Контрольная работа на тему Финансовый анализ предприятия (компания МТС) по таблицам с выводами

Содержание:

Введение 4

1.Анализ прибыли (убытка) до налогообложения 6

2.Анализ прибыли (убытка) от продаж 6

3. Анализ прибыли (убытка) от прочей деятельности 7

4. Анализ чистой прибыли убытка 4.1 Анализ совокупного уставного результата 8

5. Аналитическая характеристика имущества в разрезе оборотных и внеоборотных активов 8

5.1. Анализ реальных активов 8

6. Основные финансовые коэффициенты оценки имущественного положения предприятия 9

7. Анализ ВОА 10

8. Анализ ОА 11

9.Анализ капитала в разрезе его основных составляющих 12

10. Анализ заемного капитала 12

11. Анализ собственного капитала 13

12. Анализ СОК 14

13. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости 14

14. Относительные показатели финансовой устойчивости 15

15. Коэффициенты оценки платежеспособности 16

16. Анализ ЧОА 17

17. Относительные показатели ликвидности предприятия 17

18. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса 18

19. Анализ общих показателей оборачиваемости 19

20. Анализ частных показателей оборачиваемости 20

21. Анализ коэффициентов оборачиваемости активов и капитала 21

22. Анализ показателей рентабельности характеризующих деятельность организации 22

23. Анализ показателей рентабельности характеризующих эффективность использования ресурсов организации 22

24. Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности продаж 24.1 Анализ влияния фактора на отклонение рентабельности продаж 23

25. Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности активов 25.1 Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности активов 24

26. Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности активов 26.1. Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности активов 24

27. Расчет влияния факторов на отклонение рентабельности собственного капитала (трехфакторная модель) 27.1. Анализ влияния факторов на отклонение рентабельности собственного капитала (трехфакторная модель) 25

28. Основные показатели рыночной активности 26

29. Система финансовых коэффициентов, отобранных для рейтинговой оценки финансового состояния 27

30. Рейтинговые группы 28

31. Расчетная рейтинговая таблица 28

32. Характеристика показателей анализа финансового состояния (пятифакторная модель) 29

Заключение 31

Приложения 32

Введение:

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния.

Финансовое состояние предприятия представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Результаты анализа финансового состояния предприятия дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы его улучшения в конкретный период деятельности.

Цель данной работы заключается в том, чтобы определить сводную систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия (на примере ПАО «МТС»), необходимых для принятия производственно-хозяйственных и управленческих решений по его улучшению или стабилизации.

Публичное акционерное общество «Мобильные ТелеСистемы» (ПАО «МТС») является ведущей компанией на территории России и стран СНГ в сфере предоставления услуг мобильной и фиксированной связи, доступа спутникового и кабельного телевизионного вещания, доступа в интернет, сервисов электронной коммерции, цифровых сервисов и мобильных приложений, а также инновационных решений в сфере системной интеграции, интернета вещей, обработки данных.

На территории России, Беларуси и Армении услугами ПАО «МТС» пользуются 86,8 миллиона абонентов. На территории России компания обслуживает 78,8 миллиона абонентов, включая дочерние компании. Более девяти миллионов домохозяйств на территории России пользуются услугами фиксированной телефонии и широкополосного доступа в интернет. Крупнейшим оператором данного направления является ПАО «Московская городская телефонная сеть», которая обслуживает 1,9 миллиона домохозяйств. ПАО «МТС» через дочернюю компанию АО «Русская Телефонная Компания» располагает непродовольственной розничной сетью, включающей 5800 салонов связи, предоставляющих услуги по обслуживанию клиентов, предоставлению финансовых услуг, продаже мобильных устройств.

В рамках стратегии развития компании, которая носит название «3Д» («Данные, Диджитализация, Дивиденды»), предусмотрено укрепление лидерских позиций на российском телекоммуникационном рынке за счёт роста проникновения мобильного интернета и услуг передачи данных, продвижения инновационных цифровых решений и увеличения операционной эффективности и инвестиционной привлекательности компании для инвесторов.

