Курсовая с практикой на тему Анализ дебиторской задолженности предприятия

Содержание:

Введение 3

1 Теоретические аспекты анализа и управления дебиторской задолженностью предприятия в современной экономики

5

1.1 Сущность, значимость, виды дебиторской задолженности предприятия 5

1.2 Основные методические подходы к анализу дебиторской задолженности 8

1.3 Управление дебиторской задолженностью 11

2 Анализ дебиторской задолженности и разработка рекомендаций по эффективности ее использования в ООО «Ключевая вода»

15

2.1 Краткая организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика деятельности организации

15

2.2 Анализ дебиторской задолженности ООО «Ключевая Вода» 20

2.3 Разработка рекомендаций по повышению эффективности использования дебиторской задолженности организации

24

Заключение 30

Библиографический список 33

Введение:

Вопросы проведения анализа и управления дебиторской задолженностью в современной экономики являются достаточно актуальными и значимыми. Изменение форм взаимодействия хозяйствующих субъектов, активное развитие интернет-торговли, где поставка товаров осуществляется без предварительной оплаты обуславливает необходимость поиска новых форм взаимовыгодного сотрудничества и осуществления расчетных операций. На первый план выходят вопросы грамотного управления дебиторской задолженностью при сохранении достаточного уровня платежной дисциплины.

Теоретические исследования и практические рекомендации в области формирования оптимального уровня дебиторской задолженности в настоящее время носят рекомендательный характер. В связи с чем, организации, вынуждены самостоятельно разрабатывать мероприятия по совершенствованию анализа и системы управления дебиторской задолженностью, реализовывать меры по повышению эффективности ее использования. Это еще раз подчеркивает необходимость проведения исследования в области разработки рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженностью и проведению аналитических процедур.

Целью курсовой работы является анализ дебиторской задолженности и разработка рекомендаций по эффективности ее использования.

В соответствии с поставленной целью в курсовой работе необходимо определить и решить следующие задачи:

— раскрыть теоретические аспекты анализа и управления дебиторской задолженностью предприятия в современной экономики;

— рассмотреть сущность, значимость и виды дебиторской задолженности предприятия:

— представить основные методические подходы к анализу дебиторской задолженности;

— обобщить основные направления управления дебиторской задолженностью;

— провести анализ дебиторской задолженности и разработка рекомендаций по эффективности ее использования в ООО «Ключевая вода»;

— дать краткую организационно-правовую и финансово-экономическую характеристику деятельности организации;

— проанализировать дебиторскую задолженность ООО «Ключевая Вода»;

— разработать рекомендации по повышению эффективности использования дебиторской задолженности организации.

Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе формирования и погашения дебиторской задолженности.

Объектом исследования выступает ООО «Ключевая вода».

Для исследования и анализа вопросов, сформулированных в курсовой работе, использовались аналитический, статистический, системно-структурный и сравнительный методы научного исследования.

Заключение:

Дебиторская задолженность представляет собой суммы долгов и обязательств дебиторов перед организацией.

Вопросы анализа дебиторской задолженности в курсовой работе рассматривались на материалах ООО ««Ключевая Вода».

Основной вид деятельности ООО «Ключевая Вода» — Производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды и 35 дополнительных видов.

В процессе исследования деятельности компании было установлено, что:

— она относится к динамично развивающимся организациям в г. Томске с постоянным ростом стоимости имущественного комплекса;

— активы организации за 2018–2021 годы существенно увеличились — на 81,2%.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:

— дебиторская задолженность – 57 566 тыс. руб. или на 73,6%. Это еще раз подчеркивает актуальность выбранной темы для данной организации.

Годовая выручка за последний год равнялась 100 294 тыс. руб.; это на 5 762 тыс. руб., или на 5,4% меньше, чем за 2019 год.

За последний год значение прибыли от продаж составило 11 277 тыс. руб. Снижение финансового результата от продаж в течение анализируемого периода (с 31.12.2018г. по 31.12.2021г.) составило 16 318 тыс. руб.

Снижение в большей степени связано с сокращением потребления чистой питьевой воды и отказом корпоративных заказчиком от поставок в офисы, в связи с переходом на удаленною форму работы.

На основании данных, представленных в работе следует, что в общей структуре дебиторской задолженности на протяжении 2019–2021 годов наибольший удельный вес занимает краткосрочная задолженность. Ее доля колеблется от 4,20% в 2019 году до 10,00% в 2021 году.

Увеличение объемов долгосрочной дебиторской задолженности в 2021 году обусловлено объективными причинами, а именно необходимостью расширения клиентской базы и увеличения корпоративных клиентов, заключающих Договоры на поставку питьевой воды более чем на 1 год и выставляющие определенные требования на оплату услуг ООО «Ключевая Вода». Увеличение долгосрочных долговых обязательств покупателей свидетельствует и о снижении качества оборотных активов, поскольку ежегодно возрастает доля активов с высокой степенью риска.

