Контрольная работа на тему Налоги и налогообложение

Содержание:

1. Теоретическая
часть. 3

2. Задача. 11

Список литературы. 12

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

. Теоретическая часть 1.1. Налог
на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, порядок
формирования налоговой базы, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые
вычеты, налоговые ставки, налоговый период. Налог на
доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в
процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально
подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Плательщиками
налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей
налогообложения подразделяемые на две группы:

— лица,
являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся
на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих
подряд месяцев);

— лица, не
являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения
дохода на территории России.

Доходы,
облагаемые НДФЛ:

— от продажи
имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;

— от сдачи
имущества в аренду;

— доходы от
источников за пределами Российской Федерации;

— доходы в
виде разного рода выигрышей;

— иные
доходы.

Доходы, не облагаемые
НДФЛ:

— доходы от
продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;

— доходы,
полученные в порядке наследования;

— доходы,
полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в
соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и
детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков,
полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);

— иные
доходы.

Налоговая
база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых
установлены различные налоговые ставки:

Налог с
доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями
адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Исчисление
сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала
налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в
отношении которых применяется налоговая ставка 13%.

Сумма налога
применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки,
исчисляется налоговым агентом отдельно.

Исчисление
суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от
других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Налоговые
агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов
налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у
налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за
счет денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при этом удерживаемая
сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

При
невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый
агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором
возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и
налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме
налога.

Содержание:

Введение. 3

1. Налог на прибыль организаций. 4

2. Порядок применения ставок по налогу на
имущество организаций. 9

3. Расчет налоговой база и суммы налога на игорный
бизнес. 11

Заключение. 12

Список использованных источников. 13

Введение:

Налогообложение появилось в одно
время с возникновением государства. Первые материальные свидетельства о налогах
датируются 3300-3200 гг. до н.э. Через некоторое время возникли
специализированные органы по сбору налогов.

Современная налоговая система России
начала формироваться с 1918 года после разрушения налоговой системы Российской
империи и создания новых налоговых органов.

Налоги представляют собой отдельный
элемент финансовых отношений, который взаимосвязан с формированием денежных
доходов страны, которые необходимы ей для выполнения государственных функций –
социальной, экономической, охранной, правоохранительной и др. как структурный
элемент производственных отношений налоги выступают в качестве экономического
базиса.

Целью написания
контрольной работы является более глубокое изучение одного из вопросов курса
«Налоги и налогообложение» —  путём
использования законодательного, нормативного и 
специального материала  по  вопросам налогов и налогообложения.

— показать способность анализировать
нормативную базу по налогам и налогообложению, применять методики  налогового учёта по формированию налоговой
базы, расчёта налогов, налоговой отчётности;

— принципы
построения налоговой системы государства, установления и введения федеральных,
региональных и местных  налогов и сборов,
уплачиваемых юридическими лицами;

— нормативно-правовую
базу федеральных, региональных и местных 
налогов, уплачиваемых юридическими лицами;

— действующую
систему порядка исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных
налогов, уплачиваемых юридическими лицами;

— проблемы применения федеральных, региональных и местных налогов,
уплачиваемых юридическими лицами и пути их решения.

Заключение:

Налог
на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от
конечных финансовых результатов деятельности организации.

Налог
начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между
доходами и расходами.

В
соответствии с изменениями, внесенными в пп.1 п.12. ст. 378.2. НК РФ, Законом №
63-ФЗ с 01.01.2020 года, организациям не нужно предоставлять
налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Отчитываться
нужно будет только по итогам года.

Но обязанность
вносить авансовые платежи сохранится. При этом, если кадастровая стоимость
изменилась в течение года, сумму авансового платежа нужно будет считать из
измененной стоимости, а не той, которая была на 1 января налогового
периода.

Порядок
исчисления суммы налога на игорный бизнес при установлении новых объектов
налогообложения определен пунктом 3 статьи 370 НК РФ. Сумма налога будет
зависеть от того, когда новый объект установлен.

Фрагмент текста работы:

1. Налог на прибыль организаций Налог
на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от
конечных финансовых результатов деятельности организации.

Налог
начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между
доходами и расходами [4].

Прибыль
– результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является
объектом налогообложения.

Правила
налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового
кодекса РФ [1].

Основная
ставка – 20%.

2% в
федеральный бюджет (3% в 2017 — 2024 годах); 0% для отдельных
категорий налогоплательщиков, перечень которых приведен ниже.

18% в
бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 — 2024 годах). Законодательные органы
субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий
налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% (12,5 % в 2017 —
2022 годах).

Ставка
может быть еще ниже:

для
резидентов (участников) особых экономических зон и свободных экономических зон
(п. 1, п. 1.7 ст. 284 НК РФ);

для
участников региональных инвестиционных проектов (п. 3 ст. 284.1 НК РФ; п.
3 ст. 284.3 НК РФ);

для
организаций, получивших статус резидента территории опережающего
социально-экономического развития или свободного порта Владивостока (п.
1.8 ст. 284 НК РФ, ст. 284.4 НК РФ) [1].

Налоговым кодексом РФ установлены особенности
определения доходов и расходов некоторых организаций, которые зависят от
осуществляемого этими организациями вида деятельности. Таким образом, в гл.
25 НК РФ рассматриваются не только общие подходы к формированию налоговой
базы, исчислению и уплате налога

Содержание:

1. Налог на доходы физических лиц 3
2. Второй вопрос контрольной работы 9
3. Третий вопрос контрольной работы 12
Список литературы 15

Фрагмент текста работы:

1. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщик – физическое лицо[3].
— лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
— лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
Объект налогообложения – доходы физических лиц.
Налоговая база НДФЛ – это величина всего дохода налогоплательщика (физического лица). В общую сумму включаются поступления в пользу физлиц в денежной и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Не подлежащие обложению НДФЛ доходы в налоговую базу не включаются (ст. 217 НК РФ) [3].
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки.
Для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218-221 НК РФ. Если доходы налогоплательщика меньше вычетов, налоговая база равна нулю.
Налоговая база всегда определяется в рублях. Доходы (расходы, принимаемые к вычету), выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
Информацию об особенностях определения налоговой базы по различным видам доходов содержат ст. 211-215 Налогового кодекса РФ:
• Если доход получен в натуральной форме, то применяем статью 211 Налогового кодекса РФ. Доходом в натуральной форме считаются полученные товары, имущество, услуги — все то, что физлицо получает «натурой», а не деньгами. Важно то, что доход в натуральной форме может быть получен физлицом только от организации или индивидуального предпринимателя (если доход «натурой» получен от другого физлица — не ИП, то налогом такой доход не облагается).