Курсовая с практикой на тему Анализ движения денежных средств компании.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОМПАНИИ 5

1.1 Сущность денежных средств и денежных потоков компании 5

1.2 Цель, задачи и методика анализа движения денежных средств компании 7

2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «ЮЖНЫЙ ЗАВОД ТЯЖЕЛОГО СТАНКОСТРОЕНИЯ» 12

2.1 Организационно-экономическая характеристика компании 12

2.2 Оценка состава, структуры и динамики денежных средств компании 15

2.3 Оценка эффективности использования денежных средств компании 19

3 ПРОЕКТ ПО ПОВЫШЕНИЮ СУММЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КОМПАНИИ 23

3.1 Разработка проекта 23

3.2 Экономическое обоснование проекта 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32

ПРИЛОЖЕНИЯ 35

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что одной из важнейших характеристик финансового положения компании является объём денежных средств, что характеризует положение организации в экономических отношениях. Денежные средства являются ключевой категорией так как формируются в процессе, распределения и использования доходов компании.

На сегодняшний день обострилась ситуация в мире, это привело к росту ставки рефинансирования, что свою очередь повлияло на ставки процентов по кредиту. Если раньше многим отраслям промышленности было трудно получить кредиты и долевое финансирование, то сейчас это стало фактически невозможным. Это серьезная проблема для компаний, которым необходимы денежные средства для обеспечения конкурентоспособности, финансовой гибкости и дальнейшего роста. Хотя тенденции рынка и предпочтения клиентов меняются, одно остается неизменным: наличные деньги остаются доминирующим фактором роста.

Проблемы анализа и управления денежными средствами и влияния их величины на финансовые показатели компании, рассмотрены в работах таких специалистов, как: Аленичева А.В., Блажевич О.Г., Бланк И.А., Галицких Е.В., Дадашева А.З., Кеменов А.В. и других.

Цель исследования – на основе результатов анализа разработать проект по повышение суммы денежных средств компании.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические основы анализа движения денежных средств компании;

2) провести анализ эффективности управления денежными средствами в ООО «Южный завод тяжелого станкостроения»;

3) разработать проект по повышению суммы денежных средств в компании.

Объект исследования – ООО «Южный завод тяжелого станкостроения».

Предмет исследования – денежные средства компании.

В ходе исследования был проанализирован широкий спектр литературы, включая интернет источники и периодические издания.

Информационной базой исследования явились разработки отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента, финансов и экономики.

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие основные выводы.

Любой организации для осуществления успешной финансово-хозяйственной деятельности необходимо принимать грамотные управленческие решения. В современных условиях развития экономики особенное внимание следует обратить на управление денежными средствами организации. Решение этой задачи возложено на руководство организации, которое ежедневно сталкивается с различными вопросами финансирования хозяйственной, маркетинговой, инвестиционной и других видов деятельности.

Результаты проведенных анализов (прямого, косвенного и коэффициентного) дают характеристику ситуации в компании, которая связана с денежными потоками в исследуемых периодах и помогают принять эффективные управленческие решения. Можно сказать, что деятельность компании всегда связана с движением денежных средств, а эффективность данной деятельности напрямую зависит от возможностей организации создавать и аккумулировать денежные средства, от непрерывности движения этих средств и от эффективного их использования.

Основным видом деятельности ООО «ЮЗТС» является производство металлообрабатывающего оборудования.

Анализ показал, что в ООО «ЮЗТС» выручка с каждым годом показывает свой рост. Если в 2019 году она увеличилась на 270,27%, то в 2020 году ее рост составил 197,67%. Такое положительное изменение вызвано увеличением спроса на продукцию компании, также немалую роль сыграл рост цен на производимые производственные товары. Себестоимость в компании за 2020 год возросла на 204,72%, то есть данный экономический показатель возрос большими темпами, чем выручка. Это говорит о неэффективном управлении себестоимостью.

В компании ООО «ЮЗТС» сумма денежных средств с каждым годом возрастает. Рост за 2020 год составил 265,28%. Также наблюдается увеличение удельного веса денежных средств в структуре баланса с 0,54% на конец 2018 года до 10,83% на конец 2020 года.

Компания в среднем тратит 1 059,81 тыс. руб. в день для организации текущей деятельности. Расчет показал, что ООО «ЮЗТС» имеет свободные денежные средства на 61,14 дней. А если учитывать финансовые вложения краткосрочного характера, а также сумму дебиторской задолженности, то по текущей деятельности компания может самостоятельно финансировать текущую деятельность на протяжении 124,53 дней. Это хороший, высокий показатель, при этом он за год возрос на 78,16 дней.

Но вместе с тем, по данным отчетности у компании наблюдается отрицательный поток денежных средств по текущей деятельности. А это говорит о том, что без привлечения кредитов и займов организация не может организовывать свою деятельность. Это вызвано высокими расходами. Потому организации целесообразно пересмотреть ценовую политику, чтобы выручка превышала себестоимость.

В связи со сложившейся ситуацией в мире и стране поставки промышленных воздухоотводов, закупаемых за рубежом приостановлены. Поэтому ООО «ЮЗТС» целесообразно для повышения выручки и денежного потока предлагается производить данный вид товаров. Спрос на воздухоотводы на сегодняшний день высок. При этом все необходимые материалы, которые необходимы для их производства, можно без проблем закупать в регионе.

Оценка эффективности проекта показала, что внедрение данного проекта увеличит денежные потоки по текущей деятельности, принесет дополнительную прибыль, при этом проект окупается в конце третьего года своего существования. Расходы на проект составили 1 880 тыс. руб.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОМПАНИИ

1.1 Сущность денежных средств и денежных потоков компании

Одними из важнейших экономических показателей деятельности компании являются движение денежных потоков. Денежные средства обозначают начало, конец производственного цикла в коммерческом отношении. Успех деятельности компании, его доходность зависит от кругооборота и скоростью движения денежных средств.

Возникновение термина «денежные потоки» (англ, «cash flow») приходится на середину XX века. Важно отметить, что единое понимание денежных потоков в науке ещё не сформировалось, подходы различных научных деятелей к определению данной категории разнятся между собой. Именно этими объясняется актуальность вопроса понимания сущности денежных потоков [13].

Чтобы осветить понятие денежного потока, необходимо предварительно рассмотреть такие категории как денежные средства и эквиваленты денежных средств. Под денежными средствами принято понимать остаток денег и их эквивалентов на валютных, специальных и расчетных банковских счетах или в кассе. Эквиваленты денежных средств представляют собой вложения на короткий срок (не более 3 месяцев), которые обладают высокой ликвидностью и способны легко обратиться в денежные средства. При этом важно заметить, что при трансформации эквивалентов в денежные средства присутствует риск изменения их ценности.

В табл. 1 представлены определения, являющиеся результатом трудов как отечественных, так и зарубежных научных деятелей.

Изучив приведённые мнения, можно заключить, что некоторые определения не только разнятся между собой, но и противоречат пониманию слова «поток» (например, определение Д. Хана). Это выражается в рассмотрении денежных потоков не в движении, а в качестве постоянной величины между притоком и оттоком денежных средств.

Принимая во внимание данные характеристики, Дюргеров И.В. определяет «денежные потоки как распределенную во времени разнонаправленную последовательность поступлений и выбытия денежных средств, в процессе хозяйственной деятельности организации» [10].

Поступление или приток денежных средств представляет собой положительный денежный поток, который обеспечивается выручкой от продаж товаров, работ или услуг, полученными кредитами, займами, процентами от финансовых вложений и т.д. Выбытие или отток денежных средств является отрицательным денежным потоком, который может выражаться в покрытии затрат, платежах в бюджет или взносах во внебюджетные фонды, выплатах дивидендов и процентов владельцам эмиссионных ценных бумаг и т.д.

Таким образом, денежные средства являются всеобщим эквивалентом, на который меняют товар, и удовлетворяют потребности товарообмена. Поэтому в современной экономике денежные средства являются символическим выражением носителя стоимости специфического денежного товара, иными словами являются знаками стоимости. Денежные средства являются средством обращения, которое позволяет упорядочить экономическую деятельность хозяйствующих субъектов.