Контрольная работа на тему Пути совершенствования администрирования НДФЛ и предоставления стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов.

Содержание:

Введение 2
1. Сущность НДФЛ и виды налоговых вычетов 4
2. Пример расчета НДФЛ и расчета налоговых вычетов 8
3. Совершенствование администрирования НДФЛ и вычетов 13
Заключение 16
Список литературы 17

Введение:

Налоговая система – одна из важнейших систем государства, обеспечивающая поступление доходов в бюджет.
Установленные государством (федеральными, региональными, муниципальными нормативными актами) налоги обязательны к уплате всеми субъектами (физическими лицами, юридическими лицами), обязанными уплачивать данные налоги.
Налоги и система налогообложения в любой стране были и остаются одними из важных вопросов, от правильного решения которых зависит развитие самого государства.
Налог на доходы физических лиц – один из наиболее известных и распространенных налогов в Российской Федерации. Его уплата касается всех физических лиц, получающих доход в той или иной форме на территории Российской Федерации.
Налог на добавленную стоимость и НДФЛ, а также налог на прибыль, одни из основных источников дохода бюджета.
Поэтому к их взиманию налога служба проявляет повышенное внимание.
Поэтому изучение их исчислении, предоставления налоговых вычетов, применения разных ставок налога для разных операций, расчет налогооблагаемой базы является актуальным.
Некорректный расчет величины налога, несвоевременно поданная декларация являются причиной, по которой организация, а также физическое лицо, если оно совершало в отчетном периоде действия, подлежащие подаче в виде декларации, может нести потери в виде штрафов.
Цели работы – изучить НДФЛ, стандартные налоговые вычеты и пути совершенствования администрования НДФЛ и предоставления вычетов.

Заключение:

Налог на доходы физических лиц – один из наиболее известных и распространенных налогов в Российской Федерации. Его уплата касается всех физических лиц, получающих доход в той или иной форме на территории Российской Федерации.
Налог на доходы физических лиц является регулирующим доходным источником. Доходы по этому налогу используются для регулирования поступлений в нижестоящие бюджеты в виде процентных отчислений от налогов по ставкам (нормативам), установленным в настоящее время в Бюджетном Кодексе РФ.
Существуют стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты, каждый из которых имеет свои особенности предоставления, суммовые ограничения и комплект подтверждающих документов.
Основным документом, предоставляемым в налоговый орган как определенными категориями налогоплательщиков (ст.227 НК РФ), так и для предоставления налоговых вычетов. Предоставление и структура данного документа регулируется Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».
Форма налоговой декларации может меняться от года к году.
Основной источники данных о ставках, порядке формирования налогооблагаемой базы, порядке предоставления налоговых вычетов и другой информации в части НДФЛ – вторая глава Налогового Кодекса РФ.
В рамках совершенствования налогового администрирования необходимо рассматривать вопрос упрощения расчета и подачи документов, повышения прозрачности расчетов и сокращения количества предоставляемых документов.

Фрагмент текста работы:

1. Сущность НДФЛ и виды налоговых вычетов
Налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ), согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации (глава 23), — это налог, уплачиваемый физическими лицами, получающими доход на территории РФ.
Все принимаемые к учету и формирующие налоговую базу доходы могут выступать в трех формах – денежные доходы, доходы в натуральной форме, доходы в виде материальной выгоды. Для доходов, полученных в натуральной форме, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. Удержания по решению суда или иных органов не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база определяется отдельно по каждому доходу, т.к. налоговые ставки по разным видам дохода разные.
Необходимо отметить, что существует большое количество писем Минфина, разъясняющих порядок применения требований Налогового Кодекса в РФ в области уплаты НДФЛ.
В НК РФ предусмотрено также получение плательщиком НФДЛ различных налоговых вычетов.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д. [12, c.89].
Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.
На налоговый вычет могут претендовать физические лица, имеющие доходы, облагаемые по ставке 13%.
При уплате НДФЛ возможно получение следующих налоговых вычетов:
— стандартные;
— социальные;
— инвестиционные;
— имущественные.
Стандартные налоговые вычеты – это налоговые вычеты, предоставляемые лицам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам, награжденным определенными ордениями, военнослужащие, доноры костного мозга, родители и супруги до вступления в следующий брак лиц, погибших при исполнении.
Если налогоплательщику положено несколько социальных вычетов, предоставляется максимальный (исключение – социальный вычет на детей) [11, c.72].
Размер социального вычета на детей имеет ограничение – он предоставляется до достижения общей суммы годового налогоплательщика определенной суммы.
Предоставляются данные вычеты налоговым агентом на выбор (если у человека несколько работодателей), по специальному заявлению. Вычеты также могут быть предоставлены налоговой инспекцией на основе налоговой декларации в виде возврата излишне уплаченного налога [1].
Социальные налоговые вычеты – вычеты, которые связаны с возвратом части суммы пожертвований, затраты на обучение, медицинские затраты (возврат суммы, уплаченной за лечение, лекарства), возврат сумм, уплаченных на добровольное пенсионное страхование и др. Возврат может быть осуществлен при предоставлении подтверждающих документов, могут быть получены при обучении не только себя, но и детей, а также при лечении близких родственников. Есть ограничения.
Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
Налоговые вычеты на взносы на накопительную пенсию, пенсионные взносы и взносы по договору добровольного страхования жизни могут быть предоставлены до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.