Контрольная работа на тему Управленческий анализ (Вариант 4)

Список литературы:

Вариант 4
Задание 1.
В таблице приведены данные о производстве продукции заводика «Молочные реки» за месяц:
Выполнение плана по объему и ассортименту продукции
 
Кроме того, в первую неделю месяца в связи с форс-мажорными обстоятельствами было произведено молоко на сумму 5,5 тыс. руб. не соответствующее заявленному качеству. Весь произведенный объем продукции, соответствующий качеству, был отпущен покупателю. 
Определите показатели:
a) выполнения плана по выпуску продукции в целом и по позициям ассортиментного плана;
b) выполнения плана по поставке продукции;
c) определите процент выполнения плана по ассортименту способом наименьшего процента;
d) процент выполнения плана по ассортименту по числу ассортиментных позиций;
e) процент выполнения плана по ассортименту по способу среднего процента.

Решение:
В выполнение плана по ассортименту засчитывается наименьшее значение между планом и фактом.
% выполнения плана по объему – отношение факта к плану, выраженное в процентах.
Наименование позиции ассортиментного плана План, тыс.руб. Факт, тыс.руб. Засчитывается в выполнение плана по ассортименту Выполнение плана по объему. %
Молоко цельное пастеризованное 150 140 140 93.33
Кефир 170 172 170 101.18
Ряженка 90 100 90 111.11
Сыворотка 0 50 0 x
Итого 410 462 400 112.68
С учетом недостаточного качества 
Наименование позиции ассортиментного плана План, тыс.руб. Факт, тыс.руб. Засчитывается в выполнение плана по ассортименту Выполнение плана по объему. %
Молоко цельное пастеризованное 150 134.5 134.5 89.67
Кефир 170 172 170 101.18
Ряженка 90 100 90 111.11
Сыворотка 0 50 0 x
Итого 410 456.5 394.5 111.34
Таким образом, выполнение выпуска представлено в первой таблице, выполнение поставок – по второй таблице.
Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска по основным видам продукции, включенным в номенклатуру.
Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:
— по способу наименьшего процента – наименьший процент выполнения – молоко – 89,67%;
— по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции; 

Наименование позиции ассортиментного плана План, тыс.руб. Факт, тыс.руб. Удельный вес план, % Удельный вес факт, %
Молоко цельное пастеризованное 150 134.5 36.59 29.46
Кефир 170 172 41.46 37.68
Ряженка 90 100 21.95 21.91
Сыворотка 0 50 0.00 10.95
Итого 410 456.5 100.00 100.00
План выполнен по кефиру и ряженке, то есть общая доля выполнения плана составит 41,46+21,95 = 63.41%
— с помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не зачитывается в выполнение плана по ассортименту).
Зачтено в выполнение плана 394,5 тыс.руб, по среднему проценту: 394,5/410 * 100% = 96,22%.
 
Задание 2.
Компания планирует осуществление проекта. Рассчитать потребность в оборотном капитале на основе представленных данных в таблице.
Исходные данные для определения потребности в оборотном капитале
 
Расчет потребности в оборотном капитале
Оборотный капитал Алгоритм расчета Сумма, тыс.руб.
2017 2018 2019
Запасы сырья и материалов (Выручка * срок хранения) / 360 417 500 542
Незавершенное производство Себестоимость / 360 * длит.цикла * Кнз; K нз = dмз + (1-dмз)/2 53 61 63
Запасы готовой продукции (Выручка * срок хранения) / 360 278 333 361
Дебиторская задолженность Цена с отсрочкой * доля с отсрочкой * объем реализации /360 * срок кредита 354 354 354
Авансы поставщикам Цена с отсрочкой * доля с отсрочкой * объем реализации /360 * срок кредита 17 17 17
итого оборотные активы сумма активов 1118 1265 1337
Кредиторская задолженность Цена с отсрочкой * доля с отсрочкой * объем реализации /360 * срок кредита 88 88 88
Авансы покупателей Цена с отсрочкой * доля с отсрочкой * объем реализации /360 * срок кредита 125 125 125
Задолженность по зарплате зарплата в день * периодичность выплаты 42 50 50
итого краткосрочные обязательства сумма кред.задолж+авансы+задолж.по зп 254 263 263
Чистый оборотный капитал обор.актив — краткоср.обяз-ва 864 1003 1074