Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Валютный контроль за экспортно-импортными операциями в баке на примере Росбанк

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ …………..……5

1.1 Теоретические аспекты валютного контроля ………………………..5

1.2 Нормативно-правовое регулирование валютного контроля в РФ ….9

1.3 Система органов осуществляющих валютный контроль ………….16

1.4 Сущность экспортно-импортных операций в банке ………………27

2 ПРАВОВЫЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ С ОРГАНАМИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «РОСБАНК») ……………………………………………31

2.1 Краткая характеристика ПАО «Росбанк» …………………………..31

2.2 Анализ реализации валютного контроля экспортно-импортных организаций в ПАО «Росбанк» ………………………………………….39

2.3 Основные проблемы и пути совершенствования валютного контроля экспортно-импортных организаций в банке…………….………54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….65

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….68

Введение:

На сегодняшний день, любое преступное деяние, предусматривающее завладение имуществом, в частности денежными средствами, считается успешно оконченным после того, как у нарушителя правопорядка появляется реальная возможность свободно распоряжаться полученными средствами. То есть после процесса легализации финансов.

Общим для всех способов легализации является осуществление финансовых операций. Дальнейшее разделение приемов придание законного вида денежным средствам или имущества характеризуется, как правило, формой предмета легализации. И в связи с тем что как правило им выступают денежные средства, то самым распространены путем легализации является совершение банковских операций.

Учитывая тот факт, что банковская система является незаменимым элементом развития отечественной экономики в условиях глобализации, проблема незаконного финансового потока приобретает высокое значение среди коммерческих банков. Если рассматривать вред от не законных финансовых операциях на уровне экономики страны, то видно, что они имеют негативное влияние на инвестиционный рынок в Российской Федерации. В связи с чем снижается приток финансов, которые могли бы участвовать в денежном обороте и тем самым двигая экономику страны на новый уровень развития, но вместо этого находятся в статичном положение и тем самым вредят экономики.

Также не стоит забывать про финансирование терроризма. Так как понятие «финансирование терроризма» в отечественном законодательстве гораздо шире чем в международном, а именно включает в себя оказания финансовых услуг. В связи с этим у коммерческих банков появляется дополнительные риски по видению финансовой деятельности, что в свою очередь стимулирует развитие новых механизмов выявления и пресечения незаконных финансовых потоков направленных на финансирование террористической деятельности.

Подводя итог выше описанному можно сказать, что именно банки выступают тем звеном, который выявляет постоянно развивающиеся преступления связанные с организацией противозаконного денежного потока, так как занимаются их непосредственным выявлением и пресечением, путем передачи информации в соответствующие правоохранительные органы. В этом и заключается актуальность выбранной темы исследования.

Объектом исследования данной работы является организация работы банков относительно валютного контроля за экспортно-импортными операциями.

Предмет исследования — ПАО «Росбанк».

Цель данной работы заключается в анализе организация работы банков относительно валютного контроля за экспортно-импортными операциями, а также рассмотрение основных направлений совершенствования.

При написании данной работы поставлены следующие задачи:

 Изучить теоретические аспекты валютного контроля ;

 Рассмотреть Нормативно-правовое регулирование валютного контроля в РФ;

 Дать характеристику ПАО «Росбанк»;

 Провести анализ реализации валютного контроля экспортно-импортных организаций в ПАО «Росбанк»;

 Выявить основные проблемы и пути совершенствования валютного контроля экспортно-импортных организаций в банке.

Теоретической и методологической основой работы являются положения экономической теории, научные труды ученых, законодательные и нормативные акты РФ.

В рамках написания работы использованы методы: диалектический и наблюдений, анализа и синтеза, сравнительный анализ, системного подхода.

Заключение:

В результате изучения проблем, связанных с обеспечением эффективного функционирования системы ПОД/ФТ в банковском секторе Российской Федерации, можно сделать следующие основные выводы.

Общественная опасность легализации (отмывания) незаконных доходов прежде всего сбивает с толку естественные структурные пропорции в экономике и подрывает стабильность ее функционирования.

Проникновение средств незаконного происхождения в банковскую систему представляет серьезную угрозу ее стабильности и стабильности, поскольку резко увеличивает вероятность ряда рисков (нормативных, юридических, риска концентрации, потери репутации компании и т. д.).).

Для борьбы с легализацией (отмыванием денег) незаконных доходов необходимо создать эффективную систему ПОД/ФТ, которая должна включать эффективный финансовый контроль как необходимое условие нормального функционирования экономики 175, а также механизм координации и выполнения совместной работы всех элементов системы ПОД/ФТ.

Чтобы создать эффективную систему ПОД / ФТ, исследуется взаимосвязь между концепциями финансового контроля, банковского надзора и банковского надзора, содержанием и преимуществами банковского надзора, основанного на рисках.

Надзор за соблюдением положений законодательства о ПОД/ФТ в основном распределяется между Банком России и Росфинмониторингом. Этот факт говорит о том, что функция мониторинга дублируется. Для повышения эффективности принятия решений ПОД/ФТ предлагается координировать действия Банка России и Росфинмониторинга. Для этого необходимо создать единую информационную систему Банка России и Росфинмониторинга

Важным шагом к эффективному функционированию системы ПОД/ФТ является понимание экономического содержания процесса отмывания незаконных доходов, его проявлений и последствий. На этой основе были изучены и обобщены наиболее распространенные методы легализации (отмывания) незаконных доходов.

Банк России постоянно оценивает качество системы внутреннего контроля кредитной организации в целях ПОД/ФТ. Результаты анализа отчетных данных и другой информации, предоставляемой кредитными организациями по данному вопросу, используются Банком России для оценки качества управления кредитной организацией в целом, определения экономического положения банка (отнесения к классификационной группе) и признания финансовой устойчивости банка, достаточной для участия в системе страхования вкладов.

В результате проведенных исследований предлагается расширить состав показателей расчета эффективности системы внутреннего контроля кредитной организации с учетом новых требований к организации внутреннего контроля.

Анализ нормативных требований к созданию систем внутреннего контроля кредитных организаций показал, что эффективная система внутреннего контроля кредитных организаций является защитным механизмом, позволяющим предотвратить раннее участие кредитной организации в процессах ML / FT.

В целях совершенствования системы контроля за соблюдением валютного законодательства необходимо дальнейшее развитие автоматизации процессов структурирования, систематизации, хранения и обработки информации, внедрение новых цифровых технологий в процесс контроля.

Помимо создания единой базы данных в качестве важнейшей составной части информационной системы эти мероприятия включают в себя внедрение программного продукта, позволяющего проводить анализ всей поступающей информации.

Данное программное обеспечение поможет осуществлять аналитическую работу с информацией по валютному контролю, с целью выявления типовых ситуаций, тенденций, а также прогнозирования в валютной сфере и принятия оптимальных управленческих решений.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

1.1 Теоретические аспекты валютного контроля

В современных условиях особое значение имеет проведение продуманной и продуманной денежно-кредитной политики и денежный контроль, осуществляемый таможенными органами, который напрямую зависит от денежно-кредитной политики.

Интернационализация мировой экономики, глобализация международных финансовых рынков, тесная взаимосвязь международных торговых отношений с международными экономическими отношениями, углубление интеграционных процессов — все эти факторы определяют денежно-кредитную политику отдельного государства.[12]

Поэтому существенно укрепляется система регулирования валютных рынков, возникает проблема о необходимости контроля денежных потоков во избежание валютных кризисов, обеспечения стабильности концепции валюты и решения проблем финансовой безопасности.

Денежный контроль в Российской Федерации осуществляется властью по достижению стабильного роста экономики государства, регулируя уровень инфляции. В массе своей он стремится достичь лидирующих позиций на международной арене.

Действующие законы поддерживают валютный контроль в РФ. Уже в 1992 году правительство приняло закон «О валютном контроле и валютном регулировании», который определяет прямые полномочия и обязанности надзорных органов, а также учитывает карательные меры в случае несоблюдения законов юридическими и физическими лицами.[3]

Этот законопроект вводится с целью стабилизации и поддержания национальной денежной единицы, чтобы избежать вывода средств за рубеж. Кроме того, была упрощена система сбора информации, необходимой для аналитической работы, что позволяет проводить расследование движения капитала в государстве. Органы денежного контроля сосредоточивают свое внимание на увеличении экспорта государственной продукции.

Валютный контроль — это деятельность специальных субъектов, направленных на улучшение экономической ситуации в стране путем регулирования валютных операций.

Так, Банк РФ создал независимый отдел, который занимается разработкой и принятием новых счетов-фактур, также активно работает с иностранными представительствами, выдает контракты международного значения. Этот департамент отвечает за проведение исследований и подготовку статистических докладов.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения правил и норм валютного законодательства при проведении валютных операций.

Наиболее важными функциями валютного контроля являются:[11]

— Определение соответствия выполняемых действий действующим законам и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

— Контроль за выполнением обязанностей резидентов в иностранной валюте перед государством, а кроме того, задачи после продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

— Проверка действительности валютных платежей;

— Контроль полноты и объективности бухгалтерского учета и отчетности по валютным операциям и за ее пределами по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль служит особым видом национального контроля, осуществляемого с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства в государстве.

Валютный контроль в России строится на следующих принципах:

— установить соответствие действующих мер действующему законодательству и наличие лицензий и разрешений, необходимых для вашей деятельности;

— Контроль за соблюдением валютных обязательств резидентов перед государством, а также обязательств, возникающих в результате продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

— Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

— Проверка полноты и объективности бухгалтерского учета и отчетов по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в Российской Федерации.

Валютный контроль действует как особый вид национального контроля, который осуществляется для обеспечения применения валютного законодательства в государстве.

Валютный контроль в России основан на следующих принципах:[15]

— Реализация приоритетной точки зрения экономических мер при осуществлении денежно-кредитной политики страны с точки зрения валютного регулирования;

— Отмена вмешательства муниципальных властей в денежные операции нерезидентов и нерезидентов, если это вмешательство не оправдано;

— воплощение целостности внутренней и внешней политики Российской Федерации;

— Реализация целостности валютного регулирования и систем денежного контроля;

— Обеспечение того, чтобы власти защищали экономические права и интересы нерезидентов и нерезидентов в валютных операциях.

Принято выделять функциональную и субъективную часть механизма управления. Первый относится к ряду форм и методов, с помощью которых осуществляются нормативно-правовые действия. А субъективная сторона предполагает наличие специализированных учреждений и организаций.