Контрольная работа на тему Анализ финансовой отчетности

Содержание:

19. Факторный анализ
коэффициента  финансовой устойчивости. 3
39. Анализ эффективности
привлечения заемного капитала коммерческой организации. 6
Задача  9. 11
Задача 19. 15
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 19
Приложение А.. 20
Приложение Б. 21
Приложение В.. 22

Введение:

Заключение:

Фрагмент текста работы:

19. Факторный
анализ коэффициента  финансовой
устойчивости Коэффициент
финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых
источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация
использует в своей деятельности больше года.

Общая
формула расчета коэффициента: ФУ = (Собственный капитал(СК) + Долгосрочные кредиты и займы (ДО)) / Валюта баланса (К) Формула
расчета по данным бухгалтерского баланса: ФУ =
(стр.1300 + стр.1400) / стр. 1700 Если
величина коэффициента колеблется в пределах 0.8–0.9 и есть тенденция к росту,
то финансовое положение организации устойчиво. [2, c. 35]

Факторный
анализ коэффициента финансовой устойчивости проводится методом цепных
подстановок, при котором базовые значения факторов постепенно заменяются на
отчетные значения с определением влияния каждого из них на значение
коэффициента. При этом методика находит отражение в следующих формулах: КФУ 0
= (СК0+ДО0) / К0 Где
КФУ0, СК0, ДО0, К0 – базовые
значения показателей. КФУ УСЛ
СК = (СК1+ДО0) / К0

КФУ УСЛ
ДО = (СК1+ДО1) / К0

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО
БАЛАНСА.. 4

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПО
ДАННЫМ БАЛАНСА.. 9

3 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА.. 14

4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ.. 18

5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОЙ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА  НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.. 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 30

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………….………32

Введение:

Для обработки информации
о финансовой деятельности предприятия используется финансовый анализ. Его цель – оценка финансовых параметров деятельности предприятия. Результаты
финансового анализа дают необходимую информацию о состоянии объекта анализа и
служат основой для принятия соответствующих управленческих решений.

Анализ финансового состояния, основывающийся  на данных бухгалтерской отчетности, которая  не содержат 
информации,  являющейся  коммерческой тайной, называется внешним
анализом, т.е. анализом, проводимым за 
пределами предприятия его заинтересованными контрагентами,
собственниками или государственными органами. Более глубокий анализ,  использующий внутреннюю документацию предприятия,
осуществляется его финансистами и называется внутренним анализом.

Целью контрольной
работы является анализа
финансового состояния предприятия. Объектом
контрольной работы выступает  ООО КФ «Волшебница», предметом – его финансовое состояние.

Поставленная цель требует решения ряда взаимосвязанных задач:

— провести общую оценку динамики и структуры статей
бухгалтерского баланса,

— проанализировать финансовое состояние и платежеспособность
по данным баланса,

— оценить ликвидность баланса,

— провести анализ финансовых коэффициентов

— оценить неудовлетворительность структуры.

В качестве информационных
источников работы  использованы
учебники и материалы бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия.

Заключение:

В контрольной работе представлен анализ финансового
состояния Кондитерской фабрики «Волшебница». Для
его проведения была использована бухгалтерская отчетность предприятия,
имеющаяся в открытом доступе. То есть проделан внешний финансовый анализ.

Результаты анализа говорят о том, что рассматриваемое предприятие имеет
неудовлетворительное финансовое состояние. Так, общая оценка динамики и
структуры статей бухгалтерского баланса свидетельствует о снижении экономического капитала потенциала ООО
КФ «Волшебница» в 2018
г. по сравнению с 2017 г. и о наличии иных негативных изменениях в структуре
имущества и источниках его формирования: сокращение доли абсолютно ликвидных
активов, рост доли менее ликвидных; отрицательное значение собственного капитала
и формирование имущества компании полностью за счет кредиторской задолженности.

Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным
баланса указывает на финансовую неустойчивость
предприятия, его неплатежеспособность. Выявлено, что баланс ООО КФ «Волшебница» не является ликвидным,
степень ликвидности имеет тенденцию сокращения.

Анализ финансовых
коэффициентов свидетельствует о том, что ООО КФ «Волшебница» финансово неустойчиво, полностью зависимо
от внешних источников финансирования и подтверждает сделанные ранее выводы о
негативных изменениях в структуре баланса. А в ходе итоговой оценки структуры
баланса   предприятия она была признана неудовлетворительной.

Таким образом,
ООО КФ «Волшебница»
имеет кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства,
поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые
вложения, дебиторская задолженность организации и прочие оборотные активы не
покрывают даже его кредиторской задолженности 
и прочие краткосрочные пассивы. 
Причем изменения за рассматриваемый период указывают на тенденцию
ухудшения ситуации, так как недостаток всех видов источников только
увеличивается.

