Контрольная работа на тему Налоговые платежи организации и пути их оптимизации

Содержание:

Введение 3
Понятие и виды налогов для организаций 4
Анализ способов оптимизации налоговых платежей организаций в рамках системы налогового планирования 9
Заключение 14
Список использованной литературы 16

Введение:

Возникновение налогов экономистами зачастую связывается с формированием государства. Становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно требует формирования некоторых фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, с помощью которых такие фонды могли бы быть сформированы. Именно таким инструментом и стали в свое время налоги. Их основное предназначение с момента возникновения заключалось в формировании определенной материальной базы с целью обеспечения государственных общественных функций. С последующим развитием государства и расширением его функций роль налогов постепенно повышается. При этом их суть остается неизменной.
Успешное налоговое планирование напрямую зависит от стабильности налогового законодательства в стране. Российская Федерация в отношении налогового законодательства является достаточно сложным государством, так как здесь не только налоги характеризуются своей переменчивостью даже в течение года. Имеют место быть случаи принятия поправок к налоговым законам с обратным трактованием.
Становится понятно, что в данных нестабильных условиях, строить долгосрочные проекты достаточно рискованно.
Однако возможно построение взаимоотношений с налоговыми структурами на применении приемов и концепций налогового планирования. А для юридических лиц, которые вышли на зарубежные рынки и имеют интересы за рубежом, существует возможность создания программ международного планирования.
Целью данной работы является изучение налоговых платежей организации и пути их оптимизации.
Структурно работа состоит из введения, двух пунктов, заключения и списка использованной литературы.

Заключение:

В заключение данной работы сделаем краткие выводы.
В современном обществе налоги являются основной формой формирования государственных доходов. Помимо финансовой функции использование налогового механизма реализуется с целью экономического воздействия государства на общественное производство, его структуру и динамику.
Кроме этого, предназначение налоговой системы — оказывать влияние на укрепление рыночных отношений, способствовать развитию предпринимательства, а также стимулировать процесс производства с одновременным формированием барьера на пути социального обнищания малообеспеченных слоев населения.
Налоги объективно необходимы в качестве основного источника наполнения бюджетов всех уровней. Средства, которые получены от уплаты налогов, используются при финансировании государственных программ, которые предусмотрены законами о бюджете на соответствующий год.
Большое значение при решении задач конкретизации финансовой стратегии организации и формирования модели налогового планирования имеют особенности налогообложения той или иной сферы деятельности.
При этом налоговая политика оказывает прямое влияние посредством налога на прибыль на формирование чистой прибыли организации, управление налоговыми издержками, а значит, на перспективы развития этих организаций.
Налоговое планирование помогает налогоплательщику подстроиться под избранные им налоговые режимы. Иногда подобные манипуляции приводят к смене вида хозяйственной деятельности. Такие перемены должны быть направлены на получение положительных результатов с ориентацией на налоговое законодательство при определении налоговых обязательств.

Фрагмент текста работы:

Понятие и виды налогов для организаций

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих им денежных средств .
Главное отличие налогов – это их принудительный характер. То есть каждое юридическое лицо по закону обязуется выплачивать налог, не зависимо от того, хочет он этого или нет.
Нарушение этого обязательства, то есть уклонение от уплаты налогов, карается законом в виде штрафов или иных мер наказания, предусмотренными законами страны.
Налоги бывают прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются юридические лица. Они непосредственно уплачивают их в казну государства. Косвенные, в свою очередь, налагаются на ресурсы, товары и услуги (налог на добавочную стоимость, акцизы) .
Для поддержки субъектов малого предпринимательства введена упрощенная система налогообложения (УСН). Её отличительная черта состоит в том, что она замещает часть налогов, уплачиваемых в бюджет предприятием, и упрощает ведение учета и сдачу отчетности небольшим предприятием.
Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, применяемый налогоплательщиками наряду с иными системами налогообложения. Специальный налоговый режим — это налоговый режим с особым порядком исчисления налогов.
Упрощенная система налогообложения в 2018 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов: УСН Доходы – применяется ставка 6%. УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.
УСН 6% 2018 для ИП и организаций считается более простой системой – ее лучше использовать, если часть прибыли незначительная, либо их не возможно документально подтвердить.
УСН 15% для налогоплательщиков предоставляет максимальное снижение нагрузки по налогам, поэтому она более выгодна. Но использовать её целесообразно, если размер расходов составляет 50-60% от суммы доходов.
Упрощенная система налогообложения наделяет перспективой уменьшить не только ставку налога на финансовый результат деятельности предприятия, но и приобрести освобождение от уплаты конкретного перечня налога.
Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:
Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей)
НДС – налога на добавленную стоимость . Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента. И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.
Также для некоторых видов деятельности на упрощенной системе налогообложения можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников. ИП и юридические лица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог .
Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%. Ранее все юридические лица, использующие упрощенную систему, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.
Поменять порядок налогообложения возможно, если фирмы работают уже определенный период. Но необходимо принимать во внимание, что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его реализовать, необходимо до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отобразить соотношение критериям способности использования. Данные характеристики обязаны быть рассчитаны на 1 октября .
Чтобы применять УСН в 2019 году, у компании прибыль за девять месяцев 2019 года не может быть выше 120 миллионов рублей. Налоговым периодом для УСН установлен календарный год. За данный период оформляется декларация согласно УСН, в которой полностью обусловливается сумма налога за год. В состав налогового периода входят отчетные периоды .
В случае если переход с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) произошел при превышении определенных критериев, то налоговым периодом в данном случае будет период менее одного года. Данные в декларации представляются накопительно с начала года только в рамках одного налогового периода.