Курсовая с практикой на тему Анализ доходов коммерческого банка

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5

1.1 Содержание и роль финансовых результатов в деятельности коммерческого банка 5

1.2 Баланс коммерческого банка в системе финансовой отчетности 14

1.3 Состав, структура и цели анализа баланса коммерческого банка 18

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО БАНК ВТБ 24 26

2.1 Характеристика ПАО Банк ВТБ 24 и оценка его положения на финансовом рынке России 26

2.2 Структура финансов, анализ активов и пассивов ПАО ВТБ 24 27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 39

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 41

Введение:

Банковская система на сегодняшний день — это одна из самых важных сфер национального хозяйства любого развитого государства. По праву центральное место в современной банковской системе принадлежит коммерческим банкам, которые предоставляют своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий.

Стабилизация роста денежной массы является залогом снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения могут воздействовать на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

В современных условиях банковской системы России, ужесточения конкуренции на рынке банковских услуг, а также увеличения банкротств банков, возникает потребность у работников системы и клиентов иметь достоверную информацию о финансовом состоянии банков, тенденциях изменения ликвидности и платежеспособности, а также причин и факторов, оказывающих влияние на их изменение.

В условиях нестабильной мировой экономики и высокой значимости банковских институтов эффективность деятельности банков является важным аспектом функционирования финансового рынка Российской Федерации. Поскольку главным показателем эффективности является финансовый результат банка, актуальным является выявление факторов, влияющих на этот результат.

Целью данной курсовой работы является анализ доходов коммерческого банка на примере ПАО Банк ВТБ 24. Для выполнения данной цели было поставлено несколько задач, таких как:

1. Изучить содержание и роль финансовых результатов в деятельности коммерческого банка.

2. Рассмотреть баланс коммерческого банка в системе финансовой отчетности.

3. Изучить состав и структуру баланса коммерческого банка.

4. Раскрыть цели и методы анализа финансового состояния коммерческого банка.

5. Провести анализ доходов коммерческого банка на примере ПАО Банк ВТБ 24.

В данной курсовой работе объектом исследования является коммерческий банк ПАО Банк ВТБ 24.

В ходе написания курсовой работы были использованы научная и учебно-методическая литература, нормативно-законодательные акты Российской Федерации.

Главными источниками, раскрывающими теоретические основы бухгалтерского учета в коммерческих банках, явились работы И.П. Воробьёвой, Т.Н. Бондаревой, О.В. Курныкиной, Т.Н. Нестеровой, Н.Э. Соколинской, С.Г. Чеглаковой. В данных источниках подробно рассмотрены принципы ведения бухгалтерского учёта в коммерческом банке, виды финансовой отчетности коммерческого банка и порядок ее предоставления, структура и принципы построения бухгалтерского баланса в коммерческих банках.

Заключение:

Банковская деятельность – это одна из сфер жизнедеятельности общества, требующая внешней регуляции, осуществляемой в основном государством. Для успешного развития экономики всего государства необходимо обеспечение стабильности и ликвидности всех действующих в стране кредитных организаций.

Бухгалтерский баланс коммерческого банка – это одна из основных форм финансовой отчетности, в которой отражается объем и состояние собственных и привлеченных средств банка (пассив баланса) и их размещение в активах организации. Баланс является не только средством отчетности и анализа, но и средством информации о коммерческой деятельности, уровня организации банковского менеджмента, а также для фактических и потенциальных клиентов, получения необходимой информации о финансовом состоянии банка.

На основании данных приведенных в бухгалтерском балансе банков, осуществляя сравнение источников образования финансовых ресурсов, их размещение, структуры активов и обязательств, можно определить и проанализировать финансовое состояние банка, его ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость. От состояния и структуры разделов и статей актива и пассива зависит уровень ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и конкурентоспособности банков, которые, в свою очередь, зависят от финансово-хозяйственной деятельности банков

В данной курсовой работе был рассмотрен и проведён анализ бухгалтерского баланса Банк ВТБ 24 (ПАО).

Проведя анализ бухгалтерского баланса Банк ВТБ 24 (ПАО) можно сказать, что банк всегда старается сохранить свои позиции на финансовом рынке и обеспечить выполнение программ развития банка, которые требуют существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Помимо этого, банк стремится предоставлять разнообразные и качественные услуги своим клиентам, обеспечить сохранность доверенных ему средств и определить свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг.

Таким образом, существует несколько подходов для того, чтобы проанализировать деятельность коммерческих банков. С помощью оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка.

Проведенный в работе анализ пассива банка отражает источники собственных и привлеченных средств, так как объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Основную часть привлеченных ресурсов Банк ВТБ 24 (ПАО) составляют депозиты, то есть те денежные средства, которые вносятся в банк клиентами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Проведенный анализ баланса Банк ВТБ 24 (ПАО) говорит о том, что в сформировавшейся ситуации с целью улучшения эффективности деятельности банка и реализации поставленных задач, необходимо провести следующие мероприятия:

— увеличение объемов по кредитованию физических и юридических лиц;

— сократить разрыв между активами и пассивами, с целью минимизации процентного риска;

— нужно разработать такие меры, чтобы они позволили повысить темпы роста собственного капитала;

— снизить внутреннюю стоимость операций с помощью оптимизации функциональных расходов банка.

Сравнивая бухгалтерские балансы за разные отчетные периоды, можно увидеть тенденцию и направление развития коммерческого банка. Анализируя конкретные статьи, можно определить ликвидность, платежеспособность, рентабельность коммерческого банка. Таким образом, методика анализа банковской деятельности на основании «чтения» баланса обеспечивает высокую аналитичность информационной базы

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Содержание и роль финансовых результатов в деятельности коммерческого банка

Функционирование любого экономического субъекта за определенный период времени характеризуется таким итоговым показателем как финансовый результат. Деятельность не только банка, но и любой другой коммерческой организации направлена на получение прибыли от деятельности, это является главной целью .

Изучение понятия «финансовый результат» дает возможность руководству организации получать подробную информацию о ее финансовом положении, рентабельности, конкурентоспособности на рынке.

Финансовый результат деятельности экономического субъекта является предметом исследования ведущих экономистов. Авторы освещают экономическое содержание этого понятия в различных аспектах и с разной степенью детализации.

Финансовый результат – это обобщающий показатель эффективности деятельности организации за отчетный период, определяемый как разница между доходами и расходами .

Понятие «финансовый результат» выражается в таких показателях как прибыль и убыток. Если доходы превышают расходы, то финансовый результат имеет положительное значение, то есть это называется прибылью. В том случае если расходы превышают доходы, то финансовый результат имеет отрицательное значение, то есть убыток.

В практике функционирования банка используется несколько показателей прибыли. Центральное место занимает валовая прибыль, которая характеризует эффективность деятельности кредитного учреждения. Валовая прибыль или убыток представляет собой разницу между суммой валового дохода и суммой затрат, относящихся на расходы банка. Также данную прибыль (убыток) принято называть балансовой.

Валовая прибыль банка делится на следующие виды:

– операционная прибыль, которая определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов;

– процентная прибыль, которая определяется как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

– комиссионная прибыль, которая определяется как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

– прибыль от операций на финансовых рынках, которая определяется как разница между доходами и расходами от этих операций .

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка, то есть прибыль, остающаяся в распоряжении банка, представляющая собой конечный финансовый результат его деятельности, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды.

Несмотря на важность показателей прибыли, зачастую они не всегда дают полное представление об уровне эффективности деятельности банка. Завершающим этапом анализа прибыльности кредитного учреждения является расчет их рентабельности. Общий экономический смысл показателей рентабельности состоит в том, что они обосновывают прибыль, полученную банком с каждого потраченного рубля.

Существуют различные показатели рентабельности. Так, например, при расчете общего уровня рентабельности можно оценить общую величину прибыльности и прибыль