Контрольная работа на тему Отчет о движении денежных средств в соответствии с российскими и международными стандартами

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 4
1.1 Основы формирования отчета о движении денежных средств по российским и международным стандартам 4
1.2 Нормативно-правовое регулирование формирования отчета о движении денежных средств 9
2 ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ЛЕНТА» 14
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Лента» 14
2.2 Порядок составления отчета о движении денежных средств 15
2.3 Анализ движения денежных средств организации 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 25
ПРИЛОЖЕНИЯ 27

Введение:

Актуальность темы обусловливается тем, что отчет о движении денежных средств (ОДДС) – один из основных отчетов, которые входят в финансовую отчетность. Формирование ОДДС дает инвесторам понимание, как работает компания, откуда поступают деньги и как они расходуются.
Отчет является индикатором времени поступления средств и их размера, а также призван дать представление о денежных потоках организации и обеспечить правильное понимание пользователем остальных форм бухгалтерской отчетности.
Из выше изложенного можно сделать вывод, что данная тема актуальна в современных условиях.
Цель работы – исследование особенностей формирования отчета о движении денежных средств в соответствии с российскими и международными стандартами.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– изучить теоретические основы и нормативное регулирование формирования отчета о движении денежных средств;
– дать характеристику деятельности ООО «Лента»;
– изучить порядок составления отчета о движении денежных средств в ООО «Лента»;
– провести анализ отчета о движении денежных средств ООО «Лента».
Предмет исследования – отчета о движении денежных средств.
Объектом изучения является общество с ограниченной ответственностью «Лента».
Методологической основой для выполнения данной работы послужила законодательная и нормативная база, регулирующая вопросы бухгалтерского учета и отчетности, книги и учебные пособия, периодические издания по теме исследования.

Заключение:

На основании проведенных исследований по формированию отчета о движении денежных средств ООО «Лента» можно сделать следующие выводы и предложения.
Бухгалтерский учет в ООО «Лента» ведет главный бухгалтер. Ведение учета определяется учетной политикой и планом счетов. В ООО «Лента» применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета с использованием программы «1С: Предприятие 8.3».
По завершению отчетного периода на предприятии составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность, одной из основных форм которой является Отчет о движении денежных средств. Цель построения Отчета о движении денежных средств — получение информации о величине поступлений финансовых ресурсов и источниках их образования, а также о суммах и направлениях использования денежных средств организации в анализируемом периоде.
Форма построена по балансовому принципу: остаток денежных средств на начало отчетного периода плюс поступления минус расход равняется остатку на конец отчетного периода.
В целом деятельность ООО «Лента» в сфере управления денежными потоками является эффективной. Сальдо текущей деятельности является положительным, что указывает на способность компании генерировать деньги для финансирования инвестиционной деятельности. Также положительное сальдо финансовой деятельности указывает на способность привлекать внешние источники финансирования для обеспечения интенсивной деятельности ООО «Лента». О росте потенциала реализовывать больше товаров говорит превышение денежными потоками от вложений во внеоборотные активы показателя поступлений денежных потоков от их продажи. Основной объем положительного денежного потока ООО «Лента» связан с текущей деятельностью (76,4%), что типичного для компаний, которые действуют эффективно. В общей сумме платежей текущая деятельность формирует ощутимую долю – 75,39%.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Основы формирования отчета о движении денежных средств по российским и международным стандартам

Деятельность любой коммерческой организации направлена на получение максимальной прибыли. Вместе с тем, часто складывается ситуация, когда несмотря на прибыльность предприятия, отмечается дефицит денежных средств для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность управления денежными потоками предприятия.
В настоящее время российские экономисты используют два основополагающих подхода к определению понятия «денежный поток» [7]:
1. совокупность поступлений и расхода денежных ресурсов, распределенных во времени, которые генерируются в ходе деятельности предприятия;
2. итог движения денежных ресурсов за некоторый промежуток времени, то есть результат разности между прибытием и расходом.
Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах.
Денежные средства в системе финансово-хозяйственной деятельности являются самыми высоколиквидными активами. Величина данного показателя влияет на возможность организации выполнить обязательства перед бюджетом, работниками, внебюджетными фондами и кредиторами.
Соответственно приобретает высокую значимость достоверность информационной база для анализа и оценки денежных потоков организации в целях принятия эффективных управленческих решений.
На сегодняшний день основным источником информации о денежных потоках предприятия является форма бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств», утвержденная Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02 июля 2010 № 66н. Формирование данной формы отчетности осуществляется в соответствии с одноименным Положением по бухгалтерскому учету — ПБУ 23 / 2011 [2]. В соответствии с указанным Положением денежные потоки организации подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.