Контрольная работа на тему Основные положения метода статистических испытаний. Достоинства и недостатки метода.

Содержание:

Введение 3
1. Основные методы оценки риска 4
2. Общие принципы метода статистических испытаний. Недостатки и преимущества 12
3. Практическое задание. 16
Заключение 19
Список использованной литературы 21

Введение:

В современной научной литературе существует широкий спектр методов оценки рисков субъектов хозяйствования. Методы оценки риска объединяют в четыре группы: экспертные — позволяют определить уровень риска в том случае, когда отсутствует необходимая информация для осуществления расчетов или сравнения, основывается на опросе квалифицированных специалистов с последующей статистически математической обработкой результатов этого опроса; экономико-статистические — применяются только при наличии достаточно большого объема статистической информации для получения точной количественной величины уровня риска; расчетно-аналитические — предназначены для расчета по сравнению точного количественного выражения уровня риска на основе внутренней информационной базы самого предприятия (преимущественно применяют при оценке риска неплатежеспособности и риска снижения финансовой устойчивости); аналоговые — позволяют оценить уровень риска по отдельным операциям на основе сравнения с аналогичными, уже многократно осуществляемыми операциями. К тому же для сравнения используют как собственный, так и внешний опыт осуществления таких операций.
Целью данной работы является исследование основных положений метода статистических испытаний изучение достоинств и недостатков метода.

Заключение:

Как видим, на практике существует немало методов оценки рисков, отличающихся друг от друга не только алгоритмом применения, но и сложностью проведения, финансовыми затратами и полученными результатами. В связи с чем у руководителей возникают трудности, связаны с выбором оптимальной методики оценки выявленных рисков. Поэтому возникает объективная необходимость в проведении сравнительного анализа преимуществ и недостатков существующих методов оценки рисков. Анализ существующих методов оценки рисков указывает на то, что использование любого из методов имеет как свои преимущества, так и недостатки, а это в свою очередь свидетельствует их несовершенство и проблемность использования на практике.
Применение этих методик в аудиторской деятельности является проблемным и из-за недостаточной проработанность на практике и отсутствия персонала определенного профессионального уровня. Поэтому целесообразно комплексное применение методов оценки рисков, которая бы учитывала такие рекомендательные положения:
 комплексный подход должен содержать те методики, которые соответствуют основным принципам управление рисками;
 методика должна предусматривать исчерпывающий перечень рисков, которые могут влиять на этот вид деятельности;
 содержала бы методики оценки типичных рисков и методики, которые позволяют осуществлять оценку рисков, присущих только этому виду деятельности;
 должна быть экономной с точки зрения затрат времени, финансовых и человеческих ресурсов;
 результаты оценки были бы представлены не только в относительном или процентном выражении, но и в стоимостном выражении;
 возможность легкого применения на практике и изображение в виде программного обеспечение.
Предложенный подход относительно оценки рисков аудиторской деятельности позволит нивелировать негативные проявления проанализированных методик и позволит принимать эффективные управленческие решения в условиях неопределенности. Поэтому следующим шагом исследования является разработка такой модели оценки рисков, которая бы учитывала особенности аудиторской деятельности и была действенной на практике.

Фрагмент текста работы:

