Контрольная работа на тему Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на предприятии ООО «ТехпромСервис» (НИР)

Содержание:

Введение 3

1 Методика проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженностей 5

2 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ТехпромСервис» 9

3 Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 15

4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 19

Заключение 30

Бибилиографический список 31

Приложения 33

Введение:

Актуальность темы исследования обусловливается тем, что глобализация бизнеса в современных экономических условиях влечет за собой высокий уровень конкуренции, риск финансовых потерь, снижение финансовых результатов деятельности, а в отдельных случаях и ликвидацию экономических субъектов. Во избежание данных ситуаций, организациям необходимо уделять тщательное внимание анализу и управлению элементами хозяйственной деятельности, среди которых важную роль играют дебиторская и кредиторская задолженности.

Каждый раз, когда организация оказывает услугу одному из своих клиентов или продает автозапчасти, автомобиль, другие товары, деньги по данной операции она не получает мгновенно – зачастую проведение оплаты требует определенного количества времени. Получается, что предприятие кредитует своих покупателей, и на время с момента совершение покупки до поступления денежных средств эти средства оседают в виде дебиторской задолженности. Уровень такой задолженности будет определяться с помощью целого ряда различных показателей – емкостью рынка, видом отгруженной продукции, условиями договора, системой расчетов, принятой на предприятии и многим другим. Таким образом, вопрос правильного учета дебиторской задолженности встает практически перед каждой оперирующей на рынке организацией.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации – это одна из самых актуальных тем для хозяйствующих субъектов современной экономики, ведь рост дебиторской задолженности очень сильно снижает показатель оборачиваемости организации и тем самым сказывается на доходах организации, сокращая их. Поэтому для каждого предприятия является крайне важным решение следующих проблем: корректная организация учета дебиторской и кредиторской задолженности и их анализ, определение резервов, заложенных для ликвидации дебиторской задолженности и недопущения ее дальнейшего роста.

Цель исследования – проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «ТехпромСервис».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– дать организационно-экономическую характеристику предприятия;

– проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия;

– наметить рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Объектом исследования является предприятие ООО «ТехпромСервис».

Предмет исследования – анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Методологической основой исследования являются горизонтальный анализ; вертикальный анализ; анализ относительных показателей (коэффициентов), сравнительный анализ, табличные и графические приемы и пр.

Теоретической и информационной базой исследования являются научные труды, информационные источники, интернет-источники, статьи из научных сборников.

Нормативно-правовой базой исследования являются нормативные и правовые акты Российской Федерации, регламентирующие деятельность финансовой сферы.

Эмпирическую базу исследования составляет годовая бухгалтерская отчетность предприятия ООО «ТехпромСервис».

Заключение:

Наиболее приемлемым является следующая трактовка понятия кредиторской задолженности – это средства, которые временно привлеченные предприятием, организацией и подлежат возврату юридическим и физическим лицам, перед которыми возникла задолженность, в результате осуществленных ранее действий (событий).

Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с данными организациями.

Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей предприятия. Такая задолженность в случае наличия уверенности в ее полном и своевременном погашении признается ликвидным активом. Наличие дебиторской и кредиторской задолженности оказывает существенное влияние на состояние денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученную в отчетном периоде, а также на его финансовое положение в целом.

Проведенное исследование показало, что у организации ООО «ТехпромСервис» наблюдаются проблемы в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями, так как их суммы возрастают, также ухудшаются показатели оборачиваемости.

Для того, чтобы улучшить процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностями в ООО «ТехпромСервис» предлагается:

1. Разрабатывать планы по дебиторской и кредиторской задолженности, в которых прописываются суммы поступления и погашения. Такие планы целесообразно разрабатывать на каждый месяц.

2. Определить ответственных за регулирование сумм дебиторской и кредиторской задолженности. Также разработать системы ответственности. Например, снижение премии на определенную сумму за рост просроченной дебиторской задолженности.

4. Внедрить факторинг с целью сокращения суммы дебиторской задолженности.

Фрагмент текста работы:

1 МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ

Дебиторская задолженность – это юридически обоснованная сумма денежных средств на оплату товаров или услуг, заказанных клиентами, но еще не оплаченных в организацию. Как правило, это счета-фактуры, выставленные организацией и отправленные клиенту для оплаты в заранее согласованные сроки.

С экономической стороны, дебиторская задолженность рассматривается в качестве кредита дебиторам. Абдукаримов И.Т. следующим образом трактует понятие «дебиторская задолженность»: «Продавец, реализуя товары на условиях их последующей оплаты с момента продажи товаров до момента оплаты их покупателем, с одной стороны, утрачивает право собственности на товары, а с другой не располагает деньгами, составляющими цену реализуемого имущества .

Для анализа данных дебиторской и кредиторской задолженности применяйте следующие методики:

– вертикальный анализ, который указывает соотношение долгов внутри общей системы дебиторской и кредиторской задолженности;

– горизонтальный анализ — он дает возможность увидеть динамику за несколько лет;

– сравнительный — он позволит сопоставить объемы структур и темп роста задолженности.

Наиболее часто компании применяют коэффициентный анализ. Для этого рассчитывают коэффициенты оборачиваемости и закрепление дебиторской задолженности, продолжительность одного оборота, относительное высвобождение (иммобилизацию) средств за счет изменения оборачиваемости задолженности .

При сопоставлении дебиторской и кредиторской задолженности анализируют абсолютную, текущую ликвидность компании. Показатели анализируются по бухгалтерскому балансу.

Анализ дебиторской и кредиторский задолженности обычно включает три основных этапа.

Первый этап – проводится анализ состава, динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности предполагает оценку изменения ее суммы, состава и структуры от периода к периоду. Для этого составляется таблица, в которую вносится дебиторская и кредиторская задолженность текущего и предыдущего или нескольких предыдущих периодов. Если разделить сумму текущего периода на сумму предыдущего, можно получить показатель темпа роста или сокращения задолженности .

Значение этого показателя позволяет оценивать финансовое состояние компании и успешность ведения хозяйственной деятельности. Так, увеличение дебиторской задолженности указывает на рост продаж, предоставление отсрочек по платежам, неэффективной работе по сокращению суммы задолженности. Значительный рост дебиторской задолженности может означать потенциальные финансовые проблемы компании в связи с отсутствием свободных денежных средств. Из-за этого компания может быть неспособна погашать свои обязательства .

На втором этапе анализа рассчитывается оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и период ее погашения.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности – показатель деловой активности, который указывает на эффективность управления задолженностью клиентов и прочих дебиторов. Значение коэффициента демонстрирует количество оборотов дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле (1):

, (1)

где В – выручка от реализации;

СРдз – средняя сумма дебиторской задолженности.

Таким же образом рассчитывается и оборачиваемость кредиторской задолженности.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности указывает на среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше этот показатель, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные