Содержание:

Введение. 3

Глава 1. Теоретические основы анализа
движения денежных средств организации. 5

1.1 Денежные потоки: понятие,
классификация, роль в финансовой деятельности организации. 5

1.2 Методы и этапы анализа денежных
средств организации. 12

Глава 2. Анализ движения денежных
средств организации. 19

2.1 Организационно-экономическая
характеристика объекта исследования. 19

2.2 Анализ движения денежных средств. 23

2.3 Рекомендации по оптимизации
управления денежными потоками Компания Дом Корабела. 26

Заключение. 29

Список использованной литературы.. 32

Приложение 1. 35

Приложение 2. 37

Приложение 3. 38

Введение:

Актуальность
данной темы заключается в необходимости любой организации в денежных средствах,
так как они являются началом и окончанием хозяйственной деятельности. Денежные
средства — единственный вид средств, имеющие абсолютную ликвидность.

Анализ
движения денежных средств необходим организации для умелого управления ими и
для оптимизирования денежных потоков. Проведение анализа способствует
поддержанию платежеспособности, улучшению финансового состояния и планирования
поступления и оттока денежных средств организации.

Грамотное
управление денежными средствами организации предоставляет возможность
своевременного погашения своих обязательств, а также способствует извлечению
чистой прибыли и дополнительных доходов.

Положительные
результаты анализа движения денежных средств делают его важнейшим инструментом
в управлении, контроле сохранности, законности и эффективном использовании
денежных средств, а также поддержания платежеспособности организации.

Объект
исследования — Дворец культуры Дом Корабела г. Северодвинск.

Предметом
исследования являются движение денежных средств.

Цель
курсовой работы заключается в осуществлении анализа движения денежных средств
на примере Дворец культуры Дом Корабела г. Северодвинск.

Задачи
исследования:

1.
Изучение понятия денежные средства, денежных потоков, методов и этапов их
анализа.

2.
Изучение методов и принципов оптимизации денежных потоков.

3.
Проведение  анализа  финансово-экономического  положения 
Дворец культуры Дом Корабела г. Северодвинск.

4.
Предложение  рекомендаций  по 
оптимизации  денежного  потока 
Дворец культуры Дом Корабела г. Северодвинск.

За
последние годы данная проблема нашла свое отражение и в трудах российских
экономистов, таких как: И.Т. Балабанова, В.В. Бочарова, В.В. Ковалева, М.Н.
Крейниной, В.П. Привалова, Е.С. Стояновой, Т.В. Теплова, А.Д. Шеремета.

При
решении поставленных задач были использованы методы горизонтального и
вертикального анализов, а также экономико-статистические методы или методы
относительных показателей, сравнительный анализ, а также методика комплексного
анализа финансового состояния организации.

При
изучении теоретической и методологической базы взяты труды российских и
зарубежных авторов, исследующих вопросы анализа, и эффективного использования
денежных средств.

Структура
курсовой работы состоит из введения, основной части, заключения и списка
использованной литературы.

Заключение:

В
результате проведенного исследования можно сделать  следующие выводы:

Денежные
средства — единственный вид средств, имеющие абсолютную ликвидность. С их
помощью обеспечивается свобода выбора поставщиков, наибольшая ликвидность, и
гибкость, что увеличивает прибыль.

Движение
денежных средств во времени является непрерывным процессом, который создает
денежные потоки.

Денежный
поток является совокупностью распределяемых во времени поступлений и выбытий
денежных средств в ходе хозяйственной деятельности предприятия. Организация
анализирует денежные потоки при помощи одного или нескольких методов.

Выявив
недостатки системы своих денежных потоков, организация выбирает оптимальные
методы оптимизации денежного потока.

Одним
из основных условий стабильного движения денежных средств является обеспечение
эффективности основной деятельности предприятия. Когда речь идет об оценке
динамики движения денежных средств нужно стремиться к более эффективному
управлению активами организации, а также стараться увеличивать денежные потоки.

Информация
о денежных потоках реальна и контролируема, в то время как себестоимость,
выручка, прибыль — это показатели, над которыми постоянно проводятся различные
манипуляции. Преимущество информации о движении денежных средств еще и в том,
что она позволяет воздействовать на величину и сроки поступлений и выплат.
Также информация о движении денежных средств неоценима при финансовом
моделировании поведения компании в будущие периоды, в особенности ее способности,
погашать полученные кредиты, а также планировании графиков погашений, чтобы
избежать кассовых разрывов. Но для того, чтобы провести качественный учет и
анализ движения денежных средств необходимо также уделить большее внимание
расчету показателей, благодаря которым можно следить за состоянием организации
и вовремя реагировать на возникающие отрицательные факторы, которые могут
повлиять на объем, динамику денежных средств.