Одной из выполняемых задач компании является диверсификация бизнеса и освоение новых направлений. Компания контролирует 95% в капитале ПАО «МТС-Банк», предоставляющего финансовые и банковские услуги населению в салонах связи, обслуживающего финансовые сервисы и приложения на мобильных устройствах (компания приобрела в 2018 году 28,63 % акций ПАО «МТС-Банк» за 8,27 млрд рублей, увеличив долю в капитале банка до 55,24 %). Также компания участвует в капитале УК «Система Капитал», работная на рынке инвестиционных услуг.

Заключение:

Был проведён анализ финансового состояния и эффективности управления денежными потоками ПАО «МТС» с использованием различных методов. В результате анализа было выяснено, что предприятие занимает лидирующую позицию на российском рынке телекоммуникаций и в рамках своей стратегии стремится ее укрепить. Телекоммуникационный бизнес является ядром деятельности компании и генерирует стабильный чистый денежный поток. При этом компания стремится диверсифицировать бизнес: это подтверждают значительные вложения в уставные капиталы ряда дочерних компаний в 2019 году.

Оценка состояния организации по бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах показала высокий финансовый риск, неликвидность баланса, удовлетворительную платёжеспособность и недостаточную ликвидность, высокую зависимость от заемных средств, большие темпы роста расходов перед доходами, резкое снижение чистой прибыли в связи с расследованием в отношении деятельности в Узбекистане. При этом деятельность осуществлялась с положительным финансовым результатом, увеличивая производственные мощности и рентабельность продаж. Компания расширяет бизнес, при этом использует имущество недостаточно эффективно, как и заемные средства. В 2019 году финансовая устойчивость и отдача от использования всех активов снизилась. Компания следовала своей стратегии в 2019 году, продемонстрировала хорошие финансовые результаты, осуществляла реинвестирование с фокусом в новые направления.

Фрагмент текста работы:

1.Анализ прибыли (убытка) до налогообложения

Анализ прибыли (убытка) до налогообложения ПАО «МТС» приведен в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ прибыли (убытка) до налогообложения ПАО «МТС» за 2017-2019гг., млн. руб.

Результаты анализа показывают, что в анализируемом периоде сформировалась прибыль до налогообложения. Ее величина за период 3 года снизилась на 53557 млн. руб. или на 72,5%.

2.Анализ прибыли (убытка) от продаж

Анализ прибыли (убытка) от продаж ПАО «МТС» приведен в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ прибыли (убытка) от продаж ПАО «МТС» за 2017-2019гг., млн. руб.

Результаты анализа показывают, что в анализируемом периоде сформировалась прибыль от продаж. Ее величина за период 3 года возросла на 25717 млн. руб. или на 37,5%.

3. Анализ прибыли (убытка) от прочей деятельности

Анализ прибыли (убытка) от прочей деятельности ПАО «МТС» приведен в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ прибыли (убытка) от прочей деятельности ПАО «МТС» за 2017-2019гг., млн. руб.

Результаты анализа показывают, что в 2017-2018г. была получена прибыль от прочей деятельности, тогда как в 2019 г. сформировался убыток в размере 66723 млн. руб.

4. Анализ чистой прибыли убытка

4.1 Анализ совокупного уставного результата

Анализ чистой прибыли убытка ПАО «МТС» приведен в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ чистой прибыли убытка ПАО «МТС» за 2017-2019гг., млн. руб.

Результаты анализа показывают, что в анализируемом периоде сформировалась чистая прибыль. Ее величина за период 3 года снизилась на 49927 млн. руб. или на 84,5%.

5. Аналитическая характеристика имущества в разрезе оборотных и внеоборотных активов

5.1. Анализ реальных активов

Рассматривая структуру активов ПАО «МТС» подробнее, стоит обратить внимание на долю нематериальных активов (1,91%) и их тенденцию к росту. Это означает, что компания вкладывает средства в результаты интеллектуального труда и придерживается направленности на инновации. Наибольшую долю во внеоборотных активах составляют финансовые вложения в уставные капиталы дочерних и ассоциированных предприятий, что показывает направленность компании на диверсификацию бизнеса, поиску новых направлений деятельности. Значительную долю (24,7%) также составляют основные средства. Изменение за период в целом было очень незначительным. В большей степени основные средства представлены машинами и оборудованием, сооружениями и передаточными устройствами.

Таблица 5 – Анализ структуры активов ПАО «МТС»