При рассмотрении баланса
предприятия установлено, что основная проблема ООО КФ «Волшебница» заключается в
том, что в 2018 г. оно имело значительный непокрытый убыток. Поэтому в качестве
основной рекомендации для улучшения финансового состояния следует необходимость
снижения убыточности деятельности предприятия.

В рамках проделанного анализа нельзя
определить причины наличия убытка, однако в качестве общей рекомендаций можно
предложить предприятию разработку мероприятий по сокращению себестоимости производимой
продукции и увеличению  объемов ее реализации.
Так отчет о прибылях и убытках (см. приложение 2), четко указывает, что наличие
убытка от реализации и чистого убытка связанно именно с сокращением выручки
кондитерской фабрики при одновременном увеличении себестоимости продаж.
Конкретные меры по сокращению затрат и росту выручки могут быть даны в ходе более
детального внутреннего анализа.

Также отметим, что несмотря на наличие
прибыли в 2017 г., анализ показал, что ООО КФ «Волшебница» все равно имеет неудовлетворительное
финансовое состояние. Опять же из-за значительной доли кредиторской задолженности,
малого объема собственного капитала и высокого значения дебиторской
задолженности. Поэтому предприятию также следует вести работу с дебиторами
(возможно, использовать факторинг), сокращать суммы кредиторской задолженности
и наращивать собственный капитал.

Фрагмент текста работы:

1 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ СТАТЕЙ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА Рассматриваемое предприятие ООО КФ «Волшебница» является кондитерской фабрикой, основной
вид деятельности – производство шоколада и сахаристых кондитерских
изделий.  Предприятие находится в
Московской области, Люберецкий район, рабочий поселок Малаховка, ул. Гаражная,
д. 4. Дата создания предприятия как юридического лица 01.07.20002 г. На основе данных бухгалтерского баланса (см. приложение 1), для
общей  оценки динамики финансового
состояния организации необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные
специфические группы  по признаку  ликвидности (статьи актива) и срочности
обязательств (статьи пассива). То есть первоначально составим агрегированный
баланс (см. табл. 1), на основании которого сформируем  таблицы 2 и 3 для горизонтального и
вертикального анализа актива и пассива баланса.

Таблица 1

Аналитический
баланс-нетто ООО КФ «Волшебница» Актив Сумма, тыс.
руб. Пассив Сумма, тыс.
руб. на
31.12.2018 на
31.12.2017 на
31.12.2018 на
31.12.2017 Имущество Источники
имущества 1. Внеоборотные активы 66 581 56 091 1. Собственный
капитал -12 890 45 087 2. Оборотные активы 335 106 364 156 2. Заёмный
капитал 414 577 375 160 2.1. Запасы и затраты 120 019 131 673 2.1.
Долгосрочные обязательства 51 42 2.2. Дебиторская задолженность 198 907 204 242 2.2. Краткосрочные
заёмные средства 0 0 2.3. Денежные
средства и кратко-срочные фи­нан-совые вложения 16 180 28 241 2.3.
Кредиторская задолженность и прочие краткосроч­­­­­ные обяза­тельства 414 526 375 118 Итого 401 687 420 247 401 687 420 247 Таблица 2

Актив сравнительного
аналитического баланса-нетто ООО КФ «Волшебница» Актив На 31.12.2018 На 31.12.2017 Абсолют. отклонение,
тыс. руб. Темп роста, % тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу 1. Внеоборотные активы 66 581 16,58 56 091 13,35 10 490 118,70 2. Оборотные активы 335 106 83,42 364 156 86,65 -29 050 92,02 2.1. Запасы и затраты 120 019 29,88 131 673 31,33 -11 654 91,15 2.2. Дебиторская задолженность 198 907 49,52 204 242 48,60 -5 335 97,39 2.3. Денежные
средства и краткосрочные финансовые вложения 16 180 4,03 28 241 6,72 -12 061 57,29 Итого 401 687 100,00 420 247 100,00 -18 560 95,58

Фрагмент текста работы:

Вариант 6
1. Назначение, структура и содержание формы №4 «Отчет о движении
денежных средств».
2. Экспресс-оценка финансовой устойчивости предприятия.
3. Оценка вероятности банкротства предприятия на основе моделей Лиса и
Таффлера.

