Курсовая с практикой на тему Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятии ООО «ТехпромСервис»

Содержание:

Введение 3

1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности 4

2. Организационно-экономическая характеристика ООО «ТехпромСервис» 14

3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «ТехпромСервис» 16

4. Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «ТехпромСервис» 20

Заключение 28

Список используемой литературы 30

Приложения 33

Введение:

Как на внутреннем, так и на международном рынке постоянно возникает множество хозяйственных отношений, которые не обходятся без проведения взаиморасчетов. Дебиторская и кредиторская задолженность появляется из-за несоответствия между датой формирования обязательств с одной стороны и датой оплаты по ним с другой и размеры, и срок оборачиваемости каждой задолженности напрямую влияет на финансовое состояние организации, потому так важно осуществлять своевременный контроль и анализ их состояния и своевременно принимать меры по минимизации.

Целью исследования является разработка рекомендаций по улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Задачи исследования:

 охарактеризовать теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

 дать организационно-экономическую характеристику предприятия;

 проанализировать динамику и структуру дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;

 разработать рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Объектом исследования является ООО «ТехпромСервис».

Предмет исследования – управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Теоретическая база исследования представлена книгами и статьями по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

При написании работы использовались методы горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный метод, методы систематизации и обобщения.

Заключение:

Дебиторская задолженность – это неполученная часть выручки организации от продаж, которая образуется из договора как отдельный вид обязательств между организациями. Кредиторская задолженность – это долговые обязательства организации перед другими организациями, индивидуальным предпринимателями, физическими лицами, включая собственных работников, которые формируются при расчетах за приобретенные материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, при расчетах по оплате труда и т. д. Практика управления дебиторской и кредиторской задолженностью показывает, что основная цель управления – снижение обоих показателей или сведение их до минимума.

Общество с ограниченной ответственностью «ТехпромСервис» осуществляет деятельность вспомогательную прочую, связанную с перевозками.

За 2020 год значение выручки составило 57135 тыс. руб., что на 29,5% меньше значения выручки за 2019 год. В 2021г. выручка увеличилась на 30,4%. Динамика обусловлена колебаниями спроса. Так, в 2020г. пандемия коронавируса сказалась остановкой деятельности или снижением ее оборотов по многим предприятиям, что отразилось снижением спроса на услуги перевозки. Некоторая стабилизация ситуации в 2021г. позволила нарастить объемы деятельности. Вместе с изменением объемов деятельности изменились и затраты. Так, полная себестоимость в 2020г. снизилась на 22,7%, а в 2021г. увеличилась на 6,28%. Прибыль от продаж за последний год составила 9987 тыс. руб. За весь анализируемый период имело место существенное увеличение финансового результата от продаж. Чистая прибыль предприятия увеличилась с 2712 тыс. руб. в 2019г. до 6578 тыс. руб. в 2021г. При этом, стоит отметить, что в 2020г. деятельность была убыточной.

Показатели рентабельности снизились в 2020г. и увеличились в 2021г., что обусловлено изменением прибыли (получением убытка в 2020г.). В целом показатели частично соответствуют нормативам, т.е. можно сделать вывод, что имущество использовалось достаточно эффективно.

Дебиторская задолженность в 2020г. увеличилась на 2288 тыс. руб., а в 2021г. – на 8768 тыс. руб., т.е. на 194,03% за 2019-2021гг. Рост задолженности обусловлен в основном увеличением расчетов с покупателями и заказчиками.

В структуре дебиторской задолженности преобладают расчеты с покупателями и заказчиками. Прочие статьи едва превышают 5% всей дебиторской задолженности.

Кредиторская задолженность в 2020г. увеличилась на 3499 тыс. руб., а в 2021г. – на 6145 тыс. руб., т.е. на 408,3% за 2019-2021гг. Рост задолженности обусловлен в основном увеличением обязательств перед поставщиками и подрядчиками.

В структуре кредиторской задолженности преобладают расчеты с поставщиками и подрядчиками. Прочие статьи едва превышают 15% всей кредиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 2,77 оборота, что обусловило увеличение периода оборота на 19,09 дней. Динамика обусловлена увеличением средней дебиторской задолженности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась на 2,3 оборота, а период оборота увеличился на 9,46 дней, что также обусловлено увеличении средней кредиторской задолженности.

В целом ситуацию можно охарактеризовать как негативную, поскольку срок платежей по обязательствам наступает быстрее, чем поступают средства от дебиторов. Это может создать угрозу платежеспособности предприятия в перспективе.

Рекомендовано применять ранжирование и факторинг для снижения дебиторской задолженности, а кредиторскую задолженность погашать за счет полученных средств от факторинга дебиторской задолженности.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности

В различных источниках встречаются разнообразные определения понятия «дебиторская задолженность».

Дебиторская задолженность представляет собой денежные суммы, которые должны быть получены организацией от ее клиентов, покупателей, прочих контрагентов, служащих и других лиц в течение одного года или отчетного периода .

Дебиторская задолженность – это неполученная часть выручки организации от продаж, которая образуется из договора как отдельный вид обязательств между организациями .

Кредиторская задолженность – это долговые обязательства организации перед другими организациями, индивидуальным предпринимателями, физическими лицами, включая собственных работников, которые формируются при расчетах за приобретенные материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, при расчетах по оплате труда и т. д.

Методика анализа и оценки дебиторской и кредиторской задолженности направлена на оценку их качества как актива и пассива.

Дебиторская задолженность выступает основной формой обеспечения исполнения обязательств организации перед кредитором, т.е. кредиторской задолженности. Она призвана обеспечить методологическую основу для определения показателей ее качества, а также оценки рыночной стоимости дебиторской задолженности и возможности ее уступки, например, по договору факторинга.

Исходными данными для анализа выступают: годовые балансы организации с приложениями, подтвержденные аудиторской проверкой, бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и другая аналитическая информация, отражающая состояние и движение дебиторской задолженности за последние 2-3 года .

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности следует начинать с изучения их динамики за отчетный период. Полученные результаты сравниваются с темпами роста объемов за последние несколько лет. Высокие темпы роста могут свидетельствовать с одной стороны о принятой в организации агрессивной кредитной политике, направленной на расширение объемов продаж, с другой — о снижении эффективности управления дебиторской задолженностью, задержках платежей со стороны покупателей.

Сокращение объема дебиторской задолженности оценивается положительно, если оно произошло за счет уменьшения периода ее обращения, отрицательно — если оно связано с падением объема продаж. Рост дебиторской задолженности или ее снижение должны рассматриваться во взаимосвязи с динамикой других показателей деятельности организации.

Далее следует провести анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по периодам возникновения и степени срочности. Это позволяет проследить динамику уровня просроченной задолженности в общем объеме задолженности, удельный вес краткосрочной и долгосрочной задолженности, ее распределение по длительности отсрочки платежа, а также выявить в каком временном интервале возникает наибольший объем просроченной задолженности.

Основными показателями, характеризующими оборачиваемость дебиторской задолженности, являются:

коэффициент оборачиваемости (КОдз) рассчитывается по Формуле

КОдз=Выручка/(Средняя дебиторская задолженность); (1)

коэффициент инкассации (КИдз) рассчитывается по Формуле 2:

КИдз=Выручка/(Объем продаж); (2)

средний период погашения дебиторской задолженности (СППдз) рассчитывается по Формуле 3:

СППдз=(Средняя дебиторская задолженность)/Выручка×360. (3)

Аналогичным образом анализируется и кредиторская задолженность:

коэффициент оборачиваемости (КОкз) рассчитывается по Формуле

КОкз=Выручка/(Средняя кредиторская задолженность); (4)

средний период погашения кредиторской задолженности (СППкз) рассчитывается по Формуле 5:

СППкз=(Средняя кредиторская задолженность)/Выручка×360. (5)

На следующем этапе анализа следует оценить качество дебиторской задолженности. Под качеством понимается вероятность своевременного погашения этой задолженности в полном объеме. Показателями качества дебиторской задолженности являются: диверсифицированность, сезонность, оборачиваемость, рыночная стоимость .

Структурирование дебиторской задолженности по срокам погашения позволяет дебиторам определить уровень ее диверсификации, а также составить прогноз поступления денежных средств от дебиторов.

Затем изучается наличие или отсутствие претензий дебиторов по количеству и качеству поставленной продукции или оказанных услуг. Кроме того, необходимо проанализировать кредиторскую задолженность в разрезе кредиторов с целью исключения возможности проведения взаимозачетов с отдельными дебиторами, которые являются и должниками, и кредиторами для данного организации.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает такие направления деятельности как:

контроль за образованием и состоянием дебиторской задолженности;

определение кредитной политики;

анализ и ранжирование клиентов (на основе кредитных историй);

контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просроченным задолженностям (на основе реестра старения дебиторской задолженности);

прогноз поступлений денежных средств от дебиторов (на основе коэффициентов инкассации);

определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов .

Один из этапов управления дебиторской задолженностью – формирование и улучшение принципов кредитной политики. Организация выбирает тот тип политики, который будет действовать в отношении покупателя. Выделяют следующие типы кредитной политики:

Агрессивный тип. Расширение количества покупателей продукции, установление более длительных сроков погашения обязательств, а также установление высокого уровня размера предоставленного кредита.

Консервативный тип. Цель – снижение кредитного риска. Следовательно, жесткая процедура отбора покупателей продукции организации за счет анализа ее финансовой отчетности, уменьшение сроков погашения обязательств, установление уровня кредита, применение жестокой процедуры по инкассации дебиторской задолженности.