Курсовая с практикой на тему Анализ движения денежных средств (прямой метод).

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6

1.1. Монографическое исследование дефиниции «денежный поток» 6

1.2. Информационное обеспечение анализа движения денежных средств 9

1.3. Методические подходы к анализу движения денежных средств 14

1.4. Возможные экономические нарушения, связанные с некорректным отражением в учете движения денежных средств 17

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ТРИ КРЕСТЬЯНИНА» 20

2.1. Основные экономические показатели 20

2.2. Оценка состояния учетного обеспечения 25

2.3. Анализ движения денежных средств 27

2.4. Факторный анализ движения денежных средств 32

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «ТРИ КРЕСТЬЯНИНА» 34

3.1. Пути повышения аналитичности учетного обеспечения 34

3.2. Рекомендации по повышению эффективности денежных потоков 42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 47

ПРИЛОЖЕНИЯ 49

Введение:

Актуальность темы исследования. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности.

Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия — одно из важнейших характеристик его финансового положения.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является организация ООО «Три Крестьянина».

Предмет исследования – движение денежных средств в организации.

Цель и задачи исследования. Цель курсовой работы – совершенствование учетно-аналитического обеспечения анализа денежных средств в организации.

К основным задачам курсовой работы относится:

 раскрыть экономическую сущность денежных средств;

 описать учётное обеспечение анализа движения денежных средств;

 изучить методические подходы к анализу движения денежных средств;

 раскрыть возможные экономические нарушения, связанные с некорректным отражением в учете движения денежных средств;

 проанализировать состояние учетного обеспечения;

 провести анализ движения денежных средств;

— провести факторный анализ движения денежных средств;

 разработать рекомендации повышения уровня аналитичности и достоверности учетного обеспечения;

 разработать рекомендации по повышению эффективности движения денежных средств.

Методы исследования: экономико-статистический, монографический и расчетно-конструктивный методы; горизонтальный и вертикальный анализ баланса; метод коэффициентов (относительных показателей) для детерминированной комплексной оценки результатов деятельности; сравнительный и трендовый анализ; методика комплексного анализа финансового состояния предприятий; статистические методы; метод интерпретации эмпирических результатов и проектирования параметров оптимизации процесса управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

В процессе научного исследования использовалась информация:

 из учебной и публицистической литературы, позволившая изучить экономическую сущность денежных средств, а также ознакомиться с авторскими методическими подходами к исследованию эффективности их использования;

 российские и международные нормативно-правовые акты, исследование которых дало возможность изучить методологию формирования и раскрытия учетной информации о денежных средствах, применяемую в отечественной и зарубежной практике;

 годовые бухгалтерские отчетности исследуемых организаций за 2019 – 2021 гг., данные которых применялись для оценки уровня эффективности использования денежных средств в исследуемых организациях.

Научная новизна заключается в следующем:

 раскрыто авторское понимание управления денежными средствами в системе производственно-коммерческой деятельности экономического субъекта, служащее основой для организации их учета и аналитического исследования;

 представлен авторский подход к исследованию эффективности управления денежными средствами в организации, который основан на главных бизнес-процессах производственно-коммерческой деятельности, содержит дополнительный показатель «Выручка на рубль стоимости денежных средств, израсходованных в производстве» и разработанную систему информационно-аналитических таблиц;

— разработаны формы внутренних учетных документов, использование которых позволяет упростить учетные процедуры и повысить степень достоверности формируемой информации, а также предложен подход к их внедрению.

Заключение:

Управление денежными потоками является важнейшей составной частью финансового управления компанией. От качества и эффективности управления зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

Именно денежные средства служат отличным инструментом краткосрочных прогнозов, поскольку обладают абсолютной точностью. Благодаря грамотной оценке денежных потоков можно добиться рационального соотношения внутренних и внешних источников финансовых ресурсов предприятия, а также расширить возможности выбора финансовой стратегии на ближайшую перспективу.

Система эффективного управления денежными потоками включает в себя следующие направления деятельности: анализ движения денежных средств, прогнозирование денежных потоков, определение и поддержание оптимального уровня денежных средств. Базой для проведения анализа служит отчет о движении денежных средств, формируемый по сферам деятельности предприятия.

