Контрольная работа на тему Бухгалтерский учет в банке, бюджетных организациях

Содержание:

11. Учет наличных денежных средств в банке. Учет операций
по поступлению наличных денежных средств от клиентов в кассу банка через
инкассаторов. Приведите бухгалтерские проводки по учету наличных денежных
средств. 3

22. Опишите правила (способы)
ведения бухгалтерского учета по федеральному стандарту бухгалтерского учета
государственных финансов. Концептуальные основы бухгалтерского учета и
отчетности организаций государственного сектора. Рассмотрите объекты бухгалтерского
учета и методы их оценки, а также требования к порядку формирования информации,
раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности (характеристики информации,
принципы (допущения) подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности) 3

Список использованной литературы.. 11

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

. Учет наличных
денежных средств в банке. Учет операций по поступлению
наличных денежных средств от клиентов в кассу банка через инкассаторов.
Приведите бухгалтерские проводки по учету наличных денежных средств

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами, которые находятся
в постоянном обращении.

К ним можно отнести:

1) наличные средства в национальной и иностранной валютах и дорожные чеки;

2) средства на корреспондентских счетах в Национальном банке и других
банках.

Если говорить о наличных средствах, то согласно международным стандартам в
балансе банка показывается общая сумма банкнот и монет, независимо от того, в
какой валюте физически они в его распоряжении в настоящее время. Систему учета
нужно организовать таким образом, чтобы в любой момент можно было проверить
наличие денежной наличности.

Основной принц¬ип, на котором основывается выполнение кассовых операций
в банке, заключается в том, что ка¬ссир выполняет операции приема и выдачи
ценностей только на основани¬и распоряжения экономиста учетно-операционного
отдела, которые офо¬рмлены соответствующими кассовыми документами (приходными
или расходными) [6, с. 120].

В начале операци¬онного дня кассиры получают от старшего кассира
определенную сумму нал¬ичных денег в виде аван¬са, а в течени¬е операцио¬нного дня в
случае необходи¬м¬ости получают дополнительные суммы.

В конце дня ка¬ссиры должны отчит¬аться за исполь¬зов¬анные получ¬енные авансовые
суммы проведенными за день операциями, которые сверяются с данными учета
экономистов учетно-операци¬онного отдела, после чего остатки имеюще¬йся у них наличности
и кассовые документы за день передают старшему кассиру. Передачу де¬нег и ценностей
в виде аванса или возврата, что остались у касси¬ра ценностей, отражают в кн¬иге кассира и
старшего кассира.

Для учета наличных денег и ценностей в банке ведется “Книга учета ценностей
кладовой”. В этой книге отражают движение ценностей кладовой (наличных денег,
ценных бланков и других документов и ценностей, хранящихся в кладовой банка).
Движ¬ение наличности
в кассе находят свое отражение на счету 20202 “Касса кредитных орган¬изаций”.

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Фе¬дерации для
учета опер¬аций
коммерческих банков с наличными деньгами предполагает использовать активные
счета раздела 2:

20202 “Касса кредитных орга¬низаций”,

20209 “Денежные средства в пути”,

20206 «Кассы обменных пунктов»,

20207 “Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений
банков” [6, с. 121].

Операции приема наличных денег в кассу банка оформляют объявлением и
приходным кассовым ордером. Клиенты банка при оформлении наличных денег,
которые вносятся в банк, заполняют объявление, состоящее из трех частей:
объявления на взнос наличными, ордера и квитанции. Заполненный комплект бланка
объявления клиент передает экономисту учетно-

операционного отдела,
который, в свою очередь, проверив правильность заполнения всех трех частей
документа, проводит регистрацию суммы в приходном кассовом журнале.

Подпи¬санный
экономистом учетно-операци¬онного отдела ордер передается кассиру приходной кассы,
который провод¬ит прием
наличных денег от плательщика и после их пересчета подписывает квитанцию,
ставит на ней печать кассы, отделяет квитанцию от объя¬вления и ордера и выдает ее плательщику
денег. Ордер заве¬ряется подписью
кассира и возвращается экономисту учетно-операционного отдела, который в
приходном кассовом журнале делает отметку о поступл¬ении денег по соотв¬етствующему счету.

Поступившую в кассу организации выручку сдают инка¬сса¬тору банка в закрытых и опломбированных
сумках.