Контрольная работа на тему Контрольная работа по предмету: Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы

Содержание:

1 Теоретические вопросы к
контрольной работе. 2

12. Налоговая база по НДС.. 2

22. Оптимизация доходов и расходов в целях
налогообложения прибыли. 4

Практическое
задание к контрольной работе. 10

Таблица
1 — исходные данные для выполнения задания. 10

Таблица
2 — Расчет налоговой нагрузки и динамики налогов   11

Таблица
3 — Факторный анализ налоговой нагрузки.. 12

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 13

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические вопросы к контрольной работе

12. Налоговая база по НДС Федеральный налог на добавленную стоимость (НДС) установлен
21 главой НК РФ. Сумма налога в бюджет перечисляется продавцом, хотя она
включается в цену товара (работ, услуг) и оплачивается потребителем.

Объектом налогообложения по НДС в России является реализация
товаров (работ, услуг), передача имущественных прав на территории Российской
Федерации. Сюда относится так же, реализация предметов залога и передача
товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о
предоставлении отступного или новации. При этом, выручкой от реализации товаров
(работ, услуг), передачи имущественных прав, будет весь доход налогоплательщика,
связанный с расчётами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных
прав [8, с.37].

НДС взимается как сумма налога, исчисленного с налоговой
базы, за вычетом «входящего» НДС, подтверждённого в счетах-фактурах.

Также налогом на добавленную стоимость облагается: [5, c.96]

— безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание
услуг);

— расход для собственных нужд организаций на территории
Российской Федерации товаров (работ, услуг), объем которых не принимается к
вычету при исчислении налога на прибыль;

— выполнение строительно-монтажных работ для собственного
потребления;

— ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации
(импорт).

Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) в условиях
рыночной экономики регулируется рыночными ценами и тарифами. В некоторых
случаях государство регулирует оптовые и розничные цены и тарифы отдельных видов
товаров, работ или услуг, оказываемых населению [9, c.259].

При определении налоговой базы, выручка от реализации
товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется, исходя из
всех доходов налогоплательщика, которые связаны с расчетами по оплате указанных
товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или)
натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.

На практике налогооблагаемая база определяется, исходя из
фактических цен, указанных участниками сделки в договорах без включения в них
налогов. Но налоговые органы имеют право пересчитать сумму НДС исходя из
рыночных цен, если возникло подозрение в том, что налогоплательщик искусственно
занизил цены с целью уменьшения суммы налога [10].

Правильность применения цен налоговые органы имеют право
проверять лишь в некоторых случаях. К таким случаям относятся: [3 c. 48]

— сделка происходит между взаимозависимыми лицами;

— сделка совершается на условиях товарообмена (бартера);

— при совершении внешнеторговых сделок;

— если применяемые налогоплательщиком цены отклоняются