Курсовая с практикой на тему Анализ денежных средств

Содержание:

Введение 3
1. Теоретические аспекты анализа денежных средств 5
1.1. Понятие и значение денежных средств 5
1.2 Информационная база анализа денежных средств 7
2. Методики и этапы анализа денежных средств 12
2.1 Косвенный метод анализа денежных средств 12
2.2 Прямой метод анализа денежных средств 13
2.3 Вертикальный и горизонтальный анализ 16
3. Анализ и оптимизация денежных средств на предприятии ООО «Оникс» 17
3.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Оникс» 17
3.2 Анализ денежных средств ООО «Оникс» 20
3.3 Рекомендации по оптимизации эффективности использования денежных средств 24
Заключение 27
Список использованной литературы 30

Введение:

Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики денежные средства являются неотъемлемым и обязательным атрибутом в жизни предприятия, с помощью которого происходит осуществление хозяйственной деятельности. Открытие организации, аренда помещений, найм сотрудников, покупка оборудования и многое другое – все это требует наличия денежных средств. Кроме того, цель любой коммерческой организации является получение прибыли, т.е. денег.
Важнейшей функцией денег является функция обращения – они выступают посредниками между покупателем и продавцом при обмене товаров и услуг, что является основной (текущей) деятельностью предприятия. Еще одна функция денег – мера стоимости. Деньги способны измерять стоимость или ценность товаров и услуг в выражении, которое будет известно любому участнику товарообмена. Выполняя функцию сбережения, предприятия могут реализовывать инвестиции, осуществлять закупки, периодические выплаты. Рассматривая функции денег можно подытожить, что денежные средства организации представляют собой один из наиболее значимых финансовых активов, а операции, которые связанны с ними, занимают важное место в деятельности экономического субъекта. Отсюда, организация всегда должна планировать тот оптимальный объем денежных средств, который позволит ей справиться с неблагоприятными условиями.
При недостатке денежных средств организация не сможет нормально функционировать, что повлечет за собой ряд последствий. Излишние денежные средства в условиях инфляции подвергаются обесценению, а также могут свидетельствовать о замедлении оборота денежных средств, следовательно, не эффективном их использовании.
Актуальность данной темы не вызывает сомнений, т.к. ни одна организация в условиях рыночной экономики не может нормально функционировать, развиваться и осуществлять все те действия, с помощью которых может просуществовать предприятие, без денежных средств, а их качественный анализ могут способствовать предотвращению многих неблагоприятных ситуаций для организации.
Цель курсовой работы заключается в осуществлении анализа денежных средств коммерческой организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
1. Рассмотреть понятие и значение денежных средств.
2. Изучить информационную базу анализа денежных средств.
3. Охарактеризовать методики анализа денежных средств.
4. Представить организационно-экономическую характеристику объекта исследования.
5. Провести анализ денежных средств ООО «Оникс».
6. Представить рекомендации по оптимизации эффективности использования денежных средств.
Объектом исследования выступает ООО «Оникс».
Предмет исследования – движение денежных средств на предприятии.
При написании курсовой работы использовались такие методы, как монографический, сравнительный анализ, аналитический, метод обобщения материала.
Структура курсовой работы состоит из введения, основной части, заключения и списка использованной литературы.

Заключение:

