Курсовая с практикой на тему Анализ движения денежных средств

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Теоретические основы анализа движения денежных средств 5

1.1. Экономическая сущность денежных средств и денежных эквивалентов 5

1.2. Бухгалтерская отчетность как источник информации анализа движения денежных средств 7

1.3. Цель, задачи и методика анализа движения денежных средств организации 9

2. Анализ и оценка движения денежных средств в ООО «Аккаунтинг Групп» 15

2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 15

2.2. Оценка состава, структуры и динамики денежных средств организации 17

2.3. Пути повышения эффективности использования денежных средств организации 24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 31

ПРИЛОЖЕНИЕ А 34

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что одной из важнейших характеристик финансового положения компании является объём денежных средств, что характеризует положение организации в экономических отношениях. Денежные средства являются ключевой категорией так как формируются в процессе, распределения и использования доходов компании.

На сегодняшний день обострилась ситуация в мире, это привело к росту ставки рефинансирования, что свою очередь повлияло на ставки процентов по кредиту. Если раньше многим отраслям промышленности было трудно получить кредиты и долевое финансирование, то сейчас это стало фактически невозможным. Это серьезная проблема для компаний, которым необходимы денежные средства для обеспечения конкурентоспособности, финансовой гибкости и дальнейшего роста. Хотя тенденции рынка и предпочтения клиентов меняются, одно остается неизменным: наличные деньги остаются доминирующим фактором роста.

Доступ к этим денежным средствам требует финансовой дисциплины в масштабах всего предприятия, а также четкой стратегии оптимизации денежных потоков организации. Большинство предприятий понимают это, но понимание – это не то же самое, что активная реализация стратегии оптимизации денежных средств. Если предприятие не имеет официальную стратегию управления оборотным капиталом, не утвердило соответствующие драйверы и показатели, или просто не приняла четкую политику управления денежными средствами, то оно упускает возможность воспользоваться своими собственными свободными денежными ресурсами.

Проблемы анализа движения денежных средств и влияния их величины на финансовые показатели компании, рассмотрены в работах таких специалистов, как: Аленичева А.В., Блажевич О.Г., Бланк И.А., Галицких Е.В., Дадашева А.З., Кеменов А.В. и других.

Цель исследования – на основе результатов анализа разработать мероприятия по повышению эффективности использования денежных средств организации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть теоретические основы анализа движения денежных средств;

– дать организационно-экономическую характеристику организации ООО «Аккаунтинг Групп»;

– провести анализ динамики, состава и структуры денежных средств организации;

– разработать пути повышения эффективности использования денежных средств организации.

Объект исследования – ООО «Аккаунтинг Групп».

Предмет исследования – денежные средства организации.

В ходе исследования был проанализирован широкий спектр литературы, включая интернет источники и периодические издания.

Информационной базой исследования явились разработки отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента, финансов и экономики.

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие основные выводы.

Любой организации для осуществления успешной финансово-хозяйственной деятельности необходимо принимать грамотные управленческие решения. В современных условиях развития экономики особенное внимание следует обратить на управление денежными средствами организации. Решение этой задачи возложено на руководство организации, которое ежедневно сталкивается с различными вопросами финансирования хозяйственной, маркетинговой, инвестиционной и других видов деятельности.

Результаты проведенных анализов (прямого, косвенного и коэффициентного) дают характеристику ситуации в компании, которая связана с денежными потоками в исследуемых периодах и помогают принять эффективные управленческие решения. Можно сказать, что деятельность компании всегда связана с движением денежных средств, а эффективность данной деятельности напрямую зависит от возможностей организации создавать и аккумулировать денежные средства, от непрерывности движения этих средств и от эффективного их использования.

Основным видом деятельности ООО «Аккаунтинг Групп» является деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета и аудита.

Проведенный анализ показал, что в компании ООО «Аккаунтинг Групп» сумма денежных средств с каждым годом снижается. Уменьшение за 2021 год составило 11,11%. Также наблюдается сокращение удельного веса денежных средств в структуре баланса с 42,71% на конец 2019 года до 36,6% на конец 2021 года.

Происходит сокращение суммы поступлений в 2021 г. по сравнению с 2019г., что характерно для бизнеса, который снижает свою деловую активность. Дальнейшее сокращение показателя приведет к снижению финансового потенциала ООО «Аккаунтинг Групп».

Предприятию необходимо 3,42 тыс. руб. в день в течение 2021 г. для того, чтобы проводить текущую деятельность, а это значит, что предприятие способно финансировать себя в течение 34,78 дней за счет свободных денежных средств.

Предприятие неспособно за счет текущей деятельности отвечать по финансовым обязательства, о чем говорит значение коэффициента достаточности потока от текущей деятельности для погашения обязательств в размере 0,26.

Основным инструментом по оперативному управлению денежными средствами организации является платежный календарь. Поэтому ООО «Аккаунтинг Групп» предлагается систематически его составлять.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы анализа движения денежных средств

1.1. Экономическая сущность денежных средств и денежных эквивалентов

В хозяйственной деятельности организации денежные средства занимают центральное место. С их помощью можно определить величину издержек каждого вида продукции и их суммарную величину. А также величину полученной прибыли или понесенного убытка.

Денежные средства формируют одну из составных долей имущества организаций. От состояния и эффективности их применения во многом зависит успешность финансово-хозяйственной деятельности организации [24].

Под денежными средствами подразумевается экономическая категория, в которой находят проявление и при помощи которой выстраиваются общественные отношения. Денежные средства представляют собой самостоятельную форму меновой стоимости, средства платежа, обращения и накопления.

Денежные средства – вид оборотных средств, которые имеют способность выступать средством платежа. Иными словами, денежные средства обладают абсолютной ликвидностью, поэтому объемом имеющихся у экономического субъекта денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность организации.

Все то, что служит средством сбережения, обращения и измеряет стоимость и есть денежные средства. Основным источником денежных средств является хозяйственная (операционная) деятельность организации. Движение денежных средств охватывает цикл, который образуется за счет этой деятельности, между уплатой денег за товары и сырье, поступление средств от реализации уже готовой продукции.

Возникновение термина «денежные потоки» (англ, «cash flow») приходится на середину XX века. Важно отметить, что единое понимание денежных потоков в науке ещё не сформировалось, подходы различных научных деятелей к определению данной категории разнятся между собой. Именно этими