Контрольная работа на тему Контрольная работа по дисциплине «Экономика и бухгалтерский учет»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 4
2 РАСЧЁТ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ 8
3 ШТРАФЫ ПО НАЛОГУ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ УПРОЩЁННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 12
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 13
РЕШЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ 14
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 16

Введение:

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль и налога на имущество. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Земельный и транспортный налоги уплачиваются при наличии объекта налогообложения.
Следует отметить, что, начиная с 2010 г. организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то суммы указанных взносов он вправе учитывать в расходах (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», также могут уменьшить сумму единого налога (авансовых платежей) как на суммы пенсионных взносов и пособий по временной нетрудоспособности, так и на иные перечисленные страховые взносы. Лимит для уменьшения составляет не более 50 процентов (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ) [1].

Заключение:

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, предоставляют налоговую отчетность в значительно меньшем объеме, также они освобождены от обязанности предоставления в налоговые органы бухгалтерской отчетности.
В качестве преимущества можно выделить снижение трудоемкости учетного процесса. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета в полном объеме (обязательным является ведения бухгалтерского учета основных средств и нематериальных активов). Учет доходов и расходов ведется в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ в Книге учета доходов и расходов.
К недостаткам упрощенной системы налогообложения можно отнести то, что перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу для организаций, применяющих объект налогообложения «доходы – расходы» является закрытым и не всегда перечисленные в нем расходы адекватны реальным издержкам.

Фрагмент текста работы:

1. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения

Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит указаний на конкретную концепцию применения той или иной методологии по ведению налогового учёта. Как именно нужно вести налоговый учёт налогоплательщик решает самостоятельно. При этом у ответственных лиц, в основном это главный бухгалтер предприятия, всегда возникает множество вопросов и возможностей.
Каждый налогоплательщик самостоятельно организует свою систему налогового учёта. При этом должны соблюдаться принципы последовательности применения норм и правил такого учёта. Каждая организация или предприятие должно закрепить выбранный порядок ведения налогового учёта в учетной политике. Правила ведения налогового учёта должны быть закреплены приказами руководителя.
Чтобы упростить расчёты, бухгалтерам необходимо использовать специально разработанные программы. Иметь лицензию на их использование, постоянно обновлять не только версии программ, но и законодательную базу.
В Налоговом Кодексе Российской Федерации предусмотрены такие системы налогообложения: общая; упрощенная; патентная; единый сельскохозяйственный налог; единый налог на вменённый доход, установленный для отдельных видов деятельности.
УСН – это специальный налоговый режим, смысл которого состоит в замене целого ряда налогов одним налогом. Организации не платят налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. При этом переход на УСН не освобождает налогоплательщиков от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, водного налога, платежей за пользование лесным фондом, сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, государственной пошлины, транспортного налога.
Целесообразность УСН заключается, во-первых, в предоставлении налогоплательщику возможности вести упрощенный учет по всем видам осуществляемой деятельности, за исключением специально оговоренных законодателем случаев; во-вторых, она носит добровольный характер, в-третьих, она предусматривает снижение затрат на налоговое администрирование плательщиков, переведенных на УСН, облегчается налоговый контроль, и т.д. Все это и позволяет наращивать сумму поступлений в бюджет, особенно от недисциплинированных налогоплательщиков. Помимо экономического аспекта, следует отметить и политическое значение УСН в легализации малого и среднего бизнеса. Создание простого и ясного налогового режима в виде УСН, сопровождающегося снижением издержек по ведению учета, а также налогового бремени, позволило разрешить ряд проблем, стоящих в настоящее перед российским обществом.
Данный специальный налоговый режим является добровольным, его могут применять как организации, так и индивидуальные предприниматели. Возможно совмещение УСН с патентной системой налогообложения, при этом предельная величина доходов для применения УСН включает и доходы, полученные в рамках патентной системы налогообложения; а также с системой налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, но по разным видам деятельности. Однако нельзя одновременно работать на УСН и на общей системе налогообложения, поскольку каждый из этих режимов применяется в отношении всех видов деятельности, которые ведет налогоплательщик [2].
Упрощённая система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Для предприятий, которые выбрали для себя упрощённую систему налогообложения автоматически включается специальный режим ведения отчётности. Суть его заключается в следующем: вместо целого ряда разнообразных налогов, сборов и платежей вводится только один налог с фиксированной процентной ставкой. Рассмотрим, как отразить уплату УСН в проводках и регламент начисления и уплаты налога. Счета и проводки по УСН считается наиболее распространённым налогом среди малого и среднего бизнеса. В его проводках участвуют всегда три бухгалтерских счёта: Расчетный счет — №51; Прибыль/убыток организации — №99; Налоговые платежи, сборы, отчисления и расчеты — №68. Поэтому большинство молодых специалистов охотно идут работать бухгалтерами в организации и предприятия, которые находятся на «упрощенке». Для начисления и уплаты налога УСН существуют только две проводки:
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций