Курсовая с практикой на тему Анализ деятельности аудируемых лиц на примере банка ГПБ АО

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Банка ГПБ (АО) 5
1.1. Анализ общих показателей Банка ГПБ (АО) 5
1.2. Оценка финансового состояния Группы Газпромбанка 9
2. АНАЛИЗ СВА Банка ГПБ (АО) 18
2.1. Анализ ошибок и рисков, выявленных ДВА Банка ГПБ (АО) 18
2.2. Анализ выявленных нарушений 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 30
Приложение 1. 33
Приложение 2. 34
Приложение 3. 40

Введение:

Банковская сфера России в настоящее время переживает один из самых сложных периодов в своей деятельности, что определяется кризисным состоянием экономики страны.
Актуальность темы состоит в том, что государственное регулирование отрасли впервые происходит в РФ в условиях ужесточившихся экономических и политических санкций со стороны США и Европейского сообщества. В силу этого отмечаются проблемы сочетания рыночных и внерыночных (административных) инструментов управления российской банковской системой и, в частности, сохраняющейся неопределенностью в выборе регулятора (Минфин или Банк России) рынка аудита общественно значимых хозяйственных организаций (банков в том числе) и поиске места внутреннего аудита в системе контроля за реализацией нормативных и отраслевых норм регулятора и установок собственников.
Целью работы – анализ деятельности аудируемых лиц на примере Банка ГПБ АО.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
1. анализ финансово-экономической характеристики Банка ГПБ (АО);
2. проанализировать деятельность СВА Банка ГПБ (АО);
3. дать анализ проверки АО «Органик Пром».
Объектом исследования является Банк ГПБ (АО), основным видом деятельности, которого являются различные банковские операции. Предметом исследования послужил аудит АО «Органик Пром».
Методологической основой работы является использование таких методов исследования как:
а) общенаучные – метод бухгалтерского учета, метод группировок, метод сравнения;
б) специфические — методы формулирования общих выводов на основе обобщения бухгалтерской и аналитической практики.
Информационной базой исследования выступают нормативно – правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, монографии и публикации в общероссийских периодических изданиях, материалы банковской отчётности и различные методические источники.
Структуру данной работы составляют две главы.
В первой главе рассматриваются финансово-экономические показатели Банка ГПБ (АО), проведен анализ общих показателей и дана оценка финансового состояния Банка.
Во второй главе анализируется СВА Банка ГПБ (АО), рассматриваются ошибки и нарушения, выявленные в ходе плановой проверки ДВА Банка на примере АО “Органик Пром”, дана оценка выявленных нарушений.

Заключение:

Газпромбанк стабильно занимает сильные позиции на российском и международном финансовых рынках. Также, Газпромбанк лидирует на российском финансовом рынке по организации и выпуску корпоративных облигаций и управлению активами. Банк занимает лидирующие позиции в сфере частного и розничного банковского обслуживания, инвестиционного банкинга и корпоративного финансирования. Клиентами Газпромбанка являются более четырех миллионов частных лиц и почти 45 тысяч предприятий.
Осуществление внутреннего аудита имеет огромное значение для деятельности Банка, поскольку постоянно развитие и усовершенствование сервиса позволили банку выйти на уровень сотрудничества с мировыми фирмами. Основной целью проведения проверок является получение и предоставление Органам управления Банка независимой, объективной и актуальной информации.
В ходе плановой проверки ОА “Органик Пром” за 2016-2017гг , целью которой явились проверки анализ процесса контрактации, анализ процесса управления производственными заказами и анализ процесса закупок: детальный анализ процесса закупок выявил ряд ошибок, в связи с которыми Компании рекомендуется рассмотреть возможность оптимизации сроков осуществления планирования, обеспечить актуализацию положения о структурных подразделениях и должностных инструкций работников Дирекции продаж, обеспечить ведение единой базы покупателей и заказчиков Компании, внедрить систему учета и анализа эффективности работы специалистов Дирекции продаж с покупателями и заказчиками, разработать и закрепить ВНД порядок взаимодействия Дирекции продаж и Проектного офиса, рассмотреть целесообразность разработки порядка оценки результатов участия Компании в тендерах покупателей и заказчиков, регламентировать деятельность Проектного офиса по управлению проектами, по контролю за фактической себестоимостью заказов. Нарушений на проверяемом объекте выявлено не было.
Проводя оценку влияния выявленных нарушений, можно отметить, что результаты аудита в сфере закупок показали, что система управления закупками пока не соответствует современным требованиям в части комплексности, функциональности, надежности и прозрачности и не обеспечивает всесторонний охват деятельности в данной сфере.
В результате проверок выявлены факты, отсутствия единой политики при реализации контрактной системы.
В ходе аудиторской проверки был проведен анализ полноты и достаточности внутренней нормативной базы, ее соответствия положению Банка России № 385-П и прочим нормативным актам.
При проверке отдельных операций (процедур) внутреннего контроля в АО «Органик Пром» была проведена проверка соблюдения внутренних методик, программ, правил, порядков и процедур, а также установленных лимитов, достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности, сбора, обработки и хранения иных сведений в соответствии с законодательством РФ, а также надежности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля в отношении совершаемых банковских операций и других сделок.
Для достижения поставленных целей руководство банка должно осуществить ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности СВА.
В целом, результаты исследования свидетельствуют о том, что функция внутреннего аудита в АО «Газпромбанк» динамично развивается, опираясь на международный опыт, при этом формируются ее особые черты, присущие исключительно российской экономике и соответствующие уровню развития российского банковского сектора.
 

Фрагмент текста работы:

1. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Банка ГПБ (АО)
1.1. Анализ общих показателей Банка ГПБ (АО)
Газпромбанк (акционерное общество) — один из крупнейших универсальных финансовых институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских, финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным клиентам, финансовым институтам, институциональным и частным инвесторам. Банк входит в тройку крупнейших банков России по всем основным показателям и занимает третье место в списке банков Центральной и Восточной Европы по объему собственного капитала. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций и лицензию на совершение операций с драгоценными металлами, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее-ЦБ РФ), а также лицензии на осуществление операций с ценными бумагами и депозитарной деятельности, выданные Федеральной службой по финансовым рынкам, которая в 2013 году вошла в состав ЦБ РФ.
Банк обслуживает ключевые отрасли российской экономики – газовую, нефтяную, атомную, химическую и нефтехимическую, черную и цветную металлургию, электроэнергетику, машиностроение и металлообработку, транспорт, строительство, связь, агропромышленный комплекс, торговлю и другие отрасли. Розничный бизнес также является стратегически важным направлением деятельности банка, и его масштабы последовательно увеличиваются. Частным клиентам предлагается полный набор услуг: кредитные программы, депозиты, расчетные операции, электронные банковские карты и др.
Газпромбанк является членом Российского национального комитета Международной Торговой палаты. Банк состоит из 4 зарубежных представительств: в Нью-Дели (Индия), Улан-Баторе (Монголия), Пекине и Республике Казахстан.
Банка осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом от 26 июня 2018 года. Органами управления Банка являются: общее собрание акционеров; совет директоров; единоличный (председатель правления) и коллегиальный (правление) исполнительный орган.
Учет и предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности банка осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в соответствии с нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, а также внутренними документами банка, с учетом международной банковской практики. Полный состав годовой финансовой отчетности банка.
Основные финансовые показатели Банка ГПБ (АО) за 2018 год / на 31 декабря 2018 представлены в таблице 1: