Контрольная работа на тему Учет операций с наличными денежными средствами в банке. Особенности учета инкассированных наличных денег клиентов

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ 5
2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ИНКАССАЦИЯ СРЕДСТВ КЛИЕНТОВ 12
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 19
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 21

Введение:

Платежи в Российской Федерации осуществляются путем как безналичных, так и наличных расчетов, поэтому организации, чтобы не превышать лимит наличных в кассе, прибегают к такой услуге коммерческих банков, как инкассация. Изучение организации бухгалтерского учета инкассирования денежной наличности в коммерческом банке актуально потому, что корректно организованный учет позволяет избежать потерь денежных средств, возникновения претензий клиентов, процедуры «поиска» денежных средств в системе банка
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.
В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.
Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение инкассации.
Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации.
Целью данной работы является изучение учета кассовых операций в банке, учета инкассированных денег клиентов.
Для написания работы использованы законодательные и нормативные документы, учебники по бухгалтерскому учету в банках и банковскому делу.

Заключение:

Инкассация представляет собой сбор и перевозку наличных денежных средств между организациями и их подразделениями и банком, с которым у организации заключен договор инкассации, с последующим зачислением на счет организации.
Инкассация производится по определенным правилам, зафиксированным в положении о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 N 630-П).
Деятельность коммерческих банков по проведению инкассации и заключению договоров инкассации, а также по бухгалтерскому учету данных операций регулируется Гражданским Кодексом РФ, федеральными законами «О банках и банковской деятельности» и «О бухгалтерском учете» и положениями Банка России по соответствующим видам деятельности.
Инкассирование денежной наличности в банках осуществляется по специальному плану счетов, утвержденному в Положении 579П.
В процессе учета денежных средств учитывается поступление денежной наличности от инкассации в кассе банка (в корреспонденции со счетом денежные средства в пути), затем осуществляется пересчет и, в зависимости от результата, получившаяся сумма зачисляется на счет клиента в Банке и по дебету (или кредиту) счета Инкассированные наличные деньги.
Инкассация предполагает определенный порядок осуществления и оформление соответствующих первичных документов.
Инкассирование денежной наличности, как поступившей по договору инкассации, так и внесенной в кассу банка физическими лицами, приводит к возникновению таких фактов хозяйственной жизни, как поступления в кассу наличных средств, а также к необходимости учета данных операций.
Учет денежных средств в банке выполняется с использованием специфического плана счетов.
Крупнейшими инкассаторскими компаниями в России являются Росинкас и Сбербанк.
У них по 34% рынка, согласно данным Банка России.
Остальные 32% распределяются между Инкахран (17%), ФГУП ЦСС (7%) и прочими (8%).
Эти компании различаются не только долей рынка, но и объемом ресурсов, используемых для проведения инкассации.
Объем инкассации, а соответственно, объем учетных операций в банке, сильно зависит от состояния экономики.
Оживление экономики приводит к росту денежной массы, сдаваемой в банки, например, максимум по объемам инкассированных средств был достигнут в 2014 году, спад – к снижению (резкое снижение было в 2016 году, некоторое снижение – в 2015), затем восстановление экономик (рост объема инкассированных средств в 2017 году).

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
Согласно Указанию Банка России №3210-У, организации не могут иметь в своей кассе денежные средства в сумме, большей установленного лимита, поэтому организации заключают договор инкассации с выбранным ими банком (Приложение 1) [4].
Таким образом, инкассация представляет собой сбор и перевозку наличных денежных средств между организациями и их подразделениями и банком, с которым у организации заключен договор инкассации, с последующим зачислением на счет организации [13, C.118].
К договору инкассации прилагаются:
— перечень подразделений организации с указанием наименования подразделений, адресов, телефонов, ФИО руководителя и кассира. Еесли необходимо дополнить перечень подразделений, подлежащих обслуживанию, организация оформляет заявку на обслуживание и дополнительное соглашение к договору;
— заявка на проведение инкассации;
— протокол согласования цен на инкассацию, временное хранение и прием, пересчет для перечисления наличных денег [14, C.94].
В тексте договора сторонами указываются особенности перевозки денег, ответственность каждого из участников соглашения в ситуации возникновения форс-мажорных обстоятельств, а также:
1. Четко согласованные графики и условия изъятия ценностей, их последующей перевозки и передачи.
2. Условия обеспечения компанией-заказчиком услуг гарантированного доступа в помещение для передачи денег.
3. Обязательность выполнения транспортировки денег в специальных опломбированных сумках на предназначенном для указанных целей транспортном средстве [14, C.96].
После заключения договора, организация заказывает изготовление специального пломбира, на котором должны быть выгравированы номер и