Контрольная работа на тему Принципы налогового права
-
Оформление работы
-
Список литературы по ГОСТу
-
Соответствие методическим рекомендациям
-
И еще 16 требований ГОСТа,которые мы проверили
Скачать эту работу всего за 290 рублей
Ссылку для скачивания пришлем
на указанный адрес электронной почты
на обработку персональных данных
Содержание:
Введение 3
1. Понятие, предмет и метод налогового права 5
2. Принципы налогового права 8
Заключение 12
Список использованной литературы 13
Введение:
Принципы налогового права Российской Федерации представляют собой совокупность основополагающих положений, регулирующих конкретные виды правоотношений. Такие отношения включают в себя различные административные, государственные и имущественные отношения.
Налоговая культура напрямую влияет на уровень правового развития личности, общества и государства. Основные принципы налогового законодательства рассматриваются как нормативные, в процессе законотворчества находятся фундаментальные идеи, которые являются основополагающими для налогового регулирования.
Актуальность выбранной темы. Налоговое право характеризуется определенными принципами, т. е. основополагающими началами, правилами и требованиями, выражающими его наиболее существенные особенности и целенаправленность. Принципы носят общеобязательный характер, поскольку они закреплены непосредственно в правовых нормах или выводятся логически из их совокупности. Учет правовых принципов как для правоприменительной, так и для правотворческой деятельности имеет важное значение, поскольку позволяет правильно понимать и применять правовые нормы, а также выявлять и устранять пробелы в законодательстве.
Роль государства в реформировании налогообложения, налоговой̆ системы и налоговых отношений между органами власти и налогоплательщиками должна конституционных, социально ответственности всех участников.
Определение системы формирующих, остается актуальным и требующим научного осмысления вопросом. Рассматривая вопрос основных принципов налогового права, нельзя не рассмотреть место налогового права в целом в современной системе права государства, а также предмета и метода налогово-правового регулирования. При определении системы налогового права мы вынуждены исходить из предмета правового регулирования, с одной стороны, а с другой – из закономерностей построения системы права в целом.
Цель данной работы состоит в изучении принципов налогового права.
Исходя из цели необходимо решить следующие задачи:
— изучить определение налогового права;
— изучить принципы налогового права.
Предметом исследования являются принципы права по действующему законодательству, которые связаны с налоговым правом.
Объектом исследования являются научная и учебная литература и действующие правовые нормы, содержащие принципы налогового права, особенности их классификации.
Степень проработанности темы в научной литературе. Вопросы, связанные с изучением принципов налогового права исследовались А. Смитом, А. Вагнером, Н.И. Тургеневым, А.В. Деминым, Ю.А. Крохиной, А.Б. Былем, О.Н, Горбуновой, Е.Ю. Ткачевой, В.А. Мальцевым, Н.И. Химичевой, Е.Г. Писаревой, Е.В. Покачаловой, М.Б. Разгильдеевой, Д.А. Смирновым, Э.Д. Соколовой, И.И. Кучеровым и многими другими учеными, внесшими вклад в налоговое право России.
Сформулированные выше задачи определили структуру работы, которая состоит из введения, основной части, заключения и списка использованной литературы.
Заключение:
Налоговое право, как и любая отрасль права, основывается на четко установленных принципах. Принципы налогового права являются основополагающими и руководящими, на основании которых формируется урегулирование налоговых правовых взаимоотношений.
Принципы права, являясь основными идеями, образуют научное основание, которое фиксирует объект исследования. Налогово-правовые идеи отражают закономерности развития налоговой деятельности государства, в результате чего становятся качественными характеристиками налогового права. Механизм налогообложения притворяется в жизнь с помощью правовых норм, совокупность которых именуется налоговым правом. Значение налогового права обусловлено значением налогов для жизни и развития общества и государства.
В этой или иной мере нормы налогового права затрагивают интересы каждого человека, каждой организации, всего государство в целом. Принципы права являются началом происхождения, образования, становления и функционирования правовых явлений, происходящих в обществе. Они определяют нормотворческую и правоприменительную деятельность, координируют функционирование механизма правового регулирования, являются критериями оценки правомерности решений органов государства и действий граждан, формируют правовое мышление и правовую культуру в обществе. Принципы права в формально-юридическом аспекте отражаются в нормах права, благодаря их формулированию в статьях нормативно-правовых актов.
Роль принципов права заключается в том, что они обеспечивают единообразное формулирование норм права, а также их влияние на общественные отношения в форме правового регулирования и иных форм правового воздействия.
Фрагмент текста работы:
1. Понятие, предмет и метод налогового права
Налоговое право — это область юридических исследований, в которой государственные или санкционированные органы власти, такие как федеральные, государственные и муниципальные органы власти, используют свод правил и процедур для оценки и сбора налогов в правовом контексте. Ставки и преимущества различных налогов, устанавливаемых властями, достигаются посредством политического процесса, присущего этим органам власти, и не относятся непосредственно к фактической области самого налогового права.
Налоговое право является частью публичного права. Он охватывает применение существующего налогового законодательства к физическим лицам, юридическим лицам и корпорациям в областях, где получаются или взимаются налоговые поступления, например, подоходный налог, налог на недвижимость, налог на бизнес, налог на занятость / заработную плату, налог на имущество, налог на подарки и налог на экспорт /импорт. Высказывались некоторые аргументы в пользу того, что законодательство о защите прав потребителей является лучшим способом участия в крупномасштабном перераспределении, чем налоговое законодательство, поскольку оно не требует законодательства и может быть более эффективным, учитывая сложности налогового законодательства .
Налоги, как правило, сложны и могут рассматриваться как приносящие пользу лицам с высоким доходом больше, чем лицам с низким доходом (при уплате относительно меньшего налога). Происходит уклонение от уплаты налогов, что приводит к сокращению государственных доходов. Налоги могут привести к плохим желаемым результатам.
Налоги могут сдерживать экономический рост из-за неэффективности, например, корпоративные налоги / препятствия, которые могут препятствовать росту небольших предприятий.
Налогообложение может рассматриваться как непропорциональное, как в случае налогообложения прироста капитала по сравнению с трудовым доходом, при котором инвесторы обычно платят меньше налога на инвестиционный доход по сравнению с работниками, которые пропорционально платят больше на свою заработную плату.
Налоговые системы без надежных учреждений и компетентной администрации для их управления могут быть обременительными и неэффективными .
Налоговое право, как отрасль российского права, представляет собой систему правовых норм, регулирующих отношения с обществом по вопросам создания, введения и взимания налогов, а также отношения, существующие в процессе налогового контроля, обжалования актов Министерства финансов в области налогов, Федеральной налоговой Служба, действия налоговых чиновников, налоговые правонарушения, преступления.
С другой стороны, предмет налогового права неоднороден. Согласно статье 2 Налогового кодекса Российской Федерации, она включает властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, существующие в процессе налогового контроля, обжалования действий налоговых органов, действий их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговые наступления. Этот список является исчерпывающим и не подлежит широкому толкованию. Налоговые отношения могут существовать только в правовой форме.
Содержание:
Введение 3
1 Понятие и сущность принципов налогового права 5
2 Принципы международного налогового права 11
Заключение 16
Список литературы 17
Введение:
Актуальность темы контрольной работы. Налоговая система как основной механизм государственного регулирования в условиях полной практической реализации налоговых норм способна создать условия для ускоренного роста национальной экономики, эффективного развития бизнеса и финансовой независимости государства.
При этом важную роль играет стабильность и прогнозируемость норм налогового законодательства. В разрезе этого вопроса залогом рационального и сбалансированного функционирования налоговой системы становятся базовые принципы налогообложения. Но часто отождествление конституционных принципов налогового права с принципами функционирования налоговой системы, налоговых платежей вызывает спорные вопросы целостности налоговой системы и правовой природы взысканных платежей.
Проблематика определения принципов налогового права является основательно исследованной зарубежными учеными, в частности, Джудис Фридман (Judith Freedman), Джоном Э. Джонсоном (John Avery Jones) и др. Например, специалист университета фискальных наук Джон Э. Джонс определяет различия между понятиями налогового правила и налогового принципа, влияние законодательных изменений в налоговой сфере на стабильность экономики, место судебной системы в налоговом регулировании экономики.
В свою очередь Джудис Фридман выделяет спорные вопросы в работе Джона Э. Джонса и предоставляет аргументированные корректировки выдвинутых ученым утверждений относительно различий принципов налогового права согласно проведенному Фридманом исследованию в Великобритании.
Дж. Фридман предлагает собственную методику разработки эффективной налоговой системы на основе синергетического эффекта комплекса принципов налогового права.
Среди отечественных ученых вопросам определения принципов налогового права занимаются Т. М. Затулина, А. В. Бакун, Н. Г. Кравченко, М. А. Мацелик, М. П. Кучерявенко, А. Подильчак, А. А. Храбров, Л. Н. Якимчук, В. М. Чубай и другие, но указанная проблематика среди российских ученых является недостаточно исследованной.
Нерешенными остаются вопросы создания комплекса принципов налогового права с учетом зарубежного опыта, оценка эффективности и результативности их выполнения.
Целью контрольной работы является исследование принципов налогового права как основного инструмента защиты налогоплательщиков и базы для эффективного развития налоговой системы государства.
В связи с поставленной целью в контрольной работе решаются следующие задачи:
— определение понятия принципов налогового права;
— исследование сущности принципов налогового права;
— рассмотрение принципов международного права.
Заключение:
В контрольной работе рассмотрены понятие и сущность принципов налогового права, проведено разграничение принципов налогообложения, а именно принципов налогового права, налоговой системы, налога, налогового законодательства, рассмотрены принципы международного налогового права.
Итак, в рамках проведенного исследования темы контрольной работы можем отметить отсутствие законодательно определенного перечня общих из специфических принципов налогового права, их правового содержания, классификации. Также отождествление принципов налогового права и налогообложения ведет к некорректному выполнению норм законодательства, создает проблемы в процессе отстаивания прав налогоплательщиков. Целесообразным было бы внедрение дополнительных процессуальных и материальных принципов, которые в переходный период должны были создавать дополнительную правовую защиту для отдельных плательщиков. Среди таких принципов могли были быть принципы согласования налоговых ставок, однозначности толкования налогового законодательства, системного подхода и тому подобное. Их имплементация будет способствовать устранению противоречий между субъектами налоговых отношений, побуждать плательщиков до полного выполнения своих налоговых обязанностей,
В реализации этих принципов значительную роль играют подзаконные акты, что соответственно скажется на росте базы государства и повышении общей эффективности налоговой системы.
Фрагмент текста работы:
1 Понятие и сущность принципов налогового права
Научно-методологический состав права определяет принцип как основную идею, исходное начало формирования и функционального развития права в целом [4, С. 43].
Принципы являются предпосылкой создания нормы права, влияют на его сущность и содержательную наполненность, являются основой системы права в целом.
Основополагающие принципы всех отраслей права определяет Конституция РФ. Правовая регламентация налогово-правового регулирования экономики должна осуществляться на основе конституционных норм и принципов и установленных в соответствии с ними экономических и юридических параметров [1].
На современном этапе развития экономики среди экспертов юридической практики нет единого мнения относительно основных принципов налогового права и поэтому ряд ученых наряду с общеотраслевыми конституционными принципами налогового права выделяют специфические.
Одни из них относят к таким принципам конституционные принципы налоговой системы, другие — принципы системы налогообложения в соответствии с налоговым законодательством.
Рассмотрение принципов налогового права следует начинать с анализа принципов, выделенных в законодательстве. Согласно Налоговому кодексу РФ (далее — НКРФ) принципы налогообложения — это основополагающие, руководящие идеи, на которых основывается налоговая система государства, основные принципы, согласно которым устанавливаются и взимаются налоги и сборы» [2].
Принципы должны применяться преимущественно на стадии установления налогов, их основных элементов, а также при внесении изменений в отдельные элементы налога. На основе проведенного анализа принципов, указанных в НКРФ, можем отметить рост комплексности и системности принципов налогообложения. В частности, интересным является внесение принципа стабильности, что рассматривается как предоставление налогоплательщику гарантии для реализации его экономических прав.
Также среди главных принципов современного налогового законодательства отметим следующие:
— равенство всех плательщиков перед законом;
— нейтральность налогообложения;
— презумпция правомерности решений плательщика налога;
— стабильность;
— единый подход к установлению налогов и сборов [7, С. 113-115].
По мнению А. Колодий, рассматривая вопрос о классификации принципов права, ее критериях и видах, нужно отметить, что, во-первых, общеправовые принципы права, являются всеобщими, находят конкретное воплощение в принципах каждой отрасли. Во-вторых, основные принципы права приобретают специфическую модификацию в области права и в сферах правообразования, правореализации и правоохраны. Поэтому в сфере правообразования уместно говорить о сравнительно автономных принципах правотворчества, а среди них и законотворчества, в правореализации — прежде всего о принципах правоприменения, в правоохранительстве — о принципах правосудия, юридической ответственности и тому подобное. В-третьих, именно основные принципы дифференцируются на общесоциальные и специально-юридические (системные и структурные), а среди общесоциальных довольно четко выделяются политические, экономические, социальные, идеологические, нравственные основы права [9, С. 231-235]. Отсюда можно утверждать, что следует выделять:
1) принципы правосознания;
2) принципы правообразования;
3) принципы правотворчества, а среди них законотворчества и нормотворчества;
4) принципы системы права:
а) общеправовые (основные);
б) межотраслевые;
в) отраслевые;
г) принципы институтов права;
5) принципы структуры права:
а) общесоциального и юридического;
б) публичного и частного;
в) регуляторного и охранного;
г) материального и процессуального;
д) объективного и субъективного;
6) принципы правореализации, а среди них принципы правоприменения;
7) правоохранительные принципы, а среди них, особенно, принципы правосудия и юридической ответственности.
Принципы системы и структуры права, меняются на принципы правообразования, правореализации и правоохранительные, можно назвать принципами правового регулирования, признавая при этом особую роль общеправовых (основных) принципов [5, С. 43-44].
В теории права принципы, действующие в праве, классифицируют по следующим основаниям [8, С. 71-73]:
а) по форме нормативного выражения (то есть по характеру нормативного источника, в котором они закреплены) принципы можно разделить на те, которые закреплены в международных и внутригосударственных декларациях, конституциях и в текущем законодательстве;
