Контрольная работа на тему Основы анализа бухгалтерской отчетности

Содержание:

1 Горизонтальный и вертикальный
анализ баланса АО «СЕТ-1». 3

2 Анализ финансовой устойчивости. 7

3 Анализ ликвидности баланса и
платежеспособности организации. 9

4 Анализ деловой активности
организации. 11

5 Анализ показателей рентабельности. 13

Список использованной литературы.. 17

Приложение
1. 18

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

1
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса АО «СЕТ-1» Основным
видом деятельности АО «Сет-1» является производство радио- и телевизионной
передающей аппаратуры.

Организации
присвоены: ИНН 7720166348, ОГРН 1027700337906, ОКПО 44442621.

Проведенный анализ основывается на данных бухгалтерской отчетности
АО «СЕТ-1», которая представлена в приложении 1.

Горизонтальный анализ баланса сведен в таблицу 1.

Таблица 1 –
Горизонтальный анализ уплотненного баланса, тыс. руб. Показатели Сумма на 01.01.2019 г. Сумма на 01.01.2020 г. Абсолютный прирост, тыс. руб. Темп прироста, % Активы 1. Внеоборотные
активы 44694 66653 21959 49,13 В том числе: основные
средства 18412 35009 16597 90,14 2. Оборотные
активы 391861 511567 119706 30,55 В том числе из
них: – запасы 210787 188047 -22740 -10,79 – налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям 0 731 731 — – дебиторская
задолженность 46551 102008 55457 119,13 – денежные
средства 133768 214718 80950 60,52 – прочие
оборотные активы 755 6063 5308 703,05 Баланс 436555 578220 141665 32,45 Пассивы 1. Собственный
капитал 327908 416582 88674 27,04 В том числе: – уставный
капитал 10 10 0 0 – резервный
капитал 1 1 0 0 – нераспределенная
прибыль 327897 416571 88674 27,04 2. Заемный
капитал 108647 161638 52991 48,77 В том числе: – долгосрочные
обязательства 32041 75150 43109 134,54 – краткосрочные
обязательства 76606 86488 9882 12,9 Из них: – краткосрочные
заемные средства 6322 0 -6322 -100 – кредиторская
задолженность 66062 80584 14522 21,98 – резервы
предстоящих расходов и платежей 4222 5904 1682 39,84 Баланс 436555 578220 141665 32,45 Таким образом, в целом наблюдается усиление
финансово-хозяйственного потенциала АО «СЕТ-1», так как объем имеющегося в
распоряжении имущества, которое можно использовать для осуществления
операционной и другой деятельности, увеличился с 436 555 тыс. руб. на конец
2019 года. до 578 220 тыс. руб. на конец 2020 года. Таким образом, прирост
зафиксирован на уровне 32,45%. На такую динамику воздействовали как оборотные
(прирост 30,55%), так и внеоборотные активы (49,13%).

Сумма запасов на конец 2020 года снизилась на 10,79%. Данную
тенденцию целесообразно сравнивать с изменениями выручки, что понимать
насколько эффективно предприятие управляет запасами. Если посмотреть данные
отчета о финансовых результатах, то можно увидеть, что выручка возросла.
Соответственно, можно утверждать, что на предприятии проводится эффективная
политика управления запасами, о чем свидетельствует выявленная динамика роста
выручки и снижения запасов сырья, товаров. Это приводит к повышению
оборачиваемости запасов, а значит к высвобождению части капитала предприятия,
который увяз в этом элементе активов.

Сумма дебиторской задолженности за год возросла на 119,13%. С
одной стороны, существенный объем дебиторской задолженности приводит к
отвлечению части финансовых ресурсов компании, которые, например, могли бы быть
направлены на приобретение основных средств, других активов, которые позволят
интенсифицировать производство товаров или генерировать дополнительный
финансовый доход от использования альтернативных инструментов. С другой
стороны, дебиторская задолженность клиентов, которая формируется в связи с
предоставлением им права отсрочки по платежам, является важной частью
маркетинговой деятельности, особенно для исследуемого предприятия, так как он
работает с другими юридическими лицами.

Сумма денежных средств АО «СЕТ-1» за год возросла на 60,52% и на
конец 2020 года составили 214 718 тыс. руб.

Наблюдается расширение основы для финансирования операций
предприятия на 27,04% за счет собственного капитала, на 134,54% за счет
долгосрочных обязательств и на 12,9% за счет краткосрочных обязательств.

Рост собственного капитала АО «СЕТ-1» за год на 27,04%
свидетельствует о способности управленцев достигать целей, которые намечены
собственниками. Кроме этого, это говорит о наблюдаемом росте их уровня
благосостояния. В условиях увеличения собственного капитала повышается доверие
к предприятию как к участнику финансовых отношений, способному отвечать по
своим обязательствам перед различными партнерами в рамках хозяйственных
отношений. Ведь в случае банкротства предприятия благодаря значимому
накопленного собственному капиталу останется возможность погасить хотя бы часть
требований кредиторов.

Часть заработанной прибыли акционеры распределяли в резервный фонд
АО «СЕТ-1», а в течение периода исследования объем резервного фонда оставался
стабильным. Это положительно сказывается на уровне доверия к предприятию со
стороны различных партнеров.

Сумма краткосрочных заемных средств на конец 2020 года составила 0
тыс. руб. При этом кредиторская задолженность возросла на 21,98%.

Вертикальный анализ баланса представим в таблице 2.

