Курсовая с практикой на тему Анализ документов валютного контроля

Содержание:

Введение. 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ДОКУМЕНТОВ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.. 5

1.1. Понятие
и принципы валютного регулирования и валютного контроля. 5

1.2.
Законодательство в сфере валютного регулирования и валютного контроля  8

2. ПРОВЕДЕНИЕ АНАЛИЗА ДОКУМЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.. 16

2.1. Субъекты
осуществления анализа документов валютного контроля. 16

2.2.
Перспективы развития анализа документов валютного контроля. 22

Заключение. 29

Список использованных источников.. 30

Введение:

Все большая интеграция и развитие
межнациональных отношений порождает объективную необходимость исследования
обмена одних национальных денежных единиц на другие. Реализация данной цели
происходит с помощью валютного рынка, где в соответствии со спросом
и предложением формируется цена валюты, то есть устанавливается ее курс. Современный валютный рынок представляет из себя сложную и
активно развивающуюся систему, функционирующую во всех областях мирового
хозяйствования. С развитием мировой конъюнктуры валютный рынок постоянно
развивается, усложняется и адаптируется к новым условиям.
В целях обеспечения реализации
единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности
внутреннего валютного рынка, был введен особый порядок контроля по валютным
операциям резидентов с нерезидентами — валютный контроль.

Особенность
института валютного контроля состоит
в его межотраслевом или смешанном характере, так как он основан
на совокупности норм валютного, банковского и таможенного права. Принимая во
внимание, что данные отрасли появились в системе российского права не так
давно, наравне с ними институт валютного контроля переживает период своего
бурного роста и развития, сопровождающегося проблемами как нормотворческого,
так и правоприменительного характера. Агентами
валютного контроля являются уполномоченные банки, получившие лицензии
Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной
валюте.

Дальнейшее развитие
внешнеэкономической деятельности связано
с конвертируемостью национальной валюты по отношению к иностранным. Вследствие
развития валютных операций коммерческих банков, становится возможным
устанавливать особо продуктивные контакты с другими государствами, что
оказывает благоприятное влияние на экономическую ситуацию в стране.

Целью работы является анализ
документов валютного контроля.

Для достижения данной цели
поставлены и последовательно решены следующие задачи:

1.Изучить понятие и принципы
валютного регулирования и валютного контроля.

2. Исследовать законодательство в
сфере валютного регулирования и валютного контроля.

3. Провести анализ субъектов
осуществления анализа документов валютного контроля.

4. Выявить перспективы развития
анализа документов валютного контроля.

Объектом исследования является
валютный контроль.

В качестве предмета работы выступает
анализ документов валютного контроля.

При написании работы использованы
методы анализа, синтеза, сравнения, абстрагирования, дедукции и индукции.

Данная работа структурирована на
введение, две главы, объединяющие четыре параграфа, заключение, список
использованных источников.

Заключение:

В рамках увеличения эффективности и
минимизации расходов, связанных с валютными переводами — траншами (комиссия
банка, затраты на конвертацию и т.д.), в мировой практике внутригрупповые
расчеты между компаниями, объединенными в рамках единой структуры
собственности, имеют тренд замены использования «живых» денег на определенный
суррогат.
Самой распространенной в настоящее время является система взаимозачетов между
компаниями группы. То есть, основным механизмом расчетов между компаниями,
является взаимозачет встречных требований. При этом надо отметить, что
взаимозачет в рамках группы является не двусторонней операцией, а
многосторонней. То есть фактически суррогатом «живых» денег выступает
дебиторская внутригрупповая задолженность участников группы друг перед другом. Особенность
данной модели — отсутствие необходимости в циркуляции денежных средств внутри
группы, что, приводит к значительному сокращению транзакционных издержек. Для
этого ряд компаний создает особую компанию для передачи ей функций учета
внутригрупповых взаиморасчетов.  Такая
компания является аналогом клиринговой компании в области финансовых рынков.
Валютное законодательство большинства стран (преимущественно развитых)
допускает использование системы внутригрупповых многосторонних взаимозачетов
без каких-либо существенных ограничений. Проблема для компаний, связанная с
валютным регулированием, возникает на стадии начала ведения бизнеса в России.

