Контрольная работа на тему Контрольная работа по предмету: «Налоговое право»

Фрагмент текста работы:

Вариант 2

Налоговый резидент Сергей
Петрович Иванов заключил трудовой договор с ООО «Спектр». Ежемесячно, согласно
условиям трудового договора, бухгалтерия начисляет работнику заработную плату в
размере 55 тыс. рублей. Из этой суммы бухгалтерия ежемесячно удерживает и
перечисляет в бюджет налог. Сергей Петрович Иванов (единственный родитель)
имеет трех детей, двое из которых несовершеннолетние, третьему 25 лет. В
отчетном году работник заплатил за лечение ребенка в возрасте 14 лет 200 тыс.
рублей. Медицинское учреждение имеет лицензию, лечение является дорогостоящим
видом лечения. Сергей Петрович Иванов обучается по заочной форме обучения в
университете, который имеет лицензию, заплатил за свое обучение в отчетном году
120 тыс. рублей. В текущем году работник впервые приобрел квартиру стоимостью
2,5 млн руб. (квартира приобретена в единоличную собственность).

При определении размера
налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых
вычетов:

… 2)
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в
организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере
фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения,
установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной
налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет,
налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих
подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях,
осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически
произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого
ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Вопросы и задания

1.               
Определите
сумму налога на доходы физических лиц, которую удержит у налогоплательщика
налоговый агент за налоговый период.

         Иванов
С.П. является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться
по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится
заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от
продажи имущества, а также некоторые иные доходы. 55 000 х13%=7150 руб.

2.               
Имеет
ли право налогоплательщик на налоговые вычеты, если имеет право, то на какие и
в каком размере? Укажите со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ, какие
налоговые вычеты могут быть предоставлены до окончания налогового периода при
обращении к налоговому агенту.

Иванов С.П. имеет право
воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого
дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты,
позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с
осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный
вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые
вычеты).

Основанием для получения
имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по
НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо
представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые
налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую
инспекцию.

Налоговый вычет — это
сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу),
с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом
понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица,
например, в связи с покупкой квартиры, расходами