Таблица 2 – Вертикальный
анализ уплотненного баланса АО «СЕТ-1», % Показатели Сумма на 01.01.2019 Сумма на 01.01.2020 Структура, % на 01.01.2019 на 01.01.2020 изменение уд. веса, /- Активы 1. Внеоборотные
активы 44694 66653 10,2 11,5 1,3 В том числе:
основные средства 18412 35009 4,2 6,1 1,8 2. Оборотные
активы 391861 511567 89,8 88,5 -1,3 В том числе из
них: 0,0 0,0 0,0 – запасы 210787 188047 48,3 32,5 -15,8 – налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям 0 731 0,0 0,1 0,1 – дебиторская
задолженность 46551 102008 10,7 17,6 7,0 – денежные
средства 133768 214718 30,6 37,1 6,5 – прочие
оборотные активы 755 6063 0,2 1,0 0,9 Баланс 436555 578220 100,0 100,0 0,0 Пассивы 0,0 0,0 0,0 1. Собственный
капитал 327908 416582 75,1 72,0 -3,1 В том числе: 0,0 0,0 0,0 – уставный
капитал 10 10 0,0 0,0 0,0 – резервный
капитал 1 1 0,0 0,0 0,0 –
нераспределенная прибыль 327897 416571 75,1 72,0 -3,1 2. Заемный
капитал 108647 161638 24,9 28,0 3,1 В том числе: 0,0 0,0 0,0 – долгосрочные
обязательства 32041 75150 7,3 13,0 5,7 – краткосрочные
обязательства 76606 86488 17,5 15,0 -2,6 Из них: 0,0 0,0 0,0 – краткосрочные
заемные средства 6322 0 1,4 0,0 -1,4 – кредиторская
задолженность 66062 80584 15,1 13,9 -1,2 – резервы
предстоящих расходов и платежей 4222 5904 1,0 1,0 0,1 Баланс 436555 578220 100,0 100,0 0,0 Таким образом, на конец 2019 г. структура активов АО «СЕТ-1»
состояла на 10,2% из внеоборотных активов и на 89,8% из оборотных.

На конец 2020 г. активы состояли на 11,5% из внеоборотных и 88,5% из
оборотных.

АО «СЕТ-1»» характеризуется невысокой долей основных средств,
которая составляет 6,1%.

С точки зрения соотношения оборотных и внеоборотных активов
структура активов АО «СЕТ-1» является гибкой и адаптивной. Например, если
ситуация на рынке изменится, и менеджменту предприятия потребуется существенно
перестроить текущие бизнес-процессы, то для продажи большей части имущества,
которое не будет использоваться в новых условиях, потребуется короткий период
времени. Это связано с тем, что оборотные активы обычно являются более
ликвидными по сравнению с первой группой.

На конец 2020 г. структура источников финансирования АО «СЕТ-1»
трансформируется, а именно за счет средств, которые привлечены у собственников,
было профинансировано 72,1% активов. На краткосрочные обязательства приходится 15%,
а на долгосрочные 13%.

Доля собственного капитала на конец года указывает на высокую
финансовую автономию, а значит низкий риск остановки деятельности в случае,
если поставщики финансовых ресурсов откажутся от дальнейшего сотрудничества на
предыдущих условиях. Кроме этого, значимая доля собственного капитала
обеспечивает защиту интересов различных сторон хозяйственных отношений,
например, поставщиков, кредиторов, сотрудников.

Значимую долю в сумме собственного капитала занимала нераспределенная
прибыль (72,04% от всех источников финансирования). Большая доля накопленной
нераспределенной прибыли АО «СЕТ-1» указывает на эффективное управление
предприятием менеджментом, так как в конечном итоге удалось создать добавленную
стоимость, которая обеспечивает номинальное увеличение стоимости предприятия.
Полученная прибыль может быть направлена на усиление хозяйственного потенциала,
а также на замещение других источников финансирования.

Заемные средства повышают уровень финансовых рисков, что связано с
растущей долговой нагрузкой на финансовую систему АО «СЕТ-1». С другой стороны,
если привлеченные средства банков и других кредиторов обеспечивают увеличение
прибыли, при этом рентабельность продажи дополнительной продукции превышает
стоимость заемных средств, то целесообразно и дальше использовать такой
источник финансирования. Доля краткосрочных и долгосрочных заемных средств
составляла 0,38%.

Содержание:

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

1. По балансу
ООО «Актив» (см. приложение 1, 2) рассчитайте коэффициенты, характеризующие
финансовую устойчивость данного предприятия на конец отчетного года.

Для
характеристики финансовой устойчивости можно использовать следующие
коэффициенты:

— финансовый
леверидж или коэффициент капитализации, который показывает
сколько заёмных средств предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы
собственных средств;

— коэффициент
обеспеченности собственными источниками финансирования показывает какая часть
оборотных активов финансируется за счёт собственных источников;

—
коэффициент автономии показывает удельный вес собственных средств в общей сумме
источников финансирования;

— коэффициент
финансирования, который показывает какая часть деятельности предприятия финансируется
за счёт собственных, а какая – за счёт заёмных средств;

— коэффициент
финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счёт
устойчивых источников.

Формулы для расчета перечисленных коэффициентов приведены в
таблице 1.

Таблица
1 – Сиситема коэффициентов финансовой устойчивости и способы их расчета Наименование
показателя Способ расчёта 1 2 1. Коэффициент
капитализации (плечо финансового рычага)