Курсовая с практикой на тему Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на прибыль организации в Российской Федерации

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы развития налога на прибыль организаций в Российской Федерации 5
1.1. Сущность и правовые основы налога на прибыль организаций в Российской Федерации 5
1.2. Объекты налогообложения, плательщики и роль налога на прибыль организаций в Российской Федерации 11
Глава 2. Практические особенности налога на прибыль организаций в Российской Федерации 17
2.1. Анализ поступления налога на прибыль организаций в Российской Федерации 17
2.2. Направления совершенствования системы налогового администрирования налога на прибыль организаций в Российской Федерации 21
Заключение 27
Список использованной литературы 29

Введение:

Особое место отводится налогам, как экономическим рычагам, с помощью которых государство имеет возможность воздействовать на рыночную экономику. В данных условиях каждое государство широко пользуется налоговой политикой как определенным регулятором влияния на отрицательные явления рынка. Мощным инструментом управления экономикой являются налоги и налоговая система в целом.
Налог на прибыль организаций является прямым налогом, следовательно, его величина находится в прямой зависимости от итоговых финансовых результатов предприятий. Данный налог начисляется на полученную организацией прибыль, иными словами, на разницу между выручкой и затратами. Правила налогообложения налогом на прибыль закреплены в главе 25 НК РФ .
Расширение и развитие бизнеса, по сути, является обоюдной целью как для организаций, так и для государства, так как каждый достигает своей выгоды – повышение уровня налоговых доходов бюджета и формирование предпосылок для снижения налогового бремени юридических лиц.
Актуальность избранной для исследования темы в современных условиях не вызывает сомнения, так как актуальность рассмотрения этой темы выражается в том, что налог на прибыль представляет собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контрольными органами, и нарушения в данной области могут вызвать колоссальные последствия для экономического субъекта. Помимо этого актуальность темы доказывается и тем фактом, что налог на прибыль считается одной из самых главных статей бюджетов большинства развитых государств, а в бюджете Российской Федерации занимает второе место после налога на добавленную стоимость.
Объектом исследования в курсовой работе являются общественные, правовые и экономические отношения, возникающие в процессе взимания налога на прибыль организаций в Российской Федерации.
Предметом исследования в курсовой работе являются механизмы взимания и исчисления налога на прибыль организаций в Российской Федерации.
Целью курсовой работы является анализ проблем и перспектив налога на прибыль организаций в Российской Федерации.
Задачи курсовой работы:
— раскрыть сущность и правовые основы налога на прибыль организаций в Российской Федерации;
— изучить объекты налогообложения, плательщики и роль налога на прибыль организаций в Российской Федерации;
— провести анализ поступления налога на прибыль организаций в Российской Федерации;
— определить направления совершенствования системы налогового администрирования налога на прибыль организаций в Российской Федерации.
Методология и методы исследования в курсовой работе. При исследовании развития налога на прибыль организаций в Российской Федерации использовалась совокупность общенаучных (анализ и синтез, индукция и дедукция, аналогия, сравнение) и частнонаучных (формально-юридический, исторический, системный, функциональный, сравнительный) методов познания.
Теоретическая и практическая значимость курсовой работы в том, что ее положения развивают и конкретизируют особенности развития налога на прибыль организаций в Российской Федерации.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, состоящих из четырех параграфов, заключения и списка использованной литературы.

Заключение:

