Контрольная работа на тему Контрольная работа по дисциплине «Налоговое планирование на предприятии» (Выполнить теорию + практическое задание)

Содержание:

Введение. 3

1. Сущность
налогового планирования. Метод графоаналитических зависимостей в налоговом
планировании. 4

2.
Практическое задание. 7

Заключение. 14

Список
использованной литературы.. 15

Введение:

Российская Федерация, как и многие страны, столкнулись
с проблемой, когда предприятие стремиться использовать легальные методы
уменьшения налоговых платежей. Это является «оптимизацией налогообложения», или
налоговым планированием.

Налоговое планирование (НП) представляет собой одну из
важнейших составных частей финансового планирования (управления финансами)
организации. Сущность НП заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет
право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального
сокращения своих налоговых обязательств. НП можно определить, как планирование
финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых
платежей. Оно может быть, как индивидуально направленным и носить адресный
характер, так и применяться в финансово-хозяйственной деятельности широкого
круга хозяйствующих субъектов.

Основными целями НП являются оптимизация налоговых
платежей, минимизация налоговых потерь по конкретному налогу или по
совокупности налогов, повышение объема оборотных средств предприятия и, как
результат, увеличение реальных возможностей для дальнейшего развития
организации, для повышения эффективности ее работы. За счет облегчения
налогового бремени путем изыскания наиболее рациональных способов снижения налоговых
обязательств организации получают дополнительные возможности для максимального
увеличения доходности финансово-хозяйственной деятельности и для дальнейшего
эффективного развития производства.

Цель данной работы – рассмотреть сущность налогового
планирования, на практическом примере определить оптимальный вариант
налогообложения для организации.

Заключение:

В соответствии со статьей 12, Налоговый кодекс
устанавливает следующие налоги и сборы: федеральные, региональные и местные.
Сочетание этих налогов и сборов, считается общим налоговым режимом.

В то же время, наряду с общим налоговым режимом, есть
специальные налоговые режимы.

Расчет сумм налоговой нагрузки при применении
различных налоговых режимов, показал, что оптимальным налоговым режимом для
организации является упрощенная система налогообложения, с объектом
налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов». При объекте налогообложения «Доходы» налоговой базой
для исчисления налога являются доходы, полученные нарастающим итогом с начала
налогового периода. Получается, что организации нужно заплатить налог с выручки
независимо от того, что по итогам налогового периода получен убыток. Данное
исследование показало, что для анализируемой организации характерна высокая
доля заработной платы и страховых взносов в расходах организации (более 75%), а
при применении объекта налогообложения «Доходы» уменьшить сумму налога можно
лишь не более, чем на 50% от уплаченных страховых взносов.

Отсюда следует вывод, что при подозрении на риск
получения убытков (или слишком низкой прибыли по сравнению с доходами) выбирать
объект налогообложения «Доходы» при УСН крайне не рекомендуется.

Фрагмент текста работы:

Сущность
налогового планирования. Метод графоаналитических зависимостей в налоговом
планировании

Налоговое планирование — это активные и
целенаправленные законные действия организации с целью уменьшения налоговых
платежей (налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей).

Основные цели налогового планирования заключаются в
следующем:

— оптимизация налоговых платежей;

— сокращение налоговых потерь по конкретному налогу
или по группе налогов [7, c. 37].

При минимизации налогов налогоплательщик использует
все достоинства и недостатки существующего законодательства, в том числе его
несовершенство, сложность и противоречивость.

При этом он реализует налоговые схемы, позволяющие
применять такие формы экономических действий, налогообложение которых
минимально.

На практике осуществляется стратегическое и текущее
налоговое планирование.

Стратегическое налоговое планирование в реальной
практике хозяйствующих субъектов может выглядеть следующим образом:

— обязательный обзор проектов нормативных правовых
актов и прогноз возможного развития событий;

— обзор и прогноз обычаев делового оборота и судебной
практики;

— составление прогнозов налоговых обязательств фирмы;

— нужно  
продумать   варианты   схем  
управления   финансовыми,
документарными, информационными и товарными потоками;

— составление сетевого графика соответствия исполнения
налоговых и финансовых обязательств организации;

— обязательная оценка риска различных инструментов,
проработка вариантов возможных причин резких отклонений от расчетных
показателей деятельности организации;

— составление прогноза эффективности применяемых
инструментов налоговой оптимизации [5, c. 68].