1. Основные методы оценки риска

Количественная оценка рисков является одним из ключевых этапов управления рисками. Она позволяет определить:
 вероятность достижения конечной цели предприятия;
 степень влияния рисков на предприятие и объемы непредвиденных финансовых, материальных или трудовых ресурсов, которые могут понадобиться;
 риски, которые требуют немедленного реагирования и большого внимания, а также влияние их последствий на функционирование предприятия.
Универсальными и распространенными методами являются методы экспертных оценок, статистический, аналитический, построения дерева решений, аналогий. Рассмотрим основные методы количественной оценки рисков подробно.
Метод экспертных оценок применяется при отсутствии или незначительном количестве информации о влиянии рисков на предприятие и предполагает анализ количественных и качественных факторов риска группой экспертов [2, с. 248]. Общая схема этого метода предполагает следующие этапы:
 подбор опытных специалистов, выступят экспертами и формирования экспертных групп;
 ознакомление экспертов с особенностями деятельности предприятия и формулировки вопросов и разработка анкет;
 оценки экспертами вероятности возникновения потерь под действием потенциальных рисков;
 анализ и обработка экспертных оценок и построение кривой распределения вероятностей потерь от воздействия рисков [7, с. 4].
На практике используют индивидуальные и групповые экспертные оценки. Преимуществом индивидуальной экспертизы является оперативность получения информации для принятия решения и сравнительно небольшие затраты, недостатком — субъективность и, как следствие, снижение достоверности полученных оценок.
Групповые экспертизы, как правило, менее субъективные, и решения, принятые на их основе, является взвешенными. Выделяют следующие типы групповых экспертных процедур: открытое обсуждение поставленных вопросов с последующим открытым или закрытым голосованием, открытое высказывание собственного мнения без обсуждения и голосования, закрытое обсуждение с последующим закрытым голосованием или заполнением анкет экспертного опроса [6, с. 92].
Разновидностью групповой экспертизы является метод «Дельфи», который предусматривает проведение нескольких туров экспертного опроса. В течение каждого тура эксперты сообщают свое мнение и оценивают ситуацию. При обработке информации, полученной от экспертов, все оценки размещают в порядке их убывания, определяют медиану и квартили.
Статистический метод широко применяется в тех случаях, когда при оценке предприятие обладает значительным объемом аналитико-статистической информации из необходимых элементов рассматриваемой системы за определенный период времени [5, с. 118].
Сущность статистического метода оценки основывается на теории вероятности распределения случайных величин. Это означает, что имея достаточное количество информации о реализации определенных видов риска в предыдущих периодах для конкретных видов предпринимательской деятельности, можно оценить вероятность реализации их в будущем. Эта вероятность и будет степенью риска. Главными показателями статистического метода является дисперсия, стандартное отклонение, коэффициент вариации и тому подобное.
Дисперсия позволяет оценить, как будут рассеяны значения выбранного параметра от его среднего прогнозируемого значения (т.е. от математического ожидания). Экономическая суть среднеквадратичного отклонения с точки зрения теории рисков состоит в том, что оно является характеристикой конкретного риска, которая показывает среднее максимально возможное колебание определенного параметра от его ожидаемого значения. Это положение позволяет использовать стандартное отклонение как показатель степени риска с точки зрения вероятности его реализации.
Причем, чем больше величина среднеквадратичного отклонения, тем рискованнее управленческое решение и, соответственно, рискованный путь развития этого предприятия. Однако среднее отклонение, будучи характеристикой предпринимательского риска, еще не дает возможности сравнивать рискованность направлений деятельности и конкретных ситуаций с потерями, выраженными в различных единицах (например, финансовыми результатами, которые выражены в денежных единицах и объемах производства, которые могут быть выражены в натуральных единицах). Эту проблему решает коэффициент вариации [10, с. 9].
Коэффициент вариации может изменяться в пределах от 0 до 100%. При том, чем меньше его значение, тем большая стабильность прогнозируемой ситуации, а, следовательно, и меньшая степень риска. В последнее время широко используется метод статистических испытаний «Монтекарло», основным преимуществом которого является возможность анализировать и оценивать различные варианты развития деятельности предприятия с учетом различных рисков.
Аналитический метод оценки риска основывается на использовании математических методов и принципов экспертного анализа и предусматривает следующие основные этапы: [14, с. 109]
 подготовка аналитической обработки информации: определение параметра, по которому будет осуществляться оценка деятельности предприятия (величина прибыли, объем производства и т. п.), выбор факторов влияния на функционирование предприятия;
 построение диаграммы зависимости избранных результирующих показателей от величины выходных параметров. Сопоставляя их, можно выделить те критерии, которые больше всего влияют на выбранный вид предпринимательской деятельности;
 определение критических значений ключевых параметров (точка безубыточности, предел безопасности, минимальная норма прибыли и т. п.);
 анализ на основе полученных результатов возможности повышения эффективности и стабильности работы предприятия с учетом полученных критических значений параметров и факторов, влияющих на них.
Метод анализа целесообразности затрат позволяет выявить критический объем производства или продажи, то есть минимальный размер выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю [19, с. 18]. Суть этого метода заключается в том, что во время предпринимательской деятельности расходы по каждому конкретному направлению, а также по отдельным элементам, которые не имеют одинаковой степени риска. Итак, выделяют области риска, в рамках которых конкретные потери не превышают значения пределы установленного уровня риска:
 область абсолютной устойчивости — степень риска по рассмотренным элементам затрат соответствует нулевому риску. Эта область характеризуется отсутствием потерь при осуществлении предпринимательской деятельности с гарантированным получением плановой прибыли;
 область нормальной устойчивости — степень риска минимальный и максимальные потери, которые может понести субъект хозяйствования, не должны превышать плановую чистую прибыль;
 область неустойчивого состояния — характеризуется повышенным риском, к тому же уровень потерь не превышает размера расчетной прибыли;
 область критического состояния — имеется критическая степень риска, возможные потери в пределах валовой прибыли;
 область кризисного состояния — степень риска недопустим, который предполагает наличие возможности непокрытия всех расходов фирмы.
После того как рассчитан коэффициент вариации на основе данных предыдущих периодов, каждая статья расходов анализируется отдельно на предмет ее идентификации по областям риска и максимальным потерям. При этом степень риска всего направления предпринимательской деятельности будет отвечать максимальному значению риска по элементам затрат.
В течение последнего десятилетия методология Value-at-Risk (далее — VaR) завоевала бешеную популярность во всем мире как подход к измерению рисков [16, с. 58]. Особенностью VaR является то, что он представляет собой не единственный показатель, а целый методологический комплекс, предоставляющий широкий спектр возможностей, включая по оценке рисков в условиях трансформационной экономики. Эта методология позволяет оценить величину максимально возможных потерь при нормальных рыночных условиях на определенном горизонте планирования с определенным уровнем вероятности. Оценка VaR может происходить как путем определения величины абсолютных убытков, так и путем определения величины потерь относительно среднего дохода. Существует три основных метода расчета VaR:
 метод исторического моделирования;
 метод параметрической оценки, который распространен в виде вариационно-ковариационной модели;
 метод имитационного моделирования.
Идея метода исторического моделирования заключается в использовании исторических изменений цен на составляющие портфеля финансовых инструментов для построения распределения будущих изменений цен, потенциальных прибылей и потерь портфеля в целом. Оценка осуществляется следующим образом. На первом этапе определяется начальный ряд показателей — значений стоимости портфеля, рассматриваемой для всех зафиксированных в историческом периоде состояний рынка. На втором этапе полученный временной ряд переводится в ряд относительных показателей. На третьем этапе полученные значения упорядочиваются, и очищаются на часть худших значений, которые превышают доверительный уровень. Хуже всего с оставленных значений соответствует максимальной вероятности в пределах принятого доверительного уровня величины потерь, то есть VaR — в соответствии с порядком расчета в форме относительного изменения стоимости.