Решение
Назначение, структура и содержание формы №4 «Отчет о движении
денежных средств»

Отчет о движении денежных средств – это обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее – денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
В отчете о движении денежных средств отражаются платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов (далее денежные потоки организации), а также остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.
Данные в отчете о движении денежных средств представлены в разрезе следующих направлений деятельности организации, включающие себя показатели как поступления, так и расходования денежных средств и денежных эквивалентов: 
1. Текущая. Деятельность организации, связанная осуществлением основного вида деятельности. Поступление оплаты от клиентов, оплата поставщикам за сырье и материалы. 
2. Инвестиционная. Покупка внеборотных активов, реконструкция и модернизация существующих основных фондов организации. 
3. Финансовая. Участие в уставных капиталах других организаций, вложения в ценные бумаги. Предоставление и привлечение краткосрочных и долгосрочных займов .
С отчетности за 2011 год вводится в действие еще одно новое ПБУ – 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» (утв. приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н) . 
Предметом ПБУ 23/2011 является «обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее – денежные эквиваленты)». На это указывает пункт 5 ПБУ 23/2011 .
Форма отчета о движении денежных средств утверждена Приказом Минфина России №66н от 02.07.2010 в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н. 
Правила заполнения:
 Форма 4 заполняется за 2 последовательных года — отчетный год и предыдущий;
 данные приводятся на конец года;
 суммы округляются до тысяч или миллионов рублей;
 суммы отражаются без учета налога на добавленную стоимость и акцизов;
 в круглых скобках пишутся суммы со знаком минус (расходы, платежи);
 данные для заполнения берутся со счетов учета денежных средств.
В отчете о движении денежных средств дается детализация строки 250 бухгалтерского баланса. Данные берутся со счетов учета наличных денежных средств (сч.50), безналичных (сч.51), иностранной валюты (сч.52), специальных счетов в банке (сч.55), переводов в пути (сч.57). Дебет этих счетов отражает поступление денежных средств, кредит — их уменьшение.
Все денежные средства распределяются по трем потокам: текущий; инвестиционный; финансовый.
Если не представляется возможным однозначно отнести операцию к одному из трех видов потока, то ее стоит занести в строку 4119 (для поступлений) или 4219 (для платежей).
Каждый поток состоит из двух подразделов, в первом приводится общая сумма поступлений по данному направлению, далее дается детализация суммы; во втором приводится общая сумма платежей и дается ее расшифровка.
Денежные потоки от текущих операций.
Поступления и платежи, связанные с обычным видом деятельности предприятия. К таким поступлениям можно отнести доходы, полученные от: продажи продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ; сдачи в аренду имущества; перепродажи финансовых вложений и прочие.
К платежам по текущим операциям можно отнести расходы, в связи с: оплатой счетов поставщикам; оплатой труда работников; уплатой кредитных процентов; уплата налогов и прочие платежи.
В строке 4110 указывается общая сумма поступлений за года, в строке 4120 — общая сумма платежей. В стр.4100 — считается разность между этими показателями (выводится сальдо денежных потоков от текущих операций.
Денежные потоки от инвестиционных операций.
Отражаются поступления и платежи в связи с движением основных средств и нематериальных активов, кредитов, займов. Поступления денежных средств возможны в связи со следующими операциями: продажа основных средств и нематериальных активов; продажа акций и долей в уставном капитале других организаций; возврат займов; дивиденды от участия в капитале других организаций и прочие.
Платежи, которые могут быть отнесены к данному направлению денежных потоков, могут вызваны следующими операциями: модернизация, реконструкция, создание, приобретение ОС и НМА; участие в капитале других организаций (покупка акций, долей в УК); предоставление займов, приобретение долговых ценных бумаг; уплата % по долгам и прочие платежи.
В строке 4210 указывается общая сумма поступлений денежных средств по указанным операциям, в стр.4220 — общая сумма платежей. В стр.4200 — считается сальдо (из стр.4210 вычитается стр.4220).
Денежные потоки от финансовых операций.
Доходы от финансовых операций включают поступления по следующим операциям: получение кредитов; вклады от участников общества в виде денежных средств; доходы от акций, увеличения УК; доходы от выпуска новых облигаций, векселей и прочие поступления.
Расходы от финансовых операций: выкуп акций и долей у участников общества; уплата дивидендов; погашение векселей; возврат кредитов и пр.
В стр.4310 пишется общая сумма поступлений по указанным операциям, в стр.4320 — общая сумма платежей. Стр.4300 показывается итоговое сальдо денежных потоков по финансовым операциям.
4400 — складываются сальдо по всем операциям, вызвавшим движение денежных средств (4100 плюс 4200 плюс 4300).
4450 — остаток денежных средств на начало года.
4500 — остаток денежных средств на конец года.
Строку 4490 следует заполнять, если в 2017 или 2016 годах были операции, связанные с изменением иностранной валюты (движение по счету 52) .