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы:
Денежные средства — единственный вид средств, имеющие абсолютную ликвидность. С их помощью обеспечивается свобода выбора поставщиков, наибольшая ликвидность, и гибкость, что увеличивает прибыль.
Движение денежных средств во времени является непрерывным процессом, который создает денежные потоки.
Денежный поток является совокупностью распределяемых во времени поступлений и выбытий денежных средств в ходе хозяйственной деятельности предприятия. Организация анализирует денежные потоки при помощи одного или нескольких методов.
Выявив недостатки системы своих денежных потоков, организация выбирает оптимальные методы оптимизации денежного потока.
Одним из основных условий стабильного движения денежных средств является обеспечение эффективности основной деятельности предприятия. Когда речь идет об оценке динамики движения денежных средств нужно стремиться к более эффективному управлению активами организации, а также стараться увеличивать денежные потоки.
Информация о денежных потоках реальна и контролируема, в то время как себестоимость, выручка, прибыль — это показатели, над которыми постоянно проводятся различные манипуляции. Преимущество информации о движении денежных средств еще и в том, что она позволяет воздействовать на величину и сроки поступлений и выплат. Также информация о движении денежных средств неоценима при финансовом моделировании поведения компании в будущие периоды, в особенности ее способности погашать полученные кредиты, а также планировании графиков погашений, чтобы избежать кассовых разрывов. Но для того, чтобы провести качественный учет и анализ движения денежных средств необходимо также уделить большее внимание расчету показателей, благодаря которым можно следить за состоянием организации и вовремя реагировать на возникающие отрицательные факторы, которые могут повлиять на объем, динамику денежных средств.
Чтобы выявить основные закономерности в использовании тех ресурсов, которые находятся в распоряжении у организации, а также определить скорость оборота активов и обязательств, нужно использовать коэффициенты оборачиваемости. для устранения неопределенности в необходимом количестве денежных средств рекомендуется проводить анализ достаточности денежных средств. Одним из важных критериев оценки любого предприятия является то, на сколько быстро может производится генерирование чистого положительного денежного потока, с помощью которого, как правило, погашаются долгосрочные обязательства, производятся инвестиции в расширение бизнеса, выплачиваются дивиденды участникам и повышение стоимости организации на рынке. Инструментом такой оценки является коэффициент достаточности чистого денежного потока. Еще одними немаловажными показателями в оценке эффективности денежных потоков являются показатели рентабельности денежных потоков, показывающие степень эффективности использования денежных ресурсов.
Денежные средства исследуемого предприятия в большинстве своем представлены денежными средствами в кассе. Доля же денежных средств на расчетном счете мала, по сравнению с предыдущим годом, так на конец анализируемого периода она составляет 6,8%.
Приток денежных средств в анализируемом периоде уменьшился на 221600 тыс. руб. или на 13,1%. Сокращение произошло в основном за счет заемных средств на 947268 тыс. руб. или на 94,5%.
За анализируемый период общая величина оттока уменьшилась на 40921 тыс. руб. или на 30,6%.
В основном данное снижение было обусловлено уменьшением оттока по расчетам с бюджетом на 74203 тыс. руб. и оттока по выплатам по оплате труда на 47797 тыс. руб.
Выручка от продаж в анализируемом периоде увеличилась на 362208 тыс. руб. И средний остаток денежных средств увеличился на 194070 тыс. руб. в результате этого коэффициент оборачиваемости увеличился более чем на 3 оборота. Оборачиваемость денежных средств в кассе и на расчетном счете также увеличилась.
Отсюда можно сделать вывод, что предприятие ООО «Оникс» интенсивно использует денежные средства в своей деятельности, в связи с этим возрастает деловая активность данного предприятия.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические аспекты анализа денежных средств
1.1. Понятие и значение денежных средств
В современном мире деньги неоспоримо играют огромную роль, так как мы ежедневно осуществляем те действия, которые просто необходимы для нашей жизнедеятельности, начиная с покупки продуктов в магазинах и заканчивая оплатой налогов за свое имущество и не только. Но деньги необходимы не только человеку, но и имеют большое значение для предприятия, исходя из этого, оно может полноценно осуществлять свою деятельность и извлекать от этого прибыль.
По отношению к предприятиям на современном этапе принято применять термин денежные средства. В экономической литературе приводятся разнообразные трактовки данного понятия. Профессор В.В. Ковалев считает, что «денежные средства – совокупность средств предприятия, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом» [9, c. 68]. Т.В. Тимофеева и другие определяют понятие «денежные средства» как аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги [25, c. 17].
В финансово-экономическом энциклопедическом словаре приводится следующее определение: «Денежные средства (англ. cash) – важнейший вид финансовых активов, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы». С точки зрения бухгалтеров-аналитиков, денежные средства – это наиболее ликвидный актив, необходимый для своевременного погашения обязательств и поддержания платежеспособности хозяйствующего субъекта. Схожее определение предлагает В.Е. Леонтьев, который описывает «денежные средства как наиболее ликвидные активы, которые в определенном размере должны постоянно присутствовать в составе оборотных средств, иначе организация будет признана неплатежеспособной» [12, c. 109].
Денежные средства представляют собой деньги (в наличной и безналичной формах), находящиеся в полном распоряжении коммерческой организации и используемые ею без всяких ограничений.
Исходя из всего вышеперечисленного, у специалистов складывается в целом схожесть во мнениях касательно определения понятия «денежные средства». Денежные средства организации представляют собой один из наиболее значимых финансовых активов, а операции, которые связанны с ними, занимают важное место в деятельности экономического субъекта. Отсюда, организация всегда должна планировать тот оптимальный объем денежных средств, который позволит ей справиться с неблагоприятными условиями. При недостатке денежных средств организация не сможет нормально функционировать, что повлечет за собой ряд последствий, а именно: если произойдет изменения в рыночной конъюнктуре, то предприятие может уйти в убыток, а также произойдет снижение объемов производства, платежеспособности, привлекательности для инвесторов и многое другое. Излишние денежные средства в условиях инфляции подвергаются обесценению, а также могут свидетельствовать о замедлении оборота денежных средств, следовательно, не эффективном их использовании.
Если рассматривать денежные средства предприятия как элемент оборотных высоколиквидных активов, то они могут быть представлены наличными и безналичными средствами платежа, а также платежными и денежными документами. Наличные деньги – это бумажные знаки, которые находятся в обращении, как средства расчетов юридическими и физическими лицами. Безналичные деньги – деньги, которые существуют только в виде записей на расчетных, текущих, сберегательных и других счетах физических и юридических лиц [17, c. 128].
Денежные средства предприятия находятся в постоянном движении, которое происходит либо в наличной, либо в безналичной формах.
Денежные отношения представляют собой систему, отражающую различные стороны воспроизводственного процесса. Это связано с тем, что все продукты и услуги реализуются за определенную сумму денег. Благодаря использованию денежных средств осуществляется формирование и распределение доходов.