Часто встречается, что неполная
и/или некачественная проработка процедуры интеграции бизнес-модели  компании на территории РФ относительно
возможности сохранения механизмов взаиморасчетов с точки зрения
законодательства о валютном контроле приводит к тому, что эти компании рискуют
быть привлеченными к различным видам ответственности за нарушения валютного
законодательства и к уплате внушительных штрафов.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ
АНАЛИЗА ДОКУМЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 1.1. Понятие и принципы валютного
регулирования и валютного контроля Валютное
регулирование — деятельность государственных органов
по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию
на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной
валюты.

Валютный
контроль – контроль со стороны государства за порядком приобретения
юридическими и физическими лицами иностранной валюты
и проведения валютных операций, за перемещением валюты через таможенную
границу.

Создание
действенного финансово-правового механизма валютного контроля является
необходимым условием обеспечения государственных экономических интересов.
Механизм валютного контроля за экспортными
и импортными операциями также позволяет осуществлять их учет
и выявлять нарушения валютного законодательства, допущенные в процессе
исполнения внешнеэкономических сделок. Вместе с тем, финансово-правовой
механизм валютного контроля не должен ущемлять права подконтрольных субъектов.
В этих целях валютным законодательством установлено, что резиденты и
нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют
право[1]:

а)
знакомиться с актами проверок, проведенными органами и агентами валютного
контроля;

б)
обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного
контроля и их должностных лиц в административном и судебном порядке;

в) на
возмещение в установленном законодательством порядке реального ущерба,
причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов
валютного контроля и их должностных лиц.

При
осуществлении валютных операций на территории Российской Федерации резиденты и
нерезиденты обязаны:

а)
представлять органам и агентам валютного контроля документы

и
информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением
счетов;

б) вести в
установленном порядке учет и составлять отчетность
по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих
документов и материалов в течение не менее трех лет
со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока
исполнения договора;

в) выполнять
предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов
валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Осуществление
контрольных мероприятий в любой сфере финансовой деятельности, а в валютной
особенно, должно основываться на адекватном законодательстве. Несовершенство
валютного законодательства, просчеты
и недостаток опыта в работе контролирующих и правоохранительных органов
используются в криминальных целях посредством совершения сделок, наносящих
ущерб экономической безопасности государства.

Как
показывает мировой опыт, только страны с мощным экономическим и финансовым
потенциалом могут справиться с серьезными финансовыми проблемами без
установления жесткого валютного контроля
за международным движением платежей и капиталов. Несмотря на усиление в мире
тенденции к отмене валютных ограничений, текущее состояние экономики и финансов
России, в большой мере подорванное бесконтрольным вывозом национальных
ресурсов, не позволяет в настоящее время полностью отказаться от применения
государством мер валютного регулирования и контроля.

Одной из
самых важных задач проводимых контрольных мероприятий должно стать
своевременное выявление, пресечение и предотвращение нарушений установленных
законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечить
устойчивость национальной валюты РФ.

Валютный
контроль и регулирование в Российской Федерации осуществляется Правительством
Российской Федерации, органами
и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом
и иными федеральными законами.

Органами
валютного контроля и регулирования в Российской Федерации являются Центральный
банк Российской Федерации, Министерство финансов РФ, Правительство Российской
Федерации.

Правительство
Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного
контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами
валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской
Федерации.

Основными
принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
являются:

1) приоритет
экономических мер в реализации государственной политики в области валютного
регулирования;

2)
исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные
операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной
политики [1] Федеральный закон
от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.08.2020) "О валютном регулировании и
валютном контроле" (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.08.2020)