Другое на тему Понятие, значение и классификация судебной экономической экспертизы

Содержание:

Введение. 3

1. Судебная экономическая
экспертиза: понятие и виды.. 5

1.1. Сущность
судебно-экономической экспертизы.. 5

1.2.
Особенности судебно-бухгалтерской 
экспертизы.. 10

2.
Судебно-экономическая экспертиза и ревизия: сходства и различия. 15

2.1. Понятие
и этапы ревизии. 15

2.2. Отличие
судебно-экономической экспертизы от ревизии. 18

Заключение. 23

Список
литературы.. 25

Приложение. 27

Введение:

Актуальность темы исследования. Экономическая экспертиза исследует и
устанавливает фактические данные о финансово-хозяйственной деятельности исследуемых
лиц посредством разрешения вопросов, касающихся выполнения договорных
обязательств, распределения прибыли, инвестиций и других сделок, и
хозяйственных операций.

Экономические экспертизы проводятся в
рамках гражданских, арбитражных и уголовных процессов, по запросу адвоката
(защитника), физических и юридических лиц, заинтересованных в ее проведении.

Предметом экономической экспертизы
выступают конкретные хозяйственные операции, показатели, а также фактические
данные, характеризующие образование, распределение и использование в
организации доходов, денежных средств, негативные отклонения в этих процессах,
повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности. Предмет исследования
определяет вид экономической экспертизы: бухгалтерская, финансово-экономическая,
налоговая. Данное разделение повышает оперативность реагирования на потребности
современного судопроизводства в использовании специальных знаний и является
весьма условным.

Для
производства экономических экспертиз эксперту необходимо наличие специальных
знаний в области экономики, финансов, бухгалтерского учета, аудита, а для
производства судебной экономической экспертизы эксперту необходимо наличие
специальных знаний двойной компетенции: экономической и
экспертно-процессуальной.

Следовательно, необходимость в судебной
экономической экспертизе возникает при расследовании и судебном разбирательстве
дел, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, по
гражданским и арбитражным делам, когда необходимо применение знаний бухгалтерского,
финансового, налогового учета, финансов и кредитов и т.п.

Целью
работы является анализ понятия, значения и классификации судебной экономической
экспертизы.

Задачи
исследования:

—
рассмотреть понятие и виды судебной 
экономической экспертизы;

—
рассмотреть отличие экспертизы от ревизии.

Объектом
исследования является общественные отношения, складывающиеся в процессе
проведения судебной экономической экспертизы. Предметом выступают правовые
нормы, регулирующие проведение судебной экономической экспертизы.

В работе использованы общенаучные (диалектика, анализ и
синтез, абстрагирование и конкретизация) и частно-научные методы.

Структура работы: введение, два раздела, заключение, список
использованных источников.

Заключение:

Экспертиза – исследование и решение опытными
специалистами вопросов, требующих специальных знаний в области науки, техники,
экономики, искусства или других отраслей знаний с целью профессиональной оценки
степени соответствия исследуемого объекта тем или иным заданным
характеристикам.

Принципы судебно-экономической экспертизы: законность,
соблюдение прав и свобод человека, независимость эксперта, объективность
исследования, использование современных достижений науки и техники.

Задачи судебно-экономической экспертизы:

1) идентификационные направлены на отождествление
объекта по его отображениям (например, по следам);

2) диагностические состоят в выявлении механизма
события, времени,

3) классификационные направлены на установление
характеристик объекта с целью отнесения его к общепринятому классу;

4) задачи, связанные с экспертной профилактикой –
выявление обстоятельств, способствующих совершению преступлений
(правонарушений) и разработке мер по их устранению (например, выработка на
основании анализа экспертной практики рекомендаций по защите от подделки ценных
бумаг или денежных билетов).

Субъектами судебно-экспертной деятельности являются:

— лица и органы, назначающие экспертизу

— судебные эксперты;

— судебно-экспертные учреждения.

Отличие судебно-экономической экспертизы от ревизии
заключается в том, что судебно-бухгалтерская экспертиза назначается
следователем или судом, как правило, после проведения ревизии
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Если ревизия комплексно исследует
финансово-хозяйственную деятельность предприятия с целью ее дальнейшего
усовершенствования, то экспертиза исследует отдельные недостатки выявленные
ревизией с целью документального обоснования исковых требований, поданных в
следственные или судебные органы к конкретным материально-ответственным лицам.

Проводят экспертизу, в отличии от ревизии, не по
заранее составленному плану, а по мере возникновения необходимости в ней и
только после вынесения специального постановления органа, который назначил
экспертизу.

Следующее отличие заключается в том, что эксперт
ограничивает свою деятельность теми вопросами, которые возникают у следователя
на основе уже собранных материалов, а ревизор может выискивать новые материалы
о фактах, ранее неизвестных следователю.

Ревизор имеет право производить действия, которые не
осуществляет эксперт — проводить инвентаризацию; непосредственно получать
материалы не только в ревизуемой организации, но и в других связанных общностью
операций организациях; брать объяснения от работников ревизуемой организации;
опечатывать и изымать документы и т. д.

Производство экспертизы регламентировано уголовно
процессуальным законом. Деятельность же ревизора не могут заменить заключения
эксперта и служить основанием к изменению или отмене приговора с прекращением
дела.

За упущения, допущенные при проведении,
бухгалтер-ревизор несет ответственность как должностное лицо, бухгалтер-эксперт
за дачу ложного заключения несет уголовную ответственность.

Эксперт ни от кого не зависит при даче заключения,
никто не вправе навязать ему своих суждений. Выводы же ревизора, за которые он
несет ответственность, как должностное лицо, утверждает вышестоящий
начальник.

Фрагмент текста работы:

1. Судебная экономическая экспертиза: понятие и виды

1.1. Сущность судебно-экономической экспертизы Экспертиза — исследование, которое проводится «узким» специалистом в
области науки, техники, искусстве или другой области, для получения
компетентного ответа на поставленные заказчиком вопросы. Сусов А. определяет,
предназначение экономической экспертизы в том, чтобы выявить доказательства при
рассмотрении дел экономической направленности в уголовном и гражданском
судопроизводстве[1].

Исследования, которые проводятся в рамках экономической экспертизы, основываются
на анализе финансово-хозяйственной документации объекта исследования. Основная
цель проведения такой экспертизы – это выявление сведений о совершённых
объектом хозяйственных операций, а также о последствиях этих операций.

Экономическая экспертиза может проводиться, как в рамках уголовного
процесса, так и в рамках гражданского процесса. Поэтому, экономическая
экспертиза во время уголовного процесса регулируется правилами УПК РФ;
проводимая в рамках гражданского процесса – ГПК, также арбитражным
производством. Кроме того, общий закон, который регулирует порядок проведения
любой судебной экспертизы – это Федеральный закон от 31. 05. 2001 года № 73-ФЗ
«О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ»[2].

В уголовном процессе проводится только судебная экспертиза. Она назначается
по решению суда, а также по постановлению следователя, специалиста дознания или
прокурора. Итогом судебной экспертизы является заключение эксперта, которое
является компетентным для суда. Суд применяет его для доказывания или
опровержения фактов, которые имели место быть, и которые рассматриваются в
рамках уголовного дела[3]. [1] Сусов А. Экспертиза в современном
судопроизводстве // Правоведение. — 2019. — №2. — С. 23. [2] Федеральный закон от 31.05.2001 №
73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской
Федерации» // СЗ РФ. 2001. — № 23. — Ст. 2291. [3] Вандер М. Б. Тактика
криминалистической экспертизы материалов, веществ и изделий. – СПб.: Питер,
2018. – С. 18.