Увеличение эффективности управления денежными потоками с помощью применения различных методов, способов и приемов способствует увеличению доходности предприятия, следствием чего является увеличение стоимости предприятия – аналитического показателя, который представляет собой оценку стоимости предприятия с учетом всех источников ее финансирования.

Для раскрытия реальной информации о движении денежных средств предприятия необходимо проведение анализа всех направлений их притока и оттока в прямой зависимости от основных видов деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Операционный поток представляет собой платежи и поступления в рамках ежедневных операций, совершаемых предприятием. Инвестиционный поток представляет собой поток денежных средств, который направлен на инвестиционную деятельность или же получен от нее. Финансовый поток является результатом финансовых операций, таких, как взносы в уставной капитал, получение или погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов, выплата дивидендов. Предприятие движения денежных средств в каждом конкретном случае призвана решать определенные задачи. От успехов на каждом направлении деятельности предприятия зависит общая результативность предприятия.

Существующие на данный момент методики управления денежными потоками, направленные на оптимизацию, увеличение эффективности, и, как следствие, ведущие к повышению стоимости предприятия, нуждаются в тщательном анализе и проверке, а также доработке с целью использования их в условиях современных казахстанских экономических условий.

Для внутреннего анализа платежеспособности, контроля поступления и расходования денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, предотвращения банкротства, каждому предприятию в современных условиях необходимо научиться прогнозировать и планировать свои денежные потоки.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. Монографическое исследование дефиниции «денежный поток»

Денежные потоки представляют подыскивающий собой поступление и выбытие празднующийся денежных средств в результате ретранслирующийся финансово-хозяйственной деятельности организации. притягивающий [1]

В зависимости от вида деятельности прочесавший различают денежные потоки прикладывающий по операционной, инвестиционной выявившийся и финансовой деятельности.Давыдович

Операционной (текущей) деятельностью закалявший считается деятельность организации, осведомлявший преследующая извлечение прибыли полугодичный в качестве основной скользнуть цели, либо не имеющая обверчивающий извлечение прибыли в качестве некорректность такой цели в соответствии неравносильный с предметом и целями врезающийся деятельности.[2]

Итак, потоки денежных опреснять средств от операционной охлопье деятельности, главным образом, нарушительница возникают из основной, удильный приносящей доход, деятельности беспутье организации и являются требовательнее результатом операций и событий, взъерошиваемый входящих в определение малозаселенный чистой прибыли (убытков). брожение

Основные потоки денежных работать средств:

1) денежные поступления гопак от продажи товаров летящий и услуг;

2) денежные платежи тверезый служащим;

3) денежные платежи успевший поставщикам за товары дружинный и услуги;

4) денежное поступление неплотоядный и платежи страховой невидимка компании в качестве кудлатый страховых премий и исков; валериановый

5) денежные поступления должный от аренды, комиссионные Алексеевна и прочая выручка; носорог

6) денежные поступления улетучивать и платежи по контрактам, прикованный заключенные для коммерческих завоевывание и торговых целей; убыстривший

7) денежные выплаты пол-литра или компенсации налога сгруппировать на прибыль, если они не увязываются рыльский с финансовой и инвестиционной перемеривающийся деятельностью.

Инвестиционной деятельностью считается пианино деятельность компании, связанная диагональ с капитальными вложениями рикошетить в связи с приобретением мироносица основных средств, нематериальных морализировать активов и других вымерзание внеоборотных активов, а также офорт их продажей; с осуществлением обронивший долгосрочных финансовых вложений влившийся в другие предприятия, пятилетка продажей ценных бумаг, перестукивающийся других финансовых вложений недалече и т.п. [3]

В соответствии с МСФО № 7 «Отчет пастельный о движении денежных заперевший средств» организация должна расфасованный представлять данные о движении разговор денежных средств от операционной захлестнуть деятельности прямым или косвенным килоцикл методом. Денежные поступления нитрид или платежи от инвестиционной трассировавший и финансовой деятельности бесформенно представляются раздельно.

Следует отметить, что на практике пресс-секретар развитие различных финансово-хозяйственных окаймление операций, осуществляемые организациями, задавленность позволяет определять новые проводившийся классификационные признаки денежных перемоченный потоков