Проведенное исследование в рамках поставленной цели и выдвинутых задач позволило сделать основные теоретические и практические выводы и предложения в рамках представленной темы.
Налог на прибыль организаций — федеральный, прямой налог, взимаемый в Российской Федерации в соответствии с гл. 25 НК РФ. Наиболее значима его роль в развитии доходной базы объединенных бюджетов субъектов Российской Федерации, где он занимает главное место в их доходных источниках.
Налог на прибыль организаций взимается с юридических лиц вне зависимости от видов собственности и организационно-правовых форм ведения бизнеса. Он регулируется федеральным законодательством, является регулирующим федеральным налогом, ввиду чего ставка налога разбивается на две части: одна часть налога уплачивается в федеральный бюджет, другая — в региональные.
Налог на прибыль представляет собой важнейший инструмент доходной база государственного и муниципального бюджетов. При этом следует отметить, что налог на прибыль ор- ганизации представляет собой финансовый результат, который формируется по факту совершения организацией всех значимых действий за определенный период. Именно налог на прибыль в системе косвенного и прямого налогообложения является основным средством обеспечения устойчивой формы экономической стабильности страны.
Являясь важнейшим источником формирования доходной базы региональных бюджетов, данный вид налога обладает наибольшим регулирующим воздействием на деятельность хозяйствующих субъектов по сравнению с другими налогами и стимулирует инвестиционные и инновационные процессы в экономике.
Государство способствует созданию и развитию малых форм предпринимательства и бизнеса не только в целях пополнения государственного бюджета, но и в целях устранения общественных задач, например, таких как безработица, классовое неравенство и прочие.
Изменения разделения ставки по данному налогу между уровнями бюджета привели к росту доходов федерального бюджета. Также рост отчислений по данному налогу в федеральный бюджет и бюджеты субъектов связан с началом роста промышленного производства, увеличением числа прибыльных организаций в стране. Необходимым условием для дальнейшего развития государства является улучшение налогового администрирования, проявляющееся в совершенствовании системы налогообложения прибыли.
Анализируя поступления налога на прибыль организаций в бюджеты различных уровней можно установить, что данный налог является одним из основных видов налогов с высоким уровнем доходности. Государству следует развивать бизнес в стране, так как рост уровня получения прибыли российских предприятий способствует росту размера поступления налога в бюджет страны.
Несмотря на многочисленные исследования налогового администрирования налога на прибыль организаций, как одного из основных механизмов регулирования налоговых поступлений, на сегодняшний день все же остается необходимость его совершенствования в связи с имеющимися пробелами как практических (в организации), так и теоретических (в законодательстве) аспектах.
Предложенные пути совершенствования налогового администрирования налога на прибыль организаций позволят не только увеличить и стабилизировать объем налоговых поступлений в бюджеты различных уровней, но и оптимизировать существующий в настоящее время механизм налогового администрирования налога на прибыль организаций в РФ.
Вопрос повышения эффективного налогообложения прибыли организации играет большое значение для экономики страны в целом.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические основы развития налога на прибыль организаций в Российской Федерации
1.1. Сущность и правовые основы налога на прибыль организаций в Российской Федерации

Главным очагом финансирования направлений деятельности государства и экономическим механизмом исполнения государственных приоритетов выступают налоги.
В современном развитом цивилизованном обществе налоги — это ведущая форма доходов государства.
Развитие финансовой системы и ее составляющей части — налоговой системы — прочно связано с формированием общества, с усовершенствованием форм государственного устройства.
Термин «прибыль» имеет много значений и синонимов (например: навар, выгода, доход, подъем). Под прибылью разные категории пользователей понимают совершенно разную величину прибыли. Например, «прибыль» для руководителя бизнеса и его бухгалтера, налоговых органов и других контролирующих учреждений — это разная прибыль, так как расчет ее у разных категорий пользователей производится по-разному .
Категория «прибыль», источники ее образования служат предметом изучения со времен Платона и Аристотеля. Прибыль по-разному объяснялась меркантилистами (Т. Манном, Д. Юмом, Ж. Кольбером), физиократами (Ф. Кенэ, Ж. Тюрго, М. Ривьером), маржиналистами (С. Джевонсом, К. Менгером и др.). А. Смит и Д. Рикардо впервые выразили факторную модель: образование прибыли как результат использования производственных ресурсов — материальных, труда и капитала. Также известно, что К. Маркс и Ф. Энгельс главным источником создания прибыли считали труд работников производственной сферы (теория трудовой стоимости) и считали прибыль как превращенную форму прибавочной стоимости. Неоклассическая теория предпринимательской прибыли связывает уровень прибыли с уровнем риска. Помимо этого, существуют теория инновационной прибыли и многие другие .