Курсовая с практикой на тему Анализ движения денежных средств организации

Содержание:

Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа движения денежных средств организации 5
1.1 Движение денежных средств в организации: сущность и понятия 5
1.2 Особенности анализа движения денежных средств в организации 9
2 Практические аспекты анализа движения денежных средств в организации 14
2.1 Краткая характеристика организации «Герд Биллербек» 14
2.2 Анализ движения денежных средств в «Герд Биллербек» 15
3 Пути совершенствования анализа движения денежных средств в «Герд Биллербек» 22
Заключение 26
Список использованной литературы 28

Введение:

Эффективность работы предприятия полностью зависит от организации и системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, поддержания платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования активов и источников их формирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности. От качества управления денежными потоками зависит не только устойчивость и эффективность работы предприятия, но и способность к будущему развитию достижения финансового успеха в долгосрочной перспективе.
Залогом эффективного управления денежными потоками является правильно построен анализ денежных поступлений и расходов. Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов анализа финансового состояния предприятия, поскольку благодаря ему удается выяснить, способно ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении предприятия было достаточное количество денежных средств.
Методологические и методические подходы к анализу денежных потоков компании изложены в работах известных зарубежных ученых, таких как Е. Хелферт, А. Рапапорт, А Бернстайн, А. Д. Шеремет, Г. В. Савицкая. Труды этих и других зарубежных авторов создали основу для разработки методологии анализа денежных потоков в России. Значительный вклад в развитие методической базы анализа денежных потоков внесли В. Я Базилинская, М. Д. Билык, В. О. Подольская, А. В. Яриш, А. О. Терещенко, Ю. С. Цал-Цалко, М. Г. Чумаченко и другие.
Целью работы является анализ движения денежных средств предприятия. Объект работы — предприятие «Герд Биллербек» в России, предмет работы – анализ движения денежных средств на предприятии Биллербек. Для достижения цели необходимо решить такие задачи:
1. рассмотреть сущность анализа денежных средств в трудах отечественных и зарубежных ученных.
2. проанализировать методические подходы к анализу денежных средств на предприятии.
3. проанализировать движение денежных средств и их эквивалентов на предприятии Биллербек.
4. предложить пути совершенствования отчета о движении денежных средств и его связь с другими формами отчетности.
При проведении научного исследования были использованы диалектический, системный и исторический подходы к изучению теоретических и методологических основ анализа денежных средств на предприятии. Для решения поставленных задач в исследовании использованы общенаучные методы: индукции и дедукции, анализа и синтеза — при изучении современного состояния и перспектив развития денежного обращения в России; абстрагирование – для формирования обобщенных выводов на основе системного анализа и аудита, теории и практики особенностей формирования денежных потоков на предприятии; расчетно-конструктивный – для обоснования предложений по повышению эффективности объемов денежных поступлений; графический – для наглядного изображения результатов исследования; сравнительных оценок – при раскрытии сути показателей движения денежных средств предприятия и их систематизация, а также статистико-экономические и выборочный методы.
В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты, регламентирующие бухгалтерский учет, методический и инструктивный материал по формированию и анализу отчетных показателей, труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов по теории и практике бухгалтерского учета, фактические данные предприятий и материалы личных наблюдений.

Заключение:

