Курсовая с практикой на тему Анализ денежных потоков на примере ПАО ВТБ

Содержание:

Введение. 3

1. Теоретические основы управления
денежными потоками банка. 5

1.1 Сущность и классификация денежных
потоков банка. 5

1.2 Политика управления денежными
потоками банка. 9

1.3 Методы анализа денежных потоков
банка. 13

2. Анализ и оценка финансового
состояния банка на примере ПАО «ВТБ». 20

2.1. Общая характеристика
деятельности банка. 20

2.2. Анализ финансового состояния ПАО
«ВТБ». 23

2.3 Оценка эффективности денежных
потоков ПАО «ВТБ». 35

Глава 3.
Практические рекомендации по совершенствованию финансового состояния банка. 38

Заключение. 44

Список
использованной литературы   46  

Введение:

В условиях конкуренции и нестабильной
внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности
банка. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи
которого можно достичь желаемого результата деятельности банка – получения прибыли.

Результатом разработки плана
денежных потоков может быть как дефицит, так и избыток денежных средств.
Поэтому на заключительном этапе управления денежными потоками их оптимизируют
путем балансировки по объему и во времени, синхронизации их формирования во
времени и оптимизации остатка денежных средств на расчетном счете.

Процесс оптимизации является одним
из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками банка.
Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм
их организации в банке с учетом условий и особенностей осуществления его
хозяйственной деятельности. Целями оптимизации денежных потоков является
обеспечение сбалансированности денежных потоков, синхронности формирования
денежных потоков во времени, роста чистого денежного потока в банке. Основными
объектами оптимизации являются: положительный, отрицательный, чистый денежный
поток и остаток денежных активов.

В
условиях ограниченности финансовых ресурсов повышается роль эффективного и
рационального их привлечения и распределения. В этих условиях создается
финансовый рынок — экономический институт, совокупность экономических
отношений, связанных с распределением финансовых ресурсов (денежно – кредитных
ресурсов) существующих на принципах эффективности и рациональности. Обслуживать
механизмы привлечения и распределения этого рынка призвана его инфраструктура,
важным звеном которой являются банковские учреждения.

Кредитование,
т.е. размещение привлеченных у населения денег является наиболее значимым
показателем в деятельности банков. Вот почему, процедура кредитования клиентов
является одной из главных в деятельности коммерческих банков. На практике
многие коммерческие банки, как правило, применяют установленные ими правила
выдачи кредитных средств юридическим и физическим лицам.

Кредит представляет
собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала,
предоставляемого в ссуду. При помощи кредита свободные денежные капиталы и
доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в
ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Заключение:

Подводя
результаты данной работы, позволительно сделать вывод, что финансовый анализ в
рыночной экономике считается одной из важных функций действенного
администрирования, нужного для становления всякого финансового сегмента
коммерческого банка.

Огромное
количество характеристик и методов анализа финансового состояния коммерческого
банка обуславливается особенностью финансового состояния всякого банка и,
следственно, эффективный анализ требует применения трудоемких методов[1].

 Впрочем, невзирая на наличие ряда методов и
характеристик, норм и правовых актов, имеется проблема искажения основ
финансового анализа — финансовой отчетности. 

В следствии
этого надлежит сконцентрироваться на следующих вопросах: на данном этапе ЦБ РФ
и правоохранительным органам сложно действовать в данном направлении, так как в
работе по раскрытию и предупреждению правонарушений, сопряженных с фальшивкой
счетов, накоплен имеется небольшой опыт работы.

 Усугубляет ситуацию текущее состояние
экономики и усиливает влияние различных экономических угроз, что вызывает
усиление мошеннической активности в банковском секторе. 

Исходя из
вышеизложенного, можно сделать вывод, что в дополнение к базовым этапам оценки
финансового состояния коммерческого банка необходимо ввести отдельный этап в
определении степени адекватности выписок банка, проверить на возможное
искажение баланса.

 В результате анализа, основанного на изученных
методиках и показателях, можно отметить, что коммерческий банк ПАО «ВТБ» на
данном этапе достиг основной цели банка — получения прибыли. 

Это
достижение было обусловлено обширным формированием эффективной организационной
структуры и, в частности, управленческого персонала, разработкой и последующим
предложением ряда банковских услуг и продуктов, которые могли бы заинтересовать
клиента, поддерживать высокий уровень конкурентоспособности в банковском
секторе и, конечно, организация деятельности в соответствии с Федеральным
законом № 395 — 1 «О банках и банковской деятельности».

 Все изученные показатели дают уверенность в
том, что финансовые показатели банка ПАО «ВТб» находятся на достойном уровне,
что открывает новые перспективы для банка.

 Индикаторы, определяющие границы риска для
коммерческого банка, чтобы полностью соответствовать нормативным требованиям
регулятора на 2019 год, несмотря на некоторые трудности, с которыми столкнулся
Банк в 2017-2019 годах, такие как колебания валютных курсов, изменения
регулятивных органов, система отзыва лицензий, снижение прибыли банковского
сектора и прогнозы грядущего кризиса.

Впрочем,
нельзя предполагать, что система администрирования рисками в коммерческом банке
является полностью совершенной лишь потому, что все характеристики риска
отвечают требованиям регулятора. 
Коммерческий банк ПАО «ВТБ» обязан стремиться выйти за грани требований
регулятора и использовать инновационные методы администрирования рисками.

Фрагмент текста работы:

Осуществление практически всех
видов финансовых операций банка генерирует определенное движение денежных
средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств
функционирующего банка во времени представляет собой непрерывный процесс и
определяется понятием "денежный поток".

Понятие "денежный
поток" широко используется в теории и практике экономики, поэтому
весьма важным является его однозначное толкование экономистами различных
специализаций.

Международной системе финансовой
отчетности (МСФО) по бухгалтерскому учету, по отчету о движении денежных
средств, дается понятие денежного потока.

Денежные
потоки — это приходы и выбытие денежных средств и их эквивалентов.

Однако данное понятие носит
относительно узкий смысл, так как его используют пользователи финансовых
отчетов. Специалисты по финансовому менеджменту дают более широкое понятие
денежному потоку.

Ю. Бригхем дает такое определение: "Денежный
поток — это фактически чистые денежные средства, которые приходят в фирму (или тратятся
ею) на протяжении определенного периода" . Данная формулировка
непосредственно связана с оценкой целесообразности осуществления капитальных
вложений, т.е. с учетом чистого денежного потока. Автор определяет его по
следующей модели:

Чистый денежный поток = Чистый
доход + Амортизация = Доход на Капитал (1)

Отечественный экономист И.А. Бланк формулирует определение
денежного потока: "Денежный поток
(cash-flow) — основной показатель характеризующий эффект инвестиций в
виде возвращаемых инвестору денежных средств. Основу денежного потока но
инвестициям составляет чистая прибыль и сумма амортизации материальных и нематериальных
активов".

Такие авторы, как Р.А. Брейльи С.С. Майерс предлагают определить поток
денежных средств следующим образом: поток денежных средств от
производственно-хозяйственной деятельности определяется вычитанием
себестоимости проданных товаров, прочих расходов и налогов из выручки от
реализации.

Дж.К Ван
Хорн отмечает: "Движение денежных средств банка представляет собой
непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов
должен быть соответствующий источник. В широком смысле; активы фирмы
представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и
собственный капитал – "чистые источники".

Несмотря на полемику между
отечественными и зарубежными авторами по определению "денежный поток"
— все они правы, т.к. рассматривают его с различных позиций
финансово-хозяйственной деятельности банка.