Курсовая с практикой на тему 3. Понятие и структура налогово-правовой нормы

Содержание:

Понятие
и структура налогово-правовой нормы

Содержание

Введение. 3

Глава 1 Теоретические основы изучения понятия и
структуры налогово-правовой нормы.. 5

1.1. Понятия налогово-правовой нормы.. 5

1.2. Особенности налогово-правовой нормы в трудах
отечественных и зарубежных исследователей. 8

Глава 2. Анализ и разработка рекомендации по
совершенствованию структуры налогово-правовой нормы.. 20

2.1. Анализ содержания структуры налогово-правовой нормы.. 20

2.2. Рекомендации по совершенствованию структуры
налогово-правовой нормы   26

Заключение. 34

Библиографический список использованных источников. 36

Приложение. 40

Введение:

Введение Актуальность
темы исследования. Современный этап развития системы налогово-правовой нормы
можно охарактеризовать сложными и противоречивыми процессами, которые связаны с
обновлением и усложнением общественных отношений, высокой степенью их
динамичности, расширением сферы правового регулирования.

Реформы,
происходившие в системе налогово-правовой нормы, обусловили необходимость ее
реконструкции, а также появление принципиально новых образований в структурном
содержании, отвечающих критериям правового государства и международным
стандартам.

Все
это ведет к возрастанию роли налогово-правовой нормы, функциональному
потенциалу его предписаний в урегулировании развивающихся социальных процессов.
Кроме того, всестороннее изучение функций налогово-правовых норм позволит выйти
на качественно новый уровень познания их природы, сущности, значения в
механизме правового регулирования, способствует их эффективному использованию
как средства решения социальных задач, стоящих перед обществом и государство.

Знание
юридической природы, признаков и видов функций налогово-правовых норм имеет не
только теоретическое, но и большое практическое значение, особенно это связано
с модернизацией действующего законодательства.

Анализ
функций налогово-правовых норм может отразить их качественные особенности,
системные связи, позволяет правильно толковать и применять их.

Функции
присущи каждой норме, а в налогово-правовой норме они содержатся как в особой
юридической реальности, способной оказывать влияние на субъектов налогово-правовой
нормы своей волевой заряженностью, целевой установкой, властной
обеспеченностью, четкостью требования.

Объект
функции налогово-правовой нормы выступает весьма широкий и сложный комплекс
отношений в обществе, а объектом же воздействия функций отдельной правовой
нормы конкретное, единичное, индивидуальное общественное отношение.

 Можно сказать, что право как система
соотносится с его объектом в целом общественными отношениями, которые оно
регулирует.

Объектом исследования выступает понятие и структура налогово-правовой
нормы.

Предмет исследования: анализ понятия и структура налогово-правовой
нормы.

Цель работы: анализ понятия и структуры налогово-правовой нормы.

1. Проанализировать понятия налогово-правовой нормы.

2. Выделить особенности налогово-правовой нормы в трудах
отечественных и зарубежных исследователей.

3. Провести анализ содержания структуры налогово-правовой
нормы.

4. Разработать рекомендации по совершенствованию структуры
налогово-правовой нормы.

 Методами исследования являются общенаучные методы
исследования, системный подход, системный анализ и синтез.

Структура работы: работа состоит из введения, двух глав,
заключения и списка использованных источников.

Заключение:

Заключение

Налоговое право как отрасль российского законодательства представляет
собой систематизированную совокупность правовых норм, регулирующих налоговые
отношения и называемых нормами налогового права, или налоговыми нормами. По
этим нормам, которыми урегулированы отношения между субъектами налогового права
— установлены их субъективные права, юридические обязанности и ответственность,
— можно судить о содержании позитивного налогового права.

Налоговая норма, как и любая другая правовая норма, — общеобязательное,
формально определенное правило поведения, которое устанавливается и
обеспечивается государством и направлено на регулирование конкретного вида
общественных отношений, в данном случае — налоговых, составляющих, как уже
отмечалось, предмет позитивного налогового права и закрепленных в НК РФ (ст.
2).

Налоговой норме присущи все основные характеристики правовой нормы:

а) неперсонифицированность — норма установлена для неопределенного круга
лиц, а индивидуализация происходит тогда, когда на базе правовой нормы
формируется налоговое правоотношение с участием конкретных лиц (субъектов
налоговых правоотношений);

б) общеобязательность — норма представляет собой властное предписание
государства относительно должного, возможного и запрещенного поведения
участников налоговых отношений и обязательна для всех без исключения участников
таких отношений;

в) формальная определенность — норма имеет заранее четко определенную
форму закрепления вовне, выражается в официально опубликованных источниках
налогового права (нормативных правовых актах, международных договорах и др.).

Общеобязательность налоговой нормы обусловлена ее неразрывной связью с
государством и местным самоуправлением — норма исходит от публичной власти,
которая обеспечивает ее исполнение и соблюдение, в том числе с использованием
инструментов государственного воздействия и принуждения (меры пресечения, меры
принудительного исполнения обязанности по уплате налога, привлечение к
ответственности за налоговое правонарушение и т.д.).

Право вообще и налоговое право в частности отличаются системностью,
представляют собой не разрозненную совокупность норм, а единую систему
взаимосвязанных правовых предписаний. Это важно учитывать при определении
содержания налоговой нормы: с одной стороны, она формально обособлена от норм
других отраслей права, поскольку содержится в актах законодательства о налогах
и сборах и иных источниках налогового права, а с другой — вместе с нормами
смежных отраслей законодательства участвует в комплексном нормативно-правовом
регулировании отношений в сфере налогообложения — бюджетных, административных,
гражданских и др.

Налоговая норма является первичным элементом налогового права. Налоговые
нормы объединяются в правовые институты налогового права — упорядоченные
совокупности норм, регулирующих определенные группы (виды) налоговых отношений
(например, институты «установление налога», «исполнение налоговой обязанности»,
«налоговые правонарушения», «налоговая жалоба» и др.).

Существенное увеличение нормативного массива, а также усложнение и
детализация правового регулирования налоговых отношений могут привести к
превращению отдельных институтов в укрупненные правовые институты (например,
«налоговый контроль»), внутри которых выделяются правовые подинституты (так, в
рамках укрупненного института «налоговый контроль» формируются подинституты
«налоговый учет», «налоговые проверки», «налоговый мониторинг» и др.).

Фрагмент текста работы:

Глава 1 Теоретические основы изучения понятия и
структуры налогово-правовой нормы

1.1. Понятия налогово-правовой нормы

Совокупность
налогово-правовых норм, регулирующих отношения по поводу как добровольной
передачи, так и принудительного изъятия денежных средств в форме налогов для
выполнения государственных обязательств, именуется системой налогово-правовой
нормы[1].

Напомним, что система налогово-правовой
нормы РФ построена на основе Налогового кодекса, а также принятых в
соответствии с ним федеральных законов. Эти основополагающие документы в
области налогово-правовой нормы регламентируют вопросы исчисления и уплаты не
только налогов, но и сборов, а также страховых взносах, которые часто
рассматриваются в совокупности и обычно все вместе для упрощения именуются
налогами (п. 1 ст. 1 НК РФ)[2].

НК РФ устанавливает не
только систему налогов, но и общие принципы налогообложения, которые включают в
себя (п. 2 ст. 1 НК РФ)[3]:

— виды налогов и сборов,
взимаемых в РФ;

— основания возникновения
(изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и
сборов;

— принципы установления,
введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов РФ
и местных налогов;

— налогово-правовой нормы
и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников
налоговых правоотношений;

— формы и методы
налогового контроля;

— ответственность за
совершение налоговых правонарушений;

— порядок обжалования
актов налоговых органов. [1] Налоговый кодекс
РФ [Электронный документ] http://www.sovremennoepravo.ru/m/articles(дата
обращения 20.09.2021) [2] Налоговый кодекс
РФ [Электронный документ] http://www.sovremennoepravo.ru/m/articles(дата
обращения 20.09.2021) [3] Налоговый кодекс
РФ [Электронный документ] http://www.sovremennoepravo.ru/m/articles(дата
обращения 20.09.2021)