Контрольная работа на тему Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Содержание:

Порядок исчисления и уплаты НДС 2

Задача 1 11

Задача 2 14

Список литературы 17

Фрагмент текста работы:

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС

УСЛОВИЕ

Опишите основные элементы и источники уплаты налога на добавленную стоимость. Составление расчетов (порядок исчисления налога) и корреспонденции счетов по исчислению и перечислению налога на добавленную стоимость в бюджет.

РЕШЕНИЕ

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации подразумевается, что НДС является обязательным, индивидуально бесплатным платежом, который взимается с организаций и частных лиц в целях оказания финансового обеспечения государства.

В соответствии со статьей 17 Налогового кодекса Российской Федерации НДС считается установленным только в том случае, если на законодательном уровне определены его налогоплательщики и установлены объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

В соответствие со статьей 17 Налогового Кодекса РФ, определены следующие элементы закона о налоге:

 субъект налога (налогоплательщик);

 объект налогообложения;

 налоговая база;

 налоговый период;

 налоговая ставка;

 порядок исчисления налога;

 порядок и сроки уплаты налога.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в Российском законодательстве определяется, как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, которая облагается НДС).

Все реализуемые товары, материальные ценности и услуги несут в себе налог на добавленную стоимость, который взимается с покупателя при окончательной продаже. Процентная ставка может различаться в зависимости от вида продукции (товаров, работ и услуг). В платёжных документах процент и сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой.

Объектом налогообложения по НДС в России является реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав на территории Российской Федерации. Сюда относится так же, реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации. При этом, выручкой от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, будет весь доход налогоплательщика, связанный с расчётами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

При определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, которые связаны с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.

На практике налогооблагаемая база определяется исходя из фактических цен, указанных участниками сделки без включения в них налогов. Но налоговые органы имеют право пересчитать сумму НДС исходя из рыночных цен, если возникло подозрение в том, что налогоплательщик искусственно занизил цены с целью уменьшения суммы налога.

Кроме стоимости реализованной продукции, работ, услуг в облагаемый оборот входят:

 сумма финансовой помощи (за исключением пополнения учредителями уставных фондов, и средств совместной деятельности);

 сумма доходов, полученных за временное пользование финансовыми ресурсами (без лицензий на осуществление банковских операций);

 полученные штрафы, пеней, неустойки за нарушение договорных обязательств;

 авансовые и иных платежи за реализованные товары (работы, услуги).

В Налоговом Кодексе РФ установлен перечень оборотов, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Сумма НДС выделяется отдельной строкой в расчетных документах (счетах-фактурах, актах выполненных работ, счетах на услуги и др.), которые предъявляются покупателю (заказчику) на реализуемые товары (работы, услуги). Если НДС не начисляется, то в расчетных документах сумма НДС не выделяется, а в них делается надпись «Без налога на добавленную стоимость».

Процесс исчисления НДС к уплате в бюджет состоит в определении налогооблагаемой базы по реализованной продукции (товарам, услугам) и ставки НДС по каждому виду продукции. В случае применения налогоплательщиками различных налоговых ставок при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых разными налоговыми ставками.

При расчетах за реализованную продукцию покупателю выставляется счет — фактура, в которой указывается процент и сумма начисленного налога на добавленную стоимость.

Содержание:

Теоретическая часть. 3
1) Налог на добавленную стоимость (НДС).
Его роль и место в налоговой системе и доходных частей бюджетов РФ. 3
11)
Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций. 5
20) Налогообложение
отдельных видов доходов: материальная выгода от пользования заемными
средствами, доходов в натуральной форме, дивидендов  6
41) Местные
налоги и сборы, их основные виды и характеристика. 8
Практическая
часть (Вариант 2) 11
Тест:
Налог на имущество организаций. 11
Задача. 13
Список
источников информации.. 18

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

Теоретическая
часть

1) Налог на добавленную
стоимость (НДС). Его роль и место в налоговой системе и доходных частей
бюджетов РФ.

Налог на добавленную стоимость (НДС) установлен 21 главой НК
РФ. Он является косвенным налогом. Это означает, что сумма налога включается в
цену товара (работ, услуг) и предъявляется покупателю, но в бюджет
перечисляется продавцом.

Таким образом, этот налог является косвенным, а его бремя
ложится в итоге не на продавцов, а на конечных потребителей товаров и услуг.
Данная система налогообложения создана для того, чтобы избежать уплаты налога
на налог в связи с тем, что товары и услуги проходят длинный путь к
потребителю. НДС является налогом, который формирует основную часть доходов
федерального бюджета, так как все реализуемые товары, работы и услуги
облагаются налогом на добавленную стоимость, который взимается с покупателя при
окончательной продаже. Процентная ставка может различаться в зависимости от
вида продукции (товаров, работ и услуг). По некоторым товарам, работам и
услугам предусмотрены нулевые ставки НДС, что стимулирует рост их объемов.

Объектом налогообложения 
по НДС в России является реализация товаров (работ, услуг), либо
передача имущественных прав на территории Российской Федерации. Сюда относится
так же, реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных
работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации.
При этом, выручкой от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных
прав, будет весь доход налогоплательщика, связанный с расчётами по оплате
указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав. Кроме стоимости
реализованной продукции, работ, услуг в облагаемый оборот входят:

— сумма финансовой 
помощи (за исключением, пополнения учредителями уставных фондов);

— сумма доходов, полученных за временное пользование
финансовыми ресурсами (без лицензий на осуществление банковских операций);

— полученные штрафы, пеней, неустойки за нарушение
договорных обязательств;

— авансовые и иных платежи за реализованные товары (работы,
услуги).

Также налогом на добавленную стоимость облагается:

— безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание
услуг);

— расход  для
собственных нужд организаций на территории Российской Федерации товаров (работ,
услуг), объем которых не принимается к вычету при исчислении налога на прибыль;

— выполнение строительно-монтажных работ для собственного
потребления;

— ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации
(импорт).

Налог на добавленную стоимость составляет около 1/4
налоговых поступлений в бюджет Российской федерации.

При этом немаловажно то, что НДС – это многоступенчатый
налог и на любой стадии производства продукта или услуг он должен уплачиваться
в пользу государства. Экспорт продукции за границу обязан сопровождаться уплатой
НДС в бюджет РФ.

Независимость НДС от колебаний экономики страны обеспечивает
устойчивость его поступлений в бюджет  и
считается основным аргументом его использования, ка доходной части бюджета.

В зависимости от необходимости пополнения бюджет страны
ставки налога периодически повышаются или понижаются.