Контрольная работа на тему Налоги и налоговая система РФ
-
Оформление работы
-
Список литературы по ГОСТу
-
Соответствие методическим рекомендациям
-
И еще 16 требований ГОСТа,которые мы проверили
Введи почту и скачай архив со всеми файлами
Ссылку для скачивания пришлем
на указанный адрес электронной почты
Фрагмент текста работы:
Задание.
Организация в текущем налоговом периоде осуществляла деятельность в сфере производства товаров народного потребления и розничной торговли, по которой применяется система ЕНВД. Общая выручка организации за текущий квартал составила 8000 тыс. руб., в том числе от розничной торговли 2000 тыс. руб. Для осуществления деятельности организация приобрела и приняла к учету материалы на сумму 4200 тыс. руб.
Задание: рассчитайте сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
Решение:
Если организация совмещает общий режим налогообложения и режим ЕНВД, то необходимо обеспечить раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности, подпадающие под разные режимы (п. 4 ст. 149 НК РФ).
На основании 4ст. 170 НК РФ установлено, что суммы НДС, предъявленные налогоплательщику по товарам, используемым как для облагаемых, так и для не облагаемых НДС операций, принимаются к вычету (либо учитываются в их стоимости) в той пропорции, в которой эти товары используются для облагаемых НДС операций (соответственно, освобождаемых от налогообложения).
Данная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров, реализация которых облагается НДС и реализации товаров, освобожденных от налогообложения к общей стоимости отгруженных товаров за налоговый период (квартал) (ст. 170 НК РФ п 4.1).
Таким образом:
1. Определяем сумму выручки в деятельности, подлежащей налогообложению НДС:
8000 тыс. руб. – 2000 тыс. руб. = 6000 руб.
2. Определяем процентное соотношение каждой группы доходов по видам деятельности к общему объему реализованной продукции:
(6000/8000) х 100 = 75% — по деятельности, подлежащей налогообложению НДС.
(2000/8000) х 100 = 25% — доля выручки от розничной торговли на ЕНВД в общем объеме продаж.
3. В соответствии с расчетными данными пункта 2 распределяем стоимость поступивших материалов в отчетном периоде по видам производственно-хозяйственной деятельности:
2
Часть материалов относим к деятельности на ЕНВД: 4200 тыс. руб. х 0,25=1050 тыс. руб.
Часть материалов учитываем в деятельности на общем режиме налогообложения:
4200 тыс. руб. х 0,75=3150 тыс. руб.
Таким образом мы распределили принятые к учету материалы на сумму 4200 тыс. руб.