Чтобы выявить основные закономерности в
использовании тех ресурсов, которые находятся в распоряжении у организации, а
также определить скорость оборота активов и обязательств, нужно использовать
коэффициенты оборачиваемости. Для устранения неопределенности в необходимом
количестве денежных средств рекомендуется проводить анализ достаточности
денежных средств. Одним из важных критериев оценки любого предприятия является
то, насколько быстро может производиться генерирование чистого положительного
денежного потока, с помощью которого, как правило, погашаются долгосрочные
обязательства, производятся инвестиции в расширение бизнеса, выплачиваются
дивиденды участникам и повышение стоимости организации на рынке. Инструментом
такой оценки является коэффициент достаточности чистого денежного потока. Еще
одними немаловажными показателями в оценке эффективности денежных потоков
являются показатели рентабельности денежных потоков, показывающие степень
эффективности использования денежных ресурсов.

При
проведении анализа движения денежных средств Компания Дом Корабела прямым и
косвенным методами, выяснилось, что за 2019 год в организации произошел приток
денег в размере 510 тысячи рублей. На это изменение повлиял приток денежных
средств в результате текущей и финансовой деятельности. По инвестиционной
деятельности никаких потоков не происходило.

Для
повышения эффективности управления денежными потоками Компания Дом Корабела
рекомендуется:

С
целью контроля за денежными выплатами финансовый менеджер предприятия должен:
еженедельно составлять график необходимых выплат и поступлений, обеспечить
более эффективный контроль над расчетами с кредиторами и дебиторами.

Процесс
оптимизации денежных потоков Компания Дом Корабела должен быть обеспечен
условиями максимизации величины чистого денежного потока. Для этого необходимо
осуществить следующие мероприятия:

—
экономически обосновано снизить  суммы
постоянных и переменных издержек;

—
осуществить эффективную ценовую политику, которая могла бы обеспечить повышение
уровня доходности операционной деятельности;

—
продать неиспользуемые основные средства;

—
использовать в управленческой практике косвенный метод анализа денежных
потоков, что позволит мониторить узкие места в управлении денежными средствами Компания
Дом Корабела.

Добившись
сбалансированности и синхронизации денежных потоков, а также роста чистого
денежного потока путем оптимизации организация будет способна отвечать по своим
обязательствам и избежит кризисной ситуации.

Приняв
вышеизложенное к вниманию, руководство Компания Дом Корабела может повысить
эффективность управления денежными потоками, тем самым обеспечить предприятие
стабильной деятельностью и привлечением новых деловых партнеров.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические основы анализа движения денежных
средств организации

1.1 Денежные потоки: понятие, классификация, роль в
финансовой деятельности организации

Любое
предприятие должно поддерживать достаточный объем денежных средств для полного и
своевременного погашения обязательств, осуществления текущих платежей,
приобретения сырья и материалов, выплаты заработной платы сотрудникам и т. д. В
краткосрочном периоде нехватка денежных средств приводит к возникновению
кассовых разрывов, а в долгосрочной перспективе это приводит к потере
ликвидности, деятельность организации становится зависимой от внешних
субъектов, например, кредиторов, а менеджмент компании утрачивает возможность
принимать гибкие и независимые решения [29, c. 71].

Управление
денежными потоками компании является важной частью ее финансовой стратегии,
которая регулирует систему управления финансами таким образом, чтобы
максимально приблизить компанию к достижению ее стратегических и тактических
целей.

Рассмотрим
подробнее понятие «денежный поток», которое является одним из ключевых в
финансовом менеджменте. Он представляет собой движение денежных средств,
возникающее в результате хозяйственных операций экономического субъекта и
привязанное к определенному моменту времени. Для того, чтобы денежными потоками
можно было эффективно управлять, необходимо уметь их классифицировать.
Основополагающим является деление денежных потоков на положительные (притоки) и
отрицательные (оттоки), а также классификация по видам хозяйственной
деятельности, в соответствии с которой выделяются три крупных денежных потока:

—
операционный;

—
инвестиционный;

—
финансовый [25, c.
68].

Операционный
денежный поток — это средства, полученные от реализации продукции компании, уменьшенные
на величину средств, израсходованных на выполнение этих операций (оплата сырья,
материалов, работ и услуг, оплата труда работников предприятия и страховых
платежей по заработной плате, выплаты в бюджет, выплаты процентов по долговым
обязательствам и прочие платежи).

Большая
величина операционного денежного потока позволяет разрабатывать новые товары и услуги,
осваивать новые рынки сбыта, расплачиваться по обязательствам или выплачивать
дивиденды. Если операционный поток компании отрицательный, то ей приходится
привлекать заемные средства для финансирования своей деятельности.

Операционный
денежный поток очень важен для оценки эффективности основной деятельности
организации, он может быть более надежным показателем успешности бизнеса, чем
показатель чистой прибыли, так как на него оказывают влияние неденежные доходы
и расходы (например, амортизационные отчисления) [18, c. 112].

Инвестиционный
денежный поток представляет собой поступления и расходования денежных средств в
связи с приобретением или продажей долгосрочных активов компании, а также
проценты и дивиденды от финансовых активов и суммы от их погашения или продажи.

Инвестиционный
денежный поток в большинстве случаев имеет отрицательную величину, так как
компании, если бизнес у них идет хорошо, обычно стремятся к расширению и
модернизации производственных мощностей, чтобы увеличить объем производства,
занять большую долю рынка, разработать новую линейку продуктов или
усовершенствовать уже имеющуюся.