Контрольная работа на тему Налоги с физических лиц.

Содержание:

Введение 3
1. НДФЛ как основной вид прямых налогов 4
2. Классификация доходов облагаемых НДФЛ 6
3. Льготы и вычеты по НДФЛ и порядок исчисления НДФЛ 11
Заключение 15
Список использованной литературы 16

Введение:

Одним из важных факторов экономического роста стран является эффективная налоговая система. В структуре всех доходов бюджета государства налоги составляют по разным оценкам 75-85%. Рассмотрение налогообложения как средства регулирования предпринимательской активности требует более тщательного рассмотрения элементов налоговой системы для нахождения баланса интересов государства и предпринимательства.
Баланс интересов государства и предпринимательства актуален сегодня еще и потому, что в настоящее время наиболее остро встает проблема уклонения от налогов, распространение различных схем ухода от налогов. Необходимо отметить, что механизм взимания налогов также играет существенную роль при расчете налоговой нагрузки, а, следовательно, необходимо разрабатывать мероприятия, способствующие укреплению налоговой дисциплины и ответственности, определения эффективных методов контроля и взыскания.
Важнейшим источником бюджетных доходов являются налоги. В России, как и в большинстве стран мира, налог на доходы с физических лиц (далее — НДФЛ) — один из главных источников доходной части бюджета. Его доля в бюджете прямо зависит от уровня развития экономики. НДФЛ связан с потреблением, он может либо стимулировать потребление, либо сокращать его, поэтому главной проблемой подоходного налогообложения является достижение оптимального соотношения между экономической эффективностью и социальной справедливостью налога.

Заключение:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из важнейших федеральных налогов. С точки зрения доходов бюджета РФ этот налог занимает второе-третье место после налогов на добычу полезных ископаемых и на прибыль организаций. Его удельный вес в налоговых поступлениях в консолидированный бюджет превышает 30 %. Налог на доходы физических лиц по своей природе имеет всеобъемлющий характер и касается каждого работающего жителя страны.
Рассматривая нормативно-правовую базу регулирования расчета и уплаты НДФЛ, необходимо сказать, что главенствующую роль здесь играет Налоговый кодекс РФ.
В условиях пропорционального обложения доходов особенно важную роль играют налоговые льготы, выполняющие компенсационную функцию и обеспечивающие дифференциацию налоговых обязательств налогоплательщиков.
Объединяющими признаками всех налоговых вычетов, в том числе и стандартного вычета, является предоставление их гражданам – налоговым резидентам РФ, и применение их только к доходам, относительно которых установлена ставка 13%.

Фрагмент текста работы:

НДФЛ как основной вид прямых налогов

История налогов насчитывает тысячелетия. По мнению многих экспертов, возраст ее значительно превышает возраст самого государства, как общественного института. Именно сбор даней, податей и других платежей подготовил почву для появления государственности [12, c. 19].
Система налогов и сборов является динамичной экономико-правовой категорией: налоги учреждают, трансформируют и отменяют. И все это производится в полном соответствии с целью и задачами текущей налоговой и финансовой политики государства.
Совокупность налогов и сборов, подлежащих взиманию на территории РФ, на территории соответствующих субъектов РФ и муниципальных образований, образует систему налогов и сборов (ст. 12,13,14,15 НК РФ). Законодательно определен порядок исчисления и уплаты налогов, т.е. правило по их взиманию, что реализовывается с помощью установления соответствующей нормы, которая содержится в части II НК РФ [3].
Налоговая система, как составная часть финансово-кредитного механизма государственного регулирования воспроизводственного процесса в стране и регионах, играет важную роль в формировании доходной части госбюджета [10, c. 47].
Следовательно, налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований [11, c. 52].
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства, развитие и изменение форм которого неизменно сопровождалось преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги — основной источник доходов государства. Кроме этой чисто фискальной функции налоги используются для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса [18, c. 22].
Одним из наиболее распространенных прямых налогов в РФ является подоходный налог, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков будет его размер, напрямую будут зависеть доходы каждой российской семьи.
Таким образом, центральное место в системе налогообложения занимает налог на доходы физических лиц. Как и любой другой, он является одним из экономических рычагов в руках государства, с помощью которого оно должно решать зачастую трудно совместимые задачи: обеспечивать достаточные поступления в бюджеты всех уровней; регулировать уровень доходов населения и соответственно структуру личного потребления и сбережения граждан; стимулировать наиболее рациональное использование получаемых доходов; помогать наименее защищенным категориям граждан.
Подоходное налогообложение обладает большими возможностями воздействия на уровень реальных доходов населения, позволяет с помощью системы льгот, выбора объекта и ставок налогообложения стимулировать предпринимательскую деятельность, обеспечивать стабильные доходы бюджета за счет роста заработной платы и других источников. Ведущая роль в налоговой системе налога на доходы физических лиц объясняется и тем, что тяжесть индивидуального налога во многом определяет уровень обложения и другими налогами [19, c. 10].
Налогу на доходы физических лиц в России посвящена глава 23 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы [3]:
• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
Таким образом, налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица вне зависимости от принадлежности к гражданству. Любой гражданин России или иностранный гражданин, а также лица без гражданства, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, являются налоговыми резидентами РФ. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.