Курсовая с практикой на тему Активные операции кредитных организаций. Учет активных операций банка.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА 4

1.1 Понятие, сущность и классификация активных операций коммерческого банка 4

1.2 Законодательное регулирование активных операций коммерческого банка 10

2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 12

2.1 Характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России» 12

2.2 Оценка практики применения активных операций в ПАО «Сбербанк России» 17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 28

ПРИЛОЖЕНИЕ 30

Введение:

В финансовой системе принципиальное место занимают взаимоотношения кредиторов и заемщиков. Длинный эволюционный путь нашей цивилизации наглядно продемонстрировал потребность в кредитных отношениях, их значимость для развития и полноценного функционирования экономики.

Актуальность изучения данной проблемы обусловлена тем, что для экономики сегодняшней Российской Федерации немалое значение имеют все формы кредитования, дающие возможность организациям применять всевозможные средства для роста производства и обращения продукции

Объект исследования является ПАО «Сбербанк России».

Предмет исследования – механизм активных операций в коммерческом банке.

Целью данной работы заключается в изучении механизма активных операций на примере ПАО «Сбербанк России».

Задачами являются:

— изучить понятие, сущность и классификация активных операций коммерческого банка;

— рассмотреть законодательное регулирование активных операций коммерческого банка;

— рассмотреть деятельности ПАО «Сбербанк России»;

— провести оценку практики применения активных операций в ПАО «Сбербанк России».

Теоретической и методологической основой работы являются положения экономической теории, научные труды ученых, законодательные и нормативные акты РФ. Информационной базой для написания работы послужила научная и учебная литература, законодательные и нормативные акты, публицистические статьи, размещенные в сети «Интернет».

Заключение:

Подводя итог, можно однозначно сделать заключение о том, что коммерческий кредит представляется базой всей кредитной системы. Необходимость его следует из — самого процесса воспроизводства.

В силу ряда обстоятельств одни сферы деятельности выступают со собственными товарами на рынке, а у иных товары еще не проданы, и поэтому они пока не иметь в распоряжении наличный капитал. Коммерческий кредит форсирует продажу товаров и весь ход оборота капитала.

Он нужен также и во взаимоотношениях между индустриальными и торговыми бизнесами.

Роль кредита в формировании экономики заключается в:

— обеспечении беспрерывности оборота капитала, что достигается за счет постоянной реализации готовых товаров и подразумевает активное коммерческое кредитование, доступность банковского кредитования для бизнесменов, наличие достаточно сформированного потребительского кредита.

Для достижения стабильной беспрерывности кругооборота, помимо того, очень принципиально своевременное покупка сырья, материалов, обновление основного капитала.

В нашем государстве нужно активно развивать существующие и формировать новые формы кредитования, такие, как акции и облигации.

Наравне с развитием банковских форм кредита нужно уделять особенное внимание внебанковским формам.

Все это несомненно поможет победить тот кризис, в котором располагаться российская экономика.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1.1 Понятие, сущность и классификация активных операций коммерческого банка

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.

В соответствии с положением из Закона «О банках и банковской деятельности» содержится упоминание об операциях и услугах банков Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 № 17-ФЗ.

В отечественной экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако из этого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений «клиент-банк». Именно наличие клиента и позволяет рассматривать операции банка как его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющую определенную потребность клиента. Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

По мнению Львова Ю.И., основными активными операциями являются: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин О.И. считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

— Кредитные операции, как правило, приносят банкам основную часть их дохода. На макроэкономическом уровне смысл этих операций заключается в том, что с их помощью банки конвертируют временно неактивные денежные средства в оборотные фонды и стимулируют процессы производства, обращения и потребления;

— Инвестиционные операции, при осуществлении которых банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права для совместной предпринимательской деятельности;

— Депозитарные операции, назначение активных депозитарных операций банков заключается в создании текущих и долгосрочных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

— другие активные операции, разнообразные по форме, приносят значительный доход банкам за рубежом. В российской практике их круг по-прежнему ограничен. Другие активные операции включают: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские операции, товары и т.д.

Такие авторы, как Поляков В. П., Московкина Л.А., подразделяют активные операции по банковским инвестициям, займам, учету (покупке) коммерческих долговых обязательств и биржевым операциям.

Экономическая сущность активных операций

Активные операции — это банковская деятельность, направленная на размещение собственных и приобретенных средств, которые доступны в коммерческих банках для получения прибыли.

Экономическая сущность активных коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые банки решают посредством активных операций:

1) получать доход для покрытия расходов, выплаты дивидендов по акциям, процентов по вкладам и депозитам, а также получения прибыли;

2) обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства;

3) обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрой (желательно без потерь) конвертации активов в денежные средства.

Качество активов определяется их характеристиками: доходностью, ликвидностью, степенью риска.

В соответствии с нормой доходности активы делятся на:

— активы, которые не приносят дохода — к ним относятся Касса, Фонд обязательных резервов Центрального банка, средства на счетах;

— активы, приносящие доход — кредитные операции, операции с ценными бумагами, доход от сдачи в аренду зданий и сооружений.

По ликвидности активы делятся на:

1. первоклассные активы — наличные деньги в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги;

2. ликвидные активы — краткосрочные кредиты, межбанковские кредиты, факторинговые операции, операции с ценными бумагами; эта группа активов имеет более длительный период конвертации в денежные средства;

3. низколиквидные активы — долгосрочные кредиты, вложения в ценные бумаги (со сроком погашения более 6 месяцев), лизинговые операции;

4. неликвидные активы — это просроченные кредиты, ценные бумаги неплатежеспособных или обанкротившихся организаций.

Риск — потенциальная вероятность потерь при конвертации активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

— Кредитный риск — невозврат основного долга и процентов по нему;

— процентный риск — потери из-за превышения процентов по привлеченным ресурсам по сравнению с процентами по размещенным ресурсам;