Содержание:

Содержание

Введение. 3

1. Основные
понятия, связанные с заполнением первичных учётных документов и регистров
бухгалтерского учёта в банках. 5

1.1
Характеристика первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета. 5

1.2
Нормативно-правовое регулирование первичных учетных документов бухгалтерского
учета. 7

2.  Методические аспекты первичных учетных
документов и регистров бухгалтерского учета в банках. 11

2.1 Регистры
бухгалтерского учета в коммерческом банке. 11

2.2 Технология обработки первичных платежных документов. 14

Заключение. 21

Список использованных источников. 23

Введение:

Бухгалтерский учет является важным элементом в
деятельности любого коммерческого банка. Его ведение должно осуществляться в
соответствие с определенными принципами и правилами.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том,
что сегодня развитие учета активных и пассивных операций в банковской системе
Российской Федерации сопряжено с рядом проблем. К основным проблемам относятся
переход и использование МСФО, внедрение новых банковских технологий.

Банковские операции отражают расчеты, размещение и
привлечение ценных бумаг, финансов.

Банковские операции классифицируются на: активные, с
помощью которых коммерческие банки размещают собственные финансовые ресурсы;
пассивные, с помощью которых коммерческие банки ведут формирование собственных
финансовых ресурсов; посреднические или комиссионные – оказание услуг,
исполнение поручений; консалтинговые.

Особенности бухгалтерского учета в коммерческих банках
возникли из-за специфической сферы деятельности, связанной с привлечением
денежных средств физических и юридических лиц.

Все аспекты построения и функционирования системы
бухгалтерского учета в их информационной и методической взаимосвязи
представлены в учетной политике.

В плане счетов по бухгалтерскому учету в кредитных
организациях заключается одна из важнейших особенностей, отличающих учет от
любого другого предприятия или организации.

Целью        курсовой   работы       является     изучение первичных учетных документов и
регистров бухгалтерского учета в коммерческом банке.

В соответствии с поставленной целью в работе
необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть классификацию первичных учетных
документов в коммерческом банке;

— изучить нормативно-правовое регулирование
бухгалтерского учета в коммерческих банках;

— охарактеризовать
систему документооборота первичных учетных документов в коммерческом банке.

Объект исследования – первичные
учетные документы и регистры бухгалтерского учёта.

Предметом исследования являются особенности
организации первичного учетного процесса в банке.

В процессе написания курсовой работы использовались
следующие методы исследования: монографический, структурно-логический,
табличный, а также элементы метода бухгалтерского учета, методы научного
познания: абстракции и конкретизации.

Теоретико-информационную базу исследования
представляют нормативные и законодательные акты, которые регулируют
деятельность банков, в частности, банковское законодательство, инструкции и
положения ЦБ, статьи отечественных ученых, электронные ресурсы.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и
списка литературы.

Заключение:

Таким
образом, были рассмотрены теоретические аспекты первичных документов. Первичная
бухгалтерская документация — один из важнейших элементов метода бухгалтерского
учета, суть которого сводится к непрерывному отражению бизнес-операций, с целью
получения необходимых данных для ведения текущего учета и мониторинга деятельности
банка.

Существующая практика
деятельности коммерческих банков выработала определенные правила и приемы по
выполнению банковских операций, которые обеспечивают необходимые результаты.

Классифицировать
первичные учётные документы можно по множеству признаков. Существует понятие
«формы документа». Под формой документа понимается состав и расположение его
реквизитов. Первичные документы принимаются к учёту в том случае, если они
составлены по определённой форме, либо содержащейся в альбомах унифицированных
форм, либо разработанной кредитной организацией самостоятельно.

Прогрессивные
направления развития банков требуют фундаментальных изменений, которые можно
осуществить путем введения прогрессивных банковских информационных систем. В
современных условиях для успешного развития и устойчивости в конкурентной
борьбе банкам нужно нечто большее, чем средства автоматизации отдельных задач,
то есть необходимо внедрять комплексные полнофункциональные системы,
поддерживающие информацию на валютном рынке, рынке межбанковских кредитов,
фондовом рынке; автоматизацию более сложных, чем бухгалтерский учет, банковских
операций; расчетно-кассовое обслуживание, кредиты, депозиты и др.