Детальное исследование свидетельствует об отсутствии просроченной дебиторской задолженности в ООО «Ключевая Вода», что позволяет заключить – наличие ее роста свидетельствует об увеличении стоимости оказания услуг, поскольку выручка компании имеет отрицательную динамику и снижается.

Анализ и оценка показателей оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствуют об отрицательной динамике показателей деловой активности.

В процессе расчетов установлено, что если в 2019 году на каждый рубль, вложенный в формирование дебиторской задолженности ООО «Ключевая Вода» получала около 2,34 рублей выручки, то к 2021 году этот показатель снизился до 1,44 рублей.

Наблюдается увеличение сроков погашения дебиторской задолженности, несмотря на отсутствие просроченной задолженности.

Если в 2019 году продолжительность оборота дебиторской составляла около 157 дней, то к 2021 году она увеличилась до 319 дней, что еще раз подтверждает рост доли долгосрочной задолженности в ее общей структуре.

Установлено, что снижение эффективности использования дебиторской задолженности на 45,74% зависит от изменения выручки организации и на 54,26% от изменения объемов дебиторской задолженности. Это позволяет сделать вывод о том, что при разработке рекомендаций по повышению эффективности использования дебиторской задолженности организации большее внимание стоит уделять вопросам оптимизации суммы долговых обязательств покупателей и получателей услуг и оптимизации сроков их погашения.

Эффективность использования дебиторской задолженности резко снижается. Если в 2019 году рентабельность дебиторской задолженности составляла около 53,27%, то к 2021 году данный показатель снизился до уровня 9,46%.

Проведенное исследование позволило разработать направления управленческого воздействия, которые будут способствовать с одной стороны снижению рисков уменьшения показателей деловой активности, а с другой стороны позволят повысить эффективность использования дебиторской ООО «Ключевая Вода».

Считаем, что одним из направлений повышения эффективности использования дебиторской задолженности является реализации клиенто-ориентированной стратегии развития ООО «Ключевая Вода» направленной на:

— определение сроков отсрочки платежей, предоставляемые покупателям. Предоставляя слишком длительные сроки отсрочки платежа клиентам (свыше одного месяца), предприятие подвергает опасности собственное финансовое положение;

— для снижения риска неплатежей целесообразно диверсифицировать потребителей услуг и покупателей продукции компании;

— во избежание финансовых трудностей важно своевременно выписывать счета клиентам и отслеживать сроки поступления оплаты;

— для минимизации риска неплатежей необходимо следить за финансовым положением клиентов;

— повышение качества обслуживания клиентов и создание положительного имиджа компании на рынке предоставления услуг в г. Томске т.д.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические аспекты анализа и управления дебиторской задолженностью предприятия в современной экономики

1.1 Сущность, значимость, виды дебиторской задолженности предприятия

Наличие долговых обязательств у организаций в настоящее время рассматривается как допустимая ситуация, характеризующая особенности построения платежной дисциплины компании. Рассматривая различные виды задолженностей хозяйствующих субъектов, наиболее обобщенную их классификацию представляет деление на кредиторскую и дебиторскую задолженность [13].

Дебиторская задолженность представляет собой суммы долгов и обязательств дебиторов перед организацией. Дебиторы – это лица, имеющие денежные и иные обязательства перед организацией (покупатели и заказчики, поставщики, работники, учредители, бюджет и ФСС, банки и т.д.). Рассматривая дебиторскую задолженность организации необходимо остановиться на особенностях ее учета. В настоящее время, учет дебиторской задолженности организации ведется на счетах учета расчетов:

• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

• 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

• 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

• 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

• 75 «Расчеты с учредителями»;

• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

С позиции управления корпоративными финансами сущность дебиторской задолженности проявляется в выполняемых ею функциях: – формирование денежных потоков, отложенных во времени; – перераспределение денежных средств; – регулирование денежных потоков.

Дебиторская задолженность, как элемент оборотных активов, оказывает значительное влияние на финансовое состояние экономического субъекта.

Используя различные классификационные признаки на рисунке 1 представим отдельные виды дебиторской задолженности.

Рисунок 1 – Классификация дебиторской задолженности организации

Одним из серьезных моментов при проведении анализа дебиторской задолженности является наличие достаточной информационной базы для проведения аналитических процедур.

Информационную основу анализа дебиторской задолженности представим на рисунке 2.

В настоящее время, наличие достаточной информационной базы для проведения анализа дебиторской задолженности позволяет ее активно использовать при разработке мер управленческого воздействия в области корректировки долговых обязательств.

Основной информационной базой при проведении анализа дебиторской задолженности является Бухгалтерский баланс, в котором и содержится информация о сумме дебиторской задолженности. Более подробно объемы дебиторской задолженности организации, а именно просроченная дебиторская задолженность отражается в Пояснении к бухгалтерскому балансу.

Стоит отметить, что на практике вопросы отражения дебиторской задолженности достаточно актуальны и значимы, в связи с чем в аспекте организации управленческого учета хозяйствующие субъекты все виды и суммы дебиторской задолженности отражают в Реестре дебиторов.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 5
1.1 Понятие виды дебиторской задолженности и значение ее анализа 5
1.2 Нормативное регулирование учета с дебиторами 10
1.3 Методика анализа дебиторской задолженности 12
РАЗДЕЛ 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 14
2.1 Анализ активов и пассивов организации 14
2.1.1 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации 14
2.1.2 Анализ оборотных средств 16
2.1.3 Анализ обязательств организации 18
2.1.4 Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов 19
2.2 Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия 21
2.2.1 Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия 21
2.2.3 Анализ деловой активности предприятия 27
2.3 Оценка вероятности банкротства 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 38

Введение:

Постоянный недостаток денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий и организаций ставят вопросы работы с дебиторами и кредиторами наиболее важными направлениями в сфере бухгалтерского и управленческого учета.
Наиболее актуальным и существенным перед всеми участниками экономических отношений, в настоящее время выступает вопрос, который тесно связан с расчетно-платежными операциями и, как следствие этого — несомненно, формирующую работу хозяйственного субъекта в целом — это дебиторская и кредиторская задолженности.
Дебиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Образование дебиторской задолженности происходит в результате расхождений между датой образования обязательств с датой оплаты по ним. Финансовое состояние предприятия подвержено влиянию как размеров балансовых остатков дебиторской задолженности, так и срока оборачиваемости ее.
В ходе ведения хозяйственно-экономической деятельности, участники имущественного оборота подразумевают, что по мере осуществления хозяйственных операций они не только смогут вернуть вложенные средства, но и получить дополнительный доход, прибыль.
Однако на практике, особенно в сложных экономических условиях и спада производства, зачастую, а точнее постоянно происходят ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не в состоянии взыскать долги с контрагентов. Дебиторская задолженность не уменьшается на долгие месяцы, а иногда даже и годы. Рост дебиторской задолженности отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия, а иногда влечет за собой банкротство.

Заключение:

Результат правильного анализа дебиторской задолженности во многом привносит положительное влияние на финансовое состояние предприятия. Оценка и контроль дебиторской задолженности играет важную роль в проявлении инфляции, когда существующая иммобилизация собственных оборотных средств проявляет себя с очень невыгодной стороны.
Подводя итоги представленной работы, можно отметить следующее
Важнейшей задачей в сфере учета дебиторской задолженности выступают выявление степени риска неплатежеспособности покупателей, определение прогнозного размера резерва по сомнительным долгам, а также оказание рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.
Рост дебиторской задолженности провоцирует осуществление дополнительных издержек предприятия, которые связаны с увеличением объемов работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); превышение допустимого периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); рост потерь от безнадежной дебиторской задолженности. Для определения оптимального размера дебиторской задолженности, количества расчетных документов необходимо проводить ее оценку сплошным и выборочным методами.
Дебиторская задолженность выступает определенным элементом оборотных средств, ее сокращение снижает коэффициент покрытия. В связи с этим важно реализовать не только задачу сокращения дебиторской задолженности, но и ее оптимального соотношения с кредиторской задолженностью. При анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженности требуется проведение анализа условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

Фрагмент текста работы:

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

1.1 Понятие виды дебиторской задолженности и значение ее анализа

Процесс реализации производимых товаров и услуг осуществляется на основе сотрудничества с различными предприятиями и физическими лицами, которые выступают в роли покупателей и заказчиков произведенной продукции, оказанных работ и услуг.
Покупатели и заказчики – это юридические и физические лица, использующие, приобретающие, заказывающие либо имеющие намерение приобрести или заказать товары, работы и услуги организации.
В результате продажи товаров или оказании услуг покупателям и заказчикам появляются обязательства, возникает дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность выражена в денежном обязательстве других лиц перед предприятием. В свою очередь обязательства возникают в силу различных видов взаимоотношений или действующих законодательных актов.
Примерами наиболее распространенных видов дебиторской задолженности на практике является задолженность покупателей и заказчиков за отпущенные им товары, материалы, услуги, выполненные и не оплаченные в срок работы; превышение задолженности по ссудам, выданным организацией своим работникам, над кредитами, полученными для этих целей. Дебиторская задолженность является своего рода отчуждением средств из совокупного оборота организаций. При значительных объемах дебиторской задолженности этот факт отрицательно сказывается на финансовом положении организации.
Понятие дебиторской задолженности подразумевает задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и прочих дебиторов, которую организация запланировала получить в определенный период времени. К дебиторской задолженности также относятся суммы авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.
Дебиторская задолженность может рассматриваться, как долгосрочные или краткосрочные обязательства. В том случае, если платежи по дебиторской задолженности ожидаются в течение периода длительностью более 12 месяцев после отчетной даты, то дебиторская задолженность признается как долгосрочная дебиторская задолженность. В процессе заключения договоров поставки необходимо это условие тщательным образом рассмотреть и правильно зафиксировать.