Курсовая с практикой на тему Анализ движения денежных средств на примере Почты России

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.. 5

1.1
Сущность денежных средств и денежного потока предприятия. 5

1.2
Методика оценки анализа денежных средств. 8

2
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ АО «ПОЧТА
РОССИИ». 13

2.1
Характеристика предприятия АО «Почта России». 13

2.2
Порядок составления бухгалтерской отчетности предприятия в АО «Почта России». 15

2.3
Анализ бухгалтерского баланса АО «Почта России». 21

2.4
Анализ отчёта о финансовых результатах АО «Почта России». 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 31

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 33

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 36

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что во многих отраслях
по-прежнему труднодоступны как финансирование с помощью кредитов, так и
акционерное финансирование. Это создает серьезную проблему для предприятий,
которым требуются денежные средства для повышения своей конкурентоспособности,
финансовой гибкости и дальнейшего роста. В то время как изменяются тенденции
рынка, предпочтения клиентов, одно остается неизменным: денежные средства
остаются ведущим фактором развития. Предприятия, ориентированные в основном на
внешнее финансирование, могут не учитывать скрытый источник: собственный
оборотный капитал. Доступ к этим денежным средствам требует финансовой
дисциплины в масштабах всего предприятия, а также четкой стратегии оптимизации
денежных потоков организации. Большинство предприятий понимают это, но
понимание – это не то же самое, что активная реализация стратегии оптимизации
денежных средств. Если предприятие не имеет официальную стратегию управления
оборотным капиталом, не утвердило соответствующие драйверы и показатели, или
просто не приняла четкую политику управления денежными средствами, то оно
упускает возможность воспользоваться своими собственными свободными денежными
ресурсами.

Существует множество способов высвобождения оборотного капитала, основные
из них фокусируются на четырех компонентах: дебиторская задолженность,
кредиторская задолженность, запасы и управление денежными средствами
предприятия. Однако, если подойти целостно, правильное управление дебиторской
задолженностью, кредиторской задолженностью и запасами – всё это подпадает под
сферу эффективного управления денежными средствами.

Для топ-менеджмента создание эффективной системы управления денежными
средствами означает способность выделять приоритеты денежных потоков, поощрять
финансовую и денежную дисциплину как в благоприятных, так и в более сложных
экономических условиях.

Проблемы анализа и управления денежными средствами
и влияния их величины на финансовые показатели предприятия, рассмотрены в
работах таких специалистов, как: Аленичева А.В., Блажевич О.Г., Бланк И.А., Галицких Е.В., Дадашева А.З., Кеменов А.В. и других.

Цель исследования – исследовать теоретические основы анализа денежных средств
предприятия и порядок формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности
предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть теоретические основы анализа денежных средств;

– дать характеристику деятельности АО «Почта России»;

– исследовать порядок составления бухгалтерской отчетности предприятия;

– провести анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Объект исследования – бухгалтерская отчетность АО «Почта России».

Предмет исследования – анализ денежных средств предприятия.

В ходе исследования был проанализирован широкий спектр литературы, включая
интернет источники и периодические издания.

Информационной базой исследования явились разработки отечественных и
зарубежных ученых в области финансового менеджмента, финансов и экономики.

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать
следующие основные выводы.

Любой организации для осуществления успешной
финансово-хозяйственной деятельности необходимо принимать грамотные
управленческие решения. В современных условиях развития экономики особенное
внимание следует обратить на управление денежными средствами организации. Решение этой задачи возложено на руководство
организации, которое ежедневно сталкивается с различными вопросами
финансирования хозяйственной, маркетинговой, инвестиционной и других видов
деятельности.

Денежные средства организации – это совокупность поступлений и выплат денежных средств, распределенных
во времени, которые генерируются посредством хозяйственной деятельности.
Денежный поток – это процесс, связанный с движением денег в организации. Он
показывает, откуда поступают средства, куда они уходят, каков остаток. Расчет
может вестись как для одного направления деятельности, так и для всего бизнеса
в целом.

АО «Почта
России» создано 1 октября 2019 года путем реорганизации
(преобразования) федерального государственного унитарного предприятия «Почта
России».

АО «Почта России»
не является
малым предприятием, поэтому составляет все формы бухгалтерской отчетности, а
именно: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; отчет об
изменениях капитала; отчет о движении денежных средств. Все формы составлены на основании действующего
законодательства.

