Курсовая с практикой на тему Анализ денежных потоков ООО «Пивоваренный завод Самко»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………………………………………5
1.1 Сущность и классификация денежных средств, их роль в деятельности предприятия 5
1.2 Политика управления денежными потоками на предприятии 11
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ПИВОВАРЕННЫЙ ЗАВОД САМКО» …………………………………17
2.1 Анализ состава, структуры денежных средств предприятия 17
2.2 Оценка эффективности управления денежными потоками предприятия 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ………….28
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….30

Введение:

На практике управление денежными потоками и их эквивалентами достаточно регламентировано законодательными и подзаконными нормативно-правовыми актами Российской Федерации. Но расширение форм и видов осуществления расчетов, свойств и функций денежных средств вызвали необходимость детального исследования высоколиквидных активов с целью корректного формирования информационной базы, основой которой является бухгалтерский учет и экономический анализ. Как известно, при исследовании объекта субъекту познания важно систематизировать полученную информацию о первом, поэтому правильная классификация денежных средств и их эквивалентов позволит обеспечить рациональную постановку управления ими.
В современных условиях развития экономики Российской Федерации управления денежными потоками субъектов хозяйствования — важная составляющая финансового планирования.
Методологический аппарат управления денежными потоками предприятия охватывает спектр принципов, методов, рычагов и приемов управления дебиторской и кредиторскою задолженностью, ценными бумагами, материальными запасами, финансовыми рисками. Однако на отечественных предприятиях методы управления не достигают необходимого уровня.
В процессе исследования выявлено, что очень мало научных работ, посвященных управлению денежных средств и их эквивалентов. Отечественные и зарубежные ученые исследовали проблемы управления, контроля и анализа денежных средств. Основой исследований в области управления денежных средств стали работы таких зарубежных экономистов, как М. ван Бреда, Г. А. Уэлш, К. Друри, Б. Нидлз, Д. Г. Шорт. Отечественные исследователи М. Т. Белуха, Ф. Ф. Ефимова, С. Ф. Голов, Л. В. Нападовская, В. М. Пархоменко, М. С. Пушкарь, В. В. Сопко, Р. Л. Хомяк как, М. Г. Чумаченко кроме управления потоками исследовали также вопросы их контроля и экономического анализа. Вопросам классификации и управления денежных средств занимался В. В. Сопко.
Целью курсовой работы является анализ управления денежными потоками предприятия и повышение его эффективности на предприятии ООО «Пивоваренный завод Самко».
Чтобы достигнуть цели выпускной квалификационной работы, необходимо поставить и решить ряд задач, а именно:
 определить сущность и классификация денежных средств, их роль в деятельности предприятия
 рассмотреть методические подходы к управлению движением денежных средств на предприятии;
 провести анализ и оценить эффективность управления денежными потоками предприятия;
 провести оптимизация остатков денежных средств предприятия в современных экономических условиях.
В связи с этим объектом исследования в курсовой работе является предприятие ООО «Пивоваренный завод Самко».
Предметом курсовой работы выступает система управления денежными потоками на примере ООО «Пивоваренный завод Самко».
Теоретической основой исследования являются классические и современные положения управления денежными потоками, экономики предприятия и финансового менеджмента.
В работе использовались как общенаучные методы (системный, структурно-функциональный, историко-генетический анализ, синтез, обобщение, сравнение), так и специальные (сравнительно-исторический, гуманитарно-личностный, типологический анализ, ситуационный подход).

Заключение:

Развитие рыночных отношений в России и усиление конкуренции на внутреннем отечественном рынке ставит перед предприятиями проблему повышение эффективности деятельности и обеспечения финансового равновесия в долгосрочной перспективе. Современная практика финансового менеджмента в зарубежных странах все шире использует динамический (или потоковый) подход к регулированию деятельности хозяйствующих субъектов, который имеет значительные преимущества по сравнению с традиционным статическим. Потоковые показатели характеризуют состояние объекта исследования за определенный временной интервал. Среди наиболее известных потоковых показателей является поток денежных средств. Значение и роль денежных потоков для деятельности предприятия обусловливает необходимость их отдельного исследования и глубокого анализа для повышения процесса управления ими предприятием в целом.
К основным этапам управления денежными потоками относятся: обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков средств на предприятии, анализ движения денежных средств за предыдущий период, оптимизация денежных потоков и финансовый контроллинг.
Объектом исследования выступило ООО «Пивоваренный завод Самко», которое занимается предоставление услуг спецтехники
Разработку основных путей совершенствование управления денежными потоками мы осуществили на основе оценки влияния синхронизации денежных потоков на эффективность деятельности предприятия.
В результате проведенного анализа движения денежных средств предложено синхронизировать их с помощью расчета индекса сезонности с целью синхронизации входящих и исходящих денежных потоков по объему и во времени.
Предложенные меры относительно оперативного управления денежными потоками предприятия позволили сформировать положительный чистый денежный поток и увеличивать остатки денежных средств. важным моментом управление денежными потоками является расчет минимально необходимой суммы денежных активов с учетом состояния развития национальной экономики.
Таким образом, управление денежными потоками в целом является важным элементом финансовой политики предприятия, оно насквозь охватывает всю систему управления предприятия и влияет на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Сущность и классификация денежных средств, их роль в деятельности предприятия

Возникновение и формирование денежного потока при осуществлении хозяйственных операций в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей является результатом проявления финансово-экономических отношений, таких как выполнение договорных обязательств между субъектами хозяйствования. Функционально-организационные особенности хозяйственных операций предприятия позволяют идентифицировать движение денежных средств по видам денежных потоков. Денежные потоки имеют исключительно финансовый характер, ведь их результатом является формирование, распределение и использование фондов денежных ресурсов предприятия. Базовые функционально-организационные характеристики денежных потоков формируются на основе совокупности составляющих элементов, таких как причина и источник формирования денежного потока, и факторы формирования абсолютной величины денежных ресурсов .
Управляя потоками денежных средств, главное внимание должно быть сосредоточено на приоритетных потоках по финансово-хозяйственными операциям, то есть тех, которые обеспечивают формирование большей части стоимости предприятия или его прибыли и осуществляются на регулярной основе. Следует отметить, что поток денежных средств от операционной деятельности предприятия должно рассматриваться как основной источник финансового обеспечения его хозяйственной деятельности в последующие периоды. Поэтому одна из ключевых характеристик предприятия, которое эффективно функционирует, — наличие в течение длительного времени положительного операционного потока денежных средств со сравнительно стабильной абсолютной величиной. .
По своей природе денежные средства являются ресурсом обеспечения платежеспособности, связующим звеном всех хозяйственных процессов предприятия. Несмотря на то, что денежные средства занимают незначительный удельный вес в общей сумме активов предприятия, они играют очень важную роль для обеспечения его существования и гармоничного развития — с них начинается операционный цикл, ими же он и заканчивается.
Нами приведены определения денежных средств, которые наиболее соответствует потребностям бухгалтерского учета. Денежные средства — это наличные в кассе предприятия, депозиты до востребования, средства на банковских счетах, которые характеризуются абсолютной ликвидностью, то есть могут в любой момент быть использованы для осуществления расчетов, или обменяны на законные платежные средства.