Контрольная работа на тему Лабораторный практикум по налогам.

Содержание:

Задание 1. 3
Задание 2. 3
Задание 3. 5
Задание 4. 11

Фрагмент текста работы:

Задание 1.
Исходные данные
ООО «Уникум» (ИНН 2311048950, 231001001) осуществляет производство и реализацию электроприборов. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в общем порядке с последующим перерасчетом. Всего ежемесячных авансовых платежей на I квартал начислено 66 000 руб., из них в федеральный бюджет – 6 600 руб., в бюджет субъекта РФ – 59 400 руб. Доходы и расходы ООО «Уникум» определяет по методу начисления.
Все виды доходов и расходов за I квартал представлены в табл. 1 и 2.
Таблица 1. Доходы ООО » Уникум » за I квартал
(в рублях)

Вид дохода Сумма
доходов
Выручка от реализации электроприборов (товаров
собственного производства) 2 300 797
Выручка от реализации покупных товаров 600 569
Выручка от реализации амортизируемого имущества
(компьютера) 30 111
Выручка от реализации права требования долга другой
организации (после наступления срока платежа) 130 236
Выручка, полученная по объектам обслуживающих
производств (детский сад) 100 101
Всего доходов от реализации 3 216 463
Доходы от предоставления права пользования
результатами интеллектуальной собственности (патентом) 10 598
Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду 60 697
Всего внереализационных доходов 71 295

Таблица 2. Расходы ООО » Уникум » за I квартал
(в рублях)
Виды расходов Всего
расходов В том числе
прямые косвенные
Стоимость использованных
в производстве материалов 800 111 800 111 —
Стоимость материалов, использованных
для упаковки произведенных товаров 120 369 — 120 369
Оплата труда сотрудников, занятых
в производстве (с учетом
страховых взносов, начисленных
на выплаты этих работников) 240 123 240 123 —
Оплата труда персонала,
не участвующего в процессе
производства (страховых
взносов, начисленных на выплаты
этих работников) 100 111 — 100 111
Сумма начисленной амортизации 250 333 250333 —
Налог на имущество 14 111 — 14 111
Стоимость покупных товаров 300 111 300 111 —
Транспортные расходы 10 123 10 123 —
Расходы на оплату труда сотрудников,
участвующих в торговой деятельности
(с учетом страховых взносов,
начисленных на выплаты этих
работников) 80 369 — 80 369
Остаточная стоимость реализованного
амортизируемого имущества
(производственного оборудования,
компьютера) 35 111 — 35111
Стоимость реализованного права
требования 150 111 — 150111
Расходы по объектам обслуживающих
производств 110 256 110256 —
Расходы на содержание переданного
в аренду имущества 2 369 — 2369

На 1 января у ООО «Уникум» имеется неперенесенный убыток в сумме 400 789 руб.
Дополнительные данные:
1. В начале года организация решила сдавать в аренду производственное оборудование. Договор аренды заключен с 1 февраля по 31 марта текущего года.
2. В январе ООО «Уникум» реализовало компьютер. Выручка составила 30 111 руб. Остаточная стоимость компьютера — 35 111 руб. В результате этой операции получен убыток. Оставшийся срок полезного использования компьютера на этот момент составлял 20 месяцев. Такой убыток, согласно п. 3 ст. 268 НК РФ, включается равными долями в состав прочих расходов налогоплательщика. Он определяется как разница между сроками полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
3. ООО «Уникум» 15 марта реализовало право требования долга к ПАО «Старт» за 130 111 руб. Сумма дебиторской задолженности составляла 150 111 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товаров наступил 20 февраля.
4. На балансе ООО «Уникум» имеется детский сад. Выручка от его деятельности за I квартал составила 100 111 руб., а расходы — 110 111 руб. Соответственно, по итогам отчетного периода образовался убыток. Поскольку общество не выполнило одно из условий ст. 275.1 НК РФ, убыток не может быть учтен для целей налогообложения прибыли.
5. ООО «Уникум» имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых налоговых периодов.
Лист 1 — в налоговой декларации вносятся основные данные об организации и налогоплательщике.
Раздел 1. Подраздел 1.1 – вносятся данные согласно условию задачи (030 – код бюджетной классификации, 040 – сумма налога к доплате в руб. (6600 по условию), 070 – также по условию 59400) руб.).
Лист 2. Расчет налога. Вносим данные о доходах организации в строку 010 доходы от реализации, в 020 – внереализационные доходы. Также заполняются остальные строки:
010 – доходы от реализации, согласно табл. 1.
020 – внереализационные доходы, согласно табл. 1.
030 – расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (з/п, транспортные услуги (80369+10123+240123+100111+2369)
040 – внереализованные расходы (в Приложении 3 Лист 2 указан расчет прямых и косвенных расходов)
050 – убыток в размере 5000 (п. 2 в условии задачи)
060 – расчет, согласно формуле
Налоговая база равна строке 060, по условию задачи (п. 5) налоговая база уменьшается на сумму прошлых убытков – 400 789. Соответственно, налоговая база будет составлять (строка 120).
Также заполняются строки 140-160, где указывается, что ставка налога 20% (из них 3% — в федеральный бюджет, 17% — в бюджет субъекта РФ).
Так, 58939 тыс. руб. поступают в федеральный бюджет, а 333900 тыс. руб. – в бюджет субъекта РФ. В Листе 2 Приложение 1 указывается расчет внереализованных доходов, согласно табл.1 в условии задачи. Лист 2 Приложение 2 – расчет внереализованных доходов. Лист 2 Приложение 3 – указывается согласно условию задачи (п.2 и 3).
Задание 2.
Условие
ООО «Мечта» находится в г. Краснодаре (ИНН 2310015590, КПП 231001001) и занимается оптовой торговлей лакокрасочными материалами и строительными материалами (код по ОКВЭД — 51.53.2) на внутреннем рынке.
В отчетном квартале организация открывает в г. Люберцы Московской области магазин, где будет продавать товары в розницу. Площадь магазина составляет 130 кв. м. По этой деятельности организация с февраля будет переведена на уплату ЕНВД.
Часть товаров, ранее приобретенная для реализации на внутреннем рынке, в январе передана на склад розничного магазина. НДС по этим товарам был принят к вычету в ноябре и декабре прошлого года. Общая сумма «входного» НДС по этим товарам составила 500 руб. Этот НДС организация в январе восстановила
Также в отчетном квартале текущего года произошли следующие события:
1) получен аванс в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по общей ставке, в сумме 40 459 руб.;
2) отгружено товаров, облагаемых по общей ставке, на сумму 141 655 руб. с учетом НДС;
3) отгружены товары, облагаемые по общей ставке, в счет полученного в декабре аванса на сумму 59 111 руб. с учетом НДС;
4) приобретены для перепродажи товары на сумму 94 411 руб. (в том числе НДС, имеется счет-фактура поставщика);
Решение:
В разделе 1 указываются общие данные о налогоплательщике.
Раздел 3 – указывается:
010 – сумма реализации отгруженных товаров (без учета приобретения для перепродажи) – 141655+40459. Налог 18% — 36187