Анализ показа, что рост активов АО «Почта
России» в 2020 г. до 314 712 млн руб. против 314 356 млн руб. в 2019 г.
свидетельствует о повышении экономического потенциала, то есть о наличии у
предприятия большего объема имущества, необходимого для выполнения как
операционных, так и финансовых и инвестиционных задач. В 2019-2020 гг. такую
динамику (рост на 0,11%) определяли внеоборотные активы (14,23%).

Предприятие расширяет свою базу источников
финансирования на 0,11% в 2019-2020 гг. как за счет собственного капитала (на
10,63%), так и долгосрочных обязательств (на 9,89%). Это снижает краткосрочный
уровень риска платежеспособности и обеспечивает рост финансовой устойчивости.

Активы предприятия были сформированы на конец 2020 г.
на 24,89% из внеоборотных и 75,11% оборотных. Среди активов наибольшую долю
занимали в 2020 г.: основные средства (доля равна 10,44%), финансовые вложения
(9,58%), дебиторская задолженность (9,59%) и денежные средства и денежные
эквиваленты (61,05%). На конец 2020 г. структура источников финансирования
имела следующий вид: часть привлеченных у собственников АО «Почта России»
средств равна 7,77%, краткосрочные обязательства 70,2%, а долгосрочные —
22,03%. О низком уровне защищенности интересов кредиторов, сотрудников,
поставщиков, прочих партнеров в рамках финансово-хозяйственных отношений
свидетельствует незначительная доля собственного капитала.

По типу финансовой устойчивости АО «Почта
России» является нормальным, так как собственных источников для создания
необходимого объема запасов, обеспечивающих отсутствие перебоев в рамках
логистического процесса внутри сбытовой деятельности, недостаточно. Необходимо
дополнительно 65 137 млн руб. Но постоянных ресурсов финансирования достаточно.

Баланс АО «Почта России» является неликвидным.

Анализ финансовых результатов предприятия
показал, что выручка за год возросла, при этом себестоимость увеличилась
большими темпами. Это говорит о неэффективном процессе управления
себестоимостью. Но вместе с тем, предприятию за 2020 год удалось повысить
чистую прибыль.

Фрагмент текста работы:

1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1
Сущность денежных средств и денежного потока предприятия В хозяйственной деятельности организации
денежные средства занимают центральное место. С их помощью можно определить
величину издержек каждого вида продукции и их суммарную величину. А также
величину полученной прибыли или понесенного убытка.

Денежные средства формируют одну
из составных долей имущества организаций. От состояния и эффективности их
применения во многом зависит успешность финансово-хозяйственной деятельности организации.
Для успешного функционирования фирмы в ней должны быть заложены основы строгой
расчетной дисциплины, поступление достаточных денежных средств и их экономное
расходование, а также рациональное соотношение собственных и заемных средств
[13].

В современных условиях
совершенствование учета денежных средств, его оптимизация выступают объективной
необходимостью, связанной не только с необходимостью создания прозрачной и
четкой системы управления финансовыми ресурсами, но и ускорением процесса расчетов
в условиях электронных переводов и онлайн оплаты счетов.

Денежные средства традиционно
находятся в сфере внимания многочисленных контролирующих органов, так как
движение данного вида активов связано с соблюдением расчетной дисциплины,
нормативов использования данных средств в наличных и безналичных расчетах.
Состав и объем денежных средств влияет на многочисленный спектр показателей, от
степени ликвидности, до уровня доверия к фирме со стороны потенциальных инвесторов и кредиторов [9].

Под денежными средствами
подразумевается экономическая категория, в которой находят проявление и при
помощи которой выстраиваются общественные отношения. Денежные средства
представляют собой самостоятельную форму меновой стоимости, средства платежа,
обращения и накопления.

Денежные средства принимают
участи в [7]:

— осуществлении
общественных отношений;

— распределении денег между
субъектами;

— определении цены, которая
выражает стоимость товаров.

Осуществление деятельности организацией
невозможно без денежных средств, поскольку они необходимы для эффективной
деятельности. Денежные средства используются для закупок сырья для
производства; выплаты заработной платы работникам, уплаты налогов и иных
платежей, проведения научных исследований и продвижения товаров на рынке.

Денежный поток — это процесс,
связанный с движением денег в организации. Он показывает, откуда поступают
средства, куда они уходят, каков остаток. Расчет может вестись как для одного
направления деятельности, так и для всего бизнеса в целом [20].