Контрольная работа на тему Виды налоговых вычетов по НДФЛ и порядок их предоставления + задача

Содержание:

1.
Виды налоговых вычетов по НДФЛ и порядок их предоставления. 3

2. Задача 1. 3

Список
использованной литературы.. 14

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

1. Виды налоговых вычетов по НДФЛ и порядок их предоставления НДФЛ, согласно названию этого налога, должны уплачивать физические
лица. Налоговый кодекс в абз. 3 п. 2 ст. 11 включает в эту категорию:

— граждан Российской Федерации;

— граждан других стран;

— лиц, не имеющих гражданства.

Некоторые уточнения требуются для несовершеннолетних детей. Они тоже
признаются НДФЛ налогоплательщиками с единственным условием: в правоотношениях
с налоговой службой от их имени должны выступать законные представители. Как
правило, это их родители или опекуны. Данный тезис подробно освещен в письмах
Минфина России от 03.05.2012 № 03-04-05/3-586 и ФНС России от 23.04.2009 №
3-5-04/495@.

Внутри данного списка находятся еще и индивидуальные предприниматели,
которые согласно абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ тоже относятся к физическим лицам.
Поскольку статус ИП доступен только гражданам РФ, то и предприниматели в
результате находятся внутри первого пункта.

Следует отметить, что плательщиком НДФЛ может быть признано далеко не
каждое физическое лицо, а лишь то, которое:

— является налоговым резидентом РФ;

— не является налоговым резидентом РФ, но доходы в нашей стране
получает.

Такое определение плательщиков данного налога содержится в п. 1 ст.
207 НК РФ.

Для НДФЛ объектом налогообложения является доход, который получен
физическим лицом.

Доход может быть получены как от источников в РФ, так и от источников
за пределами РФ, некоторые налогоплательщики должны платить НДФЛ с двух
названных видов доходов, а другие только с доходов, полученных от источников в
РФ. Это зависит от того, является налогоплательщик резидентом РФ или нет. Доход
физическому лицу может выплачивать или организация или физическое лицо.

В числе налогооблагаемых доходов от источников в РФ следующие:

— оплата труда;

— доход, полученный от организации или индивидуального предпринимателя
в виде дивидендов или процентов;

 -страховые выплаты;

— доходы, от авторских и смежных прав;

— доходы от сдачи в аренду собственного имущества;

— доходы от акций или других ценных бумаг, долей участия в уставном
капитале организации;

— доходы, полученных от использования любых транспортных средств;

— другие, доходы, получаемые налогоплательщиком.

Для налога на доходы физических лиц, как и для других налогов,
предусмотрены определенные льготы, выраженные в предоставлении налоговых
вычетов или освобождении от уплаты налога.

Налоговый кодекс предусматривает ряд
вычетов, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму,
определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо
выполнить прописанные условия.

Вне зависимости от вида вычета
воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход,
облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая
уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы
налоговых вычетов:

стандартные (ст. 218 НК РФ);

социальные (ст. 219 НК РФ);

инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);