Контрольная работа на тему 1. Причины возникновения и порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности постоянных и временных налоговых разниц. 2. Финансово-промышленные группы и составление консолидированной отчетности.
-
Оформление работы
-
Список литературы по ГОСТу
-
Соответствие методическим рекомендациям
-
И еще 16 требований ГОСТа,которые мы проверили
Введи почту и скачай архив со всеми файлами
Ссылку для скачивания пришлем
на указанный адрес электронной почты
Содержание:
1. Причины возникновения и порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности постоянных и временных налоговых разниц 3
2. Финансово-промышленные группы и составление консолидированной отчетности 11
Список использованной литературы 22
Фрагмент текста работы:
. Причины возникновения и порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности постоянных и временных налоговых разниц
1.1 Постоянные и временные налоговые разницы, причины их возникновения
В бухгалтерском и налоговом учете разные правила признания прибыли. Потому и бухгалтерская прибыль может отличаться от налоговой. Разница между этими прибылями формируется из временных и постоянных разниц (п. 3 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).[2]
Временные разницы возникают, когда расходы (доходы) признаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете в одной и той же сумме, но в разные периоды (п. 8 ПБУ 18/02).
Если расходы сначала признаются в бухучете, а в следующие периоды — в налоговом (или наоборот), то нужно признать отложенный налоговый актив (ОНА).
Если расходы сначала признаются в налоговом учете, а в следующие периоды — в бухгалтерском учете (или наоборот), то нужно признать отложенное налоговое обязательство (ОНО).
В зависимости от характера влияния на налогооблагаемую прибыль (убыток) временные разницы подразделяются на вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы.
Вычитаемые временные разницы будут предположительно уменьшать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Налогооблагаемые временные разницы будут предположительно увеличивать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. [5]
Если расходы сначала признаются в бухгалтерском учете, а в следующие периоды — в налоговом (или доходы сначала признаются в налоговом учете, а затем в бухгалтерском), то в учете возникает вычитаемая временная разница и соответствующий отложенный налоговый актив (ОНА).
Если же расходы сначала признаются в налоговом учете, а в следующие периоды — в бухгалтерском учете (или доходы сначала признаются в бухгалтерском учете, а затем в налоговом), то в учете возникает налогооблагаемая временная разница и соответствующее отложенное налоговое обязательство (ОНО).
