Курсовая с практикой на тему Анализ бухгалтерской отчетности организации.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5

1.1 Понятие, содержание и показатели финансового состояния предприятия 5

1.2 Задачи, источники анализа финансового состояния предприятия 5

1.3 Методика анализа финансового состояния предприятия 10

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МАРУГЛЕСБЫТ» 17

2.1 Характеристика организации 17

2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей организации 18

2.3 Анализ финансового состояния ООО «Маруглесбыт» 22

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МАРУГЛЕСБЫТ» 37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 44

ПРИЛОЖЕНИЯ 46

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что анализ финансового состояния о предприятия является постоянной необходимостью, потому что нельзя осуществлять хозяйственную деятельность предприятия без финансового анализа. Чтобы обеспечить эффективную деятельность хозяйствующего субъекта, необходимо постоянно анализировать имущественное состояние, проводить обоснованное научное исследование финансовых отношений и движения активов в процессе хозяйственной деятельности предприятия.

В настоящее время финансовое состояние многих российских предприятий характеризуется как неустойчивое. В связи с этим проблема управления финансовым состоянием предприятия является сегодня крайне актуальной.

Банкротство или ухудшение платежеспособности, в большинстве своих случаев, связаны с неверно принятыми управленческими решениями. Обладая необходимыми знаниями и инструментами, применяя их на практике, руководство предприятия имеет возможность заблаговременно определить те или иные тенденции, которые указывают на ухудшение финансового состояния предприятия, на снижение его финансовой безопасности.

Таким образом, благодаря анализу финансового состояния предприятия, можно предпринять меры по ее реабилитации или реструктуризации, путем корректировки стратегического планирования, операционного вмешательства (сокращение объемов производства и т.д.), изменения конкурентной политики, оптимального применения различных источников прибыли, а также сокращения необоснованных затрат.

Теоретические и организационно-методические проблемы, связанные с функционированием механизма управления финансовым состоянием предприятия, являлись и являются объектом внимания многих ученых-экономистов. Существенный вклад в решение этих проблем внесли такие ученые-экономисты: В.И. Бариленко, В.В. Бочаров, Л.Т. Гиляровская, Л.В. Донцова, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Н.П. Любушин, Н.А. Никифорова, Н.С. Пласкова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет. Однако не все аспекты эффективного функционирования механизма управления финансовым состоянием предприятий остаются исследованными сегодня.

Цель исследования – оценка финансового состояния ООО «Маруглесбыт».

Для достижения поставленной цели работы необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния предприятия;

– дать краткую характеристику И ООО «Маруглесбыт»;

– проанализировать финансовое состояние ООО «Маруглесбыт»;

–– предложить мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Маруглесбыт».

Объектом исследования является ООО «Маруглесбыт».

Предметом исследования являются показатели финансового состояния предприятия.

Методами исследования выступают методы финансового анализа: горизонтальный (временной) анализ; вертикальный (структурный) анализ; анализ относительных показателей (коэффициентов) и сравнительный (пространственный) анализ.

Информационной базой исследования являются устав, годовая бухгалтерская отчетность ООО «Маруглесбыт» за 2018 – 2020 г.г.

Заключение:

Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние бывает трех видов: устойчивое, неустойчивое и кризисное. Правильное осуществление анализа финансового состояния может помочь организации продолжать нормально функционировать в условиях жесткой конкуренции. Данный анализ позволяет организовать предприятию прибыльную финансово-хозяйственную деятельность и, соответственно, увеличить его рыночную стоимость.

Существуют различные методы анализа финансового состояния, при этом более точным является метод финансовых коэффициентов. В ходе анализа финансового состояния организации дают оценку абсолютным и относительным показателям финансовой устойчивости и платежеспособности.

Исследование выполнено на материалах ООО «Маруглесбыт».

Основным видом деятельности предприятия ООО «Маруглесбыт» является торговля оптовая твердым топливом.

На предприятии выручка от реализации возросла, при этом себестоимость увеличилась меньшими темпами, что привело к росту валовой прибыли на 49,24% за 2020 год. Все показатели рентабельности повышаюттся, что говорит о эффективной деятельности предприятия.

Снижение активов ООО «Маруглесбыт» на конец 2020 г. до 59 611 тыс. руб. против 73 536 тыс. руб. на конец 2018 г. свидетельствует о снижении экономического потенциала, то есть об отсутствии у предприятия большего объема имущества, необходимого для выполнения как операционных, так и финансовых и инвестиционных задач. В 2018-2020 гг. такую динамику (уменьшение на 18,94%) определяли оба составных элемента активов, а именно как оборотные (сокращение на 16%), так и необоротные (23,16%).

Структуру активов ООО «Маруглесбыт» на конец 2017 г. определяли 14,02% внеоборотных активов и 85,98% оборотных. Активы предприятия были сформированы на конец 2020 г. на 38,88% из внеоборотных и 61,12% оборотных.

На конец 2020 г. структура источников финансирования имела следующий вид: часть привлеченных у собственников ООО «Маруглесбыт» средств равна 34,55%, краткосрочные обязательства 64,54%, а долгосрочные — 0,91%. О низком уровне защищенности интересов кредиторов, сотрудников, поставщиков, прочих партнеров в рамках финансово-хозяйственных отношений свидетельствует незначительная доля собственного капитала.

Анализ показал, что баланс предприятия неликвиден, а также финансовое состояние ООО «Маруглесбыт» является неустойчивым.

В целом в течение 2020 г. организация не придерживалась нормативных значений текущей ликвидности (≥2), то есть не была способной погасить весь объем сформированных краткосрочных обязательств. Снижение показателя за весь анализируемый период с 1,55 рублей до 0,95 свидетельствует о снижении защищенности интересов кредиторов, поставщиков, сотрудников, прочих лиц, которые формировали краткосрочную задолженность ООО «Маруглесбыт».

По типу финансовой устойчивости предприятие является неустойчивым, так как постоянных источников для создания необходимого объема запасов, обеспечивающих отсутствие перебоев в рамках логистического процесса, как внутри производства, так и сбытовой деятельности, недостаточно. Необходимо дополнительно 3 338 тыс. руб.

Собственный оборотной капитал не является маневренным и соотношение наиболее ликвидных активов к его сумме составляет минус 0,58.

ООО «Маруглесбыт» не способно сформировать значительную часть запасов товаров, сырья, прочих ресурсов самостоятельно.

Низкий объем собственного капитала ООО «Маруглесбыт» в общей структуре источников для формирования активов указывает на вероятное недоверие к предприятию со стороны кредиторов, прочих поставщиков финансовых ресурсов в различных формах.

В ходе исследования были выявлены проблемы, которые ухудшают финансовое состояние ООО «Маруглесбыт», а именно:

– высокая доля дебиторской задолженности в структуре баланса;

– наблюдается высокая доля заемных средств.

Для решения выявленных проблем необходимо:

– продать накопленную сумму дебиторской задолженности по договору уступки права требования (договор цессии);

– использовать факторинг для управления дебиторской задолженностью;

– увеличить сумму прибыли за счет сдачи неиспользуемых площадей в аренду;

– снизить сумму заемных средств за счет врзвращенной дебиторской задолженности.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия

1.2 Задачи, источники анализа финансового состояния предприятия

Цель анализа финансового состояния организации заключается в раскрытии внутренних резервов повышения его платежеспособности и укрепления финансового состояния на основе достоверной и точной оценки использования имеющихся финансовых ресурсов [14].

Главными задачами анализа финансового состояния являются следующие [7]:

– достоверная и своевременная диагностика финансового состояния предприятия, обнаружение «болевых мест» в его деятельности и определение путей их устранения;

– раскрытие причин и факторов достигнутого уровня финансового состояния;

– обнаружение и использование резервов укрепления финансовой устойчивости предприятия с целью оптимизации его финансово – хозяйственной деятельности;

– разработка и обоснование принимающих в будущем оптимальных решений в части эффективного управления финансами;

– предсказание ожидаемых финансовых результатов на перспективу.

Для проведения анализа финансового состояния предприятия используют плановые, учётные, внеучётные показатели и документы. Под плановыми понимают все виды планов (текущие, оперативные, краткосрочные, долгосрочные), а также нормативные бумаги, проектные задачи и т. д.

Учётные источники — это [13]: бухучёт и отчётность; статистические данные; данные для налоговой; оперативный учёт.

Также могут использоваться какие-то выборочные данные учёта.

Внеучётные источники объединяют документы, касающиеся хозяйственной деятельности, а именно [20]:

– официальные бумаги (законодательные акты, президентские указы, правительственные постановления, приказы руководства предприятия);

– хозяйственно-правовая документация (договоры, судебные решения, если они есть);

– коллективные договоры;

– техническая документация;

– данные исследований и пр.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия служит основным источником информации о его финансовом состоянии. Всестороннее и тщательное изучение отчетности раскрывает причины достигнутых успехов, а также недостатков в работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Такой анализ отчетности нужен собственникам или акционерам, а также самой администрации предприятия для принятия соответствующих управленческих решений.

В ходе анализа финансового состояния предприятия проводят оценку следующих форм отчетности [19]:

– бухгалтерского баланса;

– отчета о финансовых результатах;

– отчета об изменении капитала;

– отчета о движении денежных средств;

– пояснения к формам отчетности.

Годовая бухгалтерская отчетность дает представление о финансовом состоянии предприятия и является точкой отсчета для составления годового финансового плана. Трансформация бухгалтерской отчетности в финансовую отчетность происходит в результате проведения корректировок в бухгалтерской отчетности, в соответствии с целями финансового анализа предприятия. Необходимо отметить, что в отечественной практике финансового анализа используются аналитические формы бухгалтерской отчетности. Чтение финансовой отчетности в контексте финансового менеджмента означает чтение форм бухгалтерской отчетности и принятие пользователями отчетности обоснованных управленческих решений.

Таким образом, благодаря такому комплексному изучению положения дел на предприятии можно принять во внимание как можно больше показателей и получить более объективную итоговую оценку.