйственных отношений свидетельствует значительная доля
собственного капитала.

Показатели
ликвидности и платежеспособности соответствуют нормативным значениям, а анализ
финансовой устойчивости говорит о том, что организация финансово
устойчива. Учитывая,
что все показатели хорошие, ИП Пермякову В.А. можно предложить с целью
улучшения финансовых результатов перейти на упрощенную систему налогообложения
со ставкой 6% (объект –доходы). С помощью данной системы
налогообложения организация сможет снизить налоговое бремя, соответственно, это
позволит увеличить сумму чистой прибыли на 191 тыс. руб.

Фрагмент текста работы:

1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1
Понятие финансового состояния организации В современных условиях любое предприятие может оказаться на
грани неустойчивого финансового состояния.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятий
обеспечивать себя денежными средствами, необходимыми для нормального
функционирования предприятия [7]. Но даже в лучшие времена предприятия могут оказаться в затруднительном положении.
Неудовлетворительное финансовое состояние может привести к банкротству предприятия.

Все предприятия должны следить за своим финансовым
положением, т.к. стабильность финансового состояния является залогом успеха
предприятия.

Повышение экономической эффективности предприятий сводится к
совершенствованию управления финансами. Основным инструментом для оценки
финансового состояния предприятия выступает финансовый анализ, с помощью
которого можно охарактеризовать платежеспособность предприятия, его доходность
и дальнейшее функционирование. Повышение эффективности управления финансовыми
ресурсами на основе методик устранения банкротства является одной из задач
анализа финансового состояния. Главная цель финансового анализа – вовремя
выявить и устранить недостатки в коммерческой деятельности предприятия.

В современной экономической литературе ещё не сложился единый
подход к определению сущности финансового состояния. Поэтому целесообразно
остановится на позициях ведущих экономистов в этой области. К примеру, А.Д.
Шеремет придерживается мнения, что «финансовое состояние отражает размещение и
использование средств предприятия, и характер источников их формирования. Оно
зависит от степени выполнения финансового плана и меры пополнения собственных
средств за счет прибыли и иных источников… а также скоростью оборота
производственных фондов, в частности оборотных средств». Наряду с этим, автор
считает, что «финансовое состояние проявляется в платёжеспособности предприятия, в своевременном удовлетворении платежных требований
поставщиков и кредиторов, в выплате заработной платы рабочим и служащим, и
взносам платежей в бюджет» [22].

Ю.С.
Лабунская утверждает,
что «финансовое состояние – уровень сбалансированности активов и капитала
предприятия, эффективности их использования» [15].

Н.П. Любушин под финансовым состоянием понимает: «способность
предприятия финансировать свою деятельность» [17]. Наряду с этим, автор
считает, что «основными характеристиками финансового положения предприятия
можно назвать уровень обеспеченности финансовыми ресурсами, рациональность их
размещения и эффективное использование, финансовые взаимоотношения с другими
юридическими и физическими лицами, платежеспособность и финансовую
устойчивость» [17]. Вместе с тем, автор отмечает, что «изменение финансового
состояния за несколько лет позволяет оценить профессиональные и деловые
качества его руководителей и специалистов» [17].

А.Н.
Рудковская считает, что
«финансовое состояние отражает положение и место на рынке любого хозяйственного
субъекта, его конкурентоспособность и платёжеспособность, а также возможность
устойчивого и динамичного развития» [19].

Рассмотрев различные точки зрения на содержание определения
финансового состояния, можно сделать вывод, имеющий основополагающий характер,
что анализ финансового состояния является составной частью комплексного
изучения социально-экономической деятельности предприятия, и
получает своё отражение в: рациональности средств предприятия и их источников;
уровне платежеспособности, ликвидности и конкурентоспособности предприятия;
эффективности использования имущества предприятия; уровне рентабельности
продукции; степени финансовой устойчивости предприятия.

Зачастую авторы методологий финансового анализа используют в
терминологии понятие «финансовое состояние», но как такового определения ему не
дают.

Анализ финансового состояния предприятия выполняют, чтобы объективно
оценить положение дел, то есть посмотреть, какие активы есть, какие
обязательства, а также выяснить, насколько они сбалансированы, чтобы можно было
судить о перспективах развития.

Таким образом, под финансовым состоянием предприятия следует
понимать возможности организации создавать условия для извлечения прибыли,
своевременного погашения обязательств в целях предотвращения кассовых разрывов,
обеспечения финансовой независимости и устойчивости.