Анализ движения денежных средств предполагает расчет сумм поступлений прежде всего и расходов в разрезе отдельных видов деятельности, определение общего остатка средств на предприятии за отчетный период, сравнение данных отчетного периода с предыдущим, изучение причин уменьшения поступлений и увеличения расходов.
Анализ и исследование движения денежных средств на Биллербек показал не достаточный уровень обеспеченности собственными оборотными средствами. Особенно остро это наблюдается за 2018 год, когда резко снизилась доля обеспечений в 2018 г. на 169 млн. руб. по сравнению с 2017 г. и доходов от не операционной деятельности. И в результате данных изменений, соответственно прибыль от операционной деятельности до изменения в чистых активах вырос лишь в 2017 г. на 87 млн. руб., а в 2018 он претерпел отрицательных изменений -61млн. руб.
Анализ общей стоимости имущества Биллербек (валюты баланса) за 2016-2018 гг. свидетельствует о положительном развитии предприятия, ведь валюта баланса в 2017 г. выросла на 3565 млн. руб., однако уже в 2018 г. – снизилась на -541 млн. руб.
То есть анализируемое предприятие характеризуется достаточной платежеспособностью. За эти годы предприятие сумело частично ликвидировать дебиторскую задолженность, объемы которой сократились на 9,1 млн. руб. и 4,1 млн. руб. соответственно в 2017 г. и 2018 г. Однако, уменьшение наблюдаем не только по задолженности, как и относительно необоротных активов. Отсутствует стабильность в изменениях краткосрочных займов предприятия перед банковскими учреждениями и в отношении кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам, их уровни то увеличиваются, то уменьшаются: так на 13,5 млн. руб. уменьшилась в 2018 г. кредиторская задолженность, а в предыдущем 2017 г. по сравнению с 2016 г. выросла на 31,7 млн. руб. В 2018 г. положительным является увеличение доходов будущих периодов на 323 млн. руб.
Денежные средства от операционной деятельности выросли в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 330 млн. руб., а именно в сравнении с 2016 годом уменьшились на 1522 млн. руб. На этот фактор значительно повлияли изменения оборотных активов.
Следствием анализа денежных потоков может быть разработка плана движения денежных средств в перспективном периоде по видам деятельности. При осуществлении аудита налично-расчетных операций аудитору необходимо:
– дать оценку состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия;
– в зависимости от оценки состояния внутреннего контроля установить метод организации аудита

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические аспекты анализа движения денежных средств организации
1.1 Движение денежных средств в организации: сущность и понятия

Современное управление финансами предприятий базируется на трех основных концепциях: текущей стоимости, предпринимательского риска, денежного потока. Каждую из них можно рассматривать обособленно. Однако в действительности они представляют собой взаимодополняющие идеи, которые консолидируются в деловую информацию. Концепция текущей стоимости по своей экономической сути выражает деловую активность предприятия, проявляется в увеличении капитала и зависит от структуры источников финансирования, их цены для предприятия, уровня прибыльности альтернативных источников вложения средств. Концепция предпринимательского риска вытекает из концепции текущей стоимости по прогнозных размерах экономических выгод, существенно зависит от того, насколько точно данное предсказание. Содержание концепции денежного потока составляет разработка политики предприятия в аспектах привлечения финансовых ресурсов, организации их движения, поддержания их в определенном качественном состоянии.
Денежные средства являются наиболее ценными активами субъекта хозяйствования независимо от его вида деятельности. Именно денежные средства и их эквиваленты, как важнейшее звено системы кругооборота ресурсов, формируют базис для повышения платежеспособности предприятия. На современном этапе, когда у большинства предприятий денежных активов не хватает, способность предприятия выживать напрямую зависит от умения анализировать и управлять денежными потоками. Поэтому анализ денежных потоков является одним из основных мер предотвращения банкротства предприятия.
Денежный поток – это составная часть финансового потока, самая развитая в условиях развитых товарно-денежных отношений, но не единственная. Финансовые взаимоотношения субъектов хозяйствования и государства в рыночных условиях ограничиваются денежными потоками. Поэтому условно можно считать правильным, когда говорят, что финансовые взаимоотношения определяются денежными отношениями, но, по нашему мнению, с обязательным развитием этого тезиса: денежные взаимоотношения выражаются в денежных потоках как платежных средств – средств реализации обязательств.
Значение денежных средств для предприятия и обуславливает необходимость составления отчета о движении денежных средств. Главной целью данного отчета является оценка способности предприятия создавать денежные средства за счет внутренних источников, а также его способности возвращать долги. Между прибылью и денежным потоком существует определенный связь. Прибыльное предприятие может иметь дефицит денежных средств, убыточное – временно иметь свободные денежные средства [2]. Разрыв между значением прибыли и денежным потоком обусловлен действием принципа начисления, который предусматривает признание доходов и расходов независимо от поступления и расходования денег. Отличие потока денежных средств от бухгалтерской прибыли состоит в том, что первый показывает, когда предприятие и покупатели оплачивают свои счета, а второй – когда прибыль заработана.