Развитие и внедрение современных информационных технологий в
проведении банковских бизнес-процессов, информационных банковских систем и соответствующей
реорганизации функциональной и организационной структур позволит реализовать
основные цели банковского менеджмента — повысить эффективность и качество
обслуживания клиентов, снизить себестоимость услуг, централизовать функции
поддержки бизнеса, оптимизировать информационные потоки, учет и формирование
отчетности, что в конечном итоге обеспечит прозрачность и эффективность
управления банком.

Фрагмент текста работы:

1. Основные понятия, связанные с заполнением первичных
учётных документов и регистров бухгалтерского учёта в банках

1.1 Характеристика первичных учетных документов и регистров
бухгалтерского учета

Первичные документы составляют основу бухгалтерского
учета. Первичный учетный документ – это оформленное в установленном порядке
письменное свидетельство о совершенном факте хозяйственной жизни, придающее ему
юридическую силу [1].

Основанием для отражения информации о совершенных
хозяйственных операциях в регистрах бухгалтерского учета являются первичные
документы, создаваемые кредитной организацией для фиксирования факта совершения
операции. Первичные учетные документы должны содержать достоверные данные и
создаваться в момент совершения операции.

К первичным документам относятся акты, справки, счета
и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность.
Первичные документы прилагаются к банковским документам. Для хранения и
систематизации используют учетные регистры. Регистры хранят информацию по всем
хозяйственным операциям.

К первичным документам относят: накладные, квитанции,
платежные поручения, расходные и приходные ордера, акты выполненных работ и
т.д. В данных документах содержится вся необходимая информация о хозяйствующих
операциях. В отдельных моментах бланки первичных документов причисляют к
бланкам строгой отчётности [24].

Первичные документы кредитной организации (в
зависимости от назначения) для придания им юридической силы в обязательном
порядке должны иметь следующие реквизиты:

— наименование документа (формы);

— дата составления;

— наименование и местонахождение кредитной организации;

— наименование организации плательщика и ее реквизиты;

— назначение операции;

— сумма операции;

— наименование лиц, уполномоченных на совершение
хозяйственной операции, личные подписи и их расшифровки [10].

Основной функцией первичных документов является
подтверждение юридической силы хозяйственных операций. Требования к порядку
создания первичных документов, фиксирующих факты совершения кассовых операций,
операций с товарно-материальными ценностями, кредитных и расчетных операций, определяются
Федеральным законом «О бухгалтерском учете», положениями Банка России от
09.10.2002 N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных
организациях на территории РФ» и от 05.12.2002 N 205-П «О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации» и другими нормативными документами Банка России.

Первичные документы, поступающие в бухгалтерию
кредитной организации, подлежат обязательной проверке. Проверка осуществляется
по форме (полнота и правильность оформления документов, заполнения реквизитов)
и содержанию (законность документированных операций, логическая увязка
отдельных показателей) [23].

Основные законодательные правила о первичных
документах указаны в ФЗ №402 от 06.12.11 «О бухгалтерском учете». Так в ст.9
указано, что первичные документы необходимо оформлять в строгом соответствии с
законодательными требованиями и наличием всех необходимых реквизитов [21].

Помимо бумажного носителя первичные документы можно
оформлять в электронном виде. Фиксирование происходит при помощи электронных
данных, обязательно необходимо присутствие всех реквизитов. Электронные
первичные средства создают при помощи специализированных программных средств,
которые отвечают, в том числе за передачу, хранение и преобразование данных
документов.

Вся первичная документация делится на внешнюю и
внутреннюю. К внешним документам относят документы, поступающие от
контролирующих органов, поставщиков и покупателей и т.д. К внутренним относят
документы, создаваемые в самой кредитной организации: бухгалтерского
оформления; распорядительного формата; комбинированного формата;
исполнительного формата [17].