Дипломная работа (ВКР) — колледж, техникум на тему Учет и анализ движения денежных средств

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..8

1. АНАЛИТИЧЕСКИЙ
РАЗДЕЛ……………………………………………..10

1.1.
Организационно-экономическая характеристика АО Сударь…………10

1.2.
Характеристика основных финансово-экономических показателей движения денежных
средств предприятия…………………………………..13

1.3.
Анализ динамики и структуры движения денежных средств…………17

2.
НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ РАЗДЕЛ………………………… 
21

2.1.
Формирование и бухгалтерский учет денежных средств АО Сударь…21

2.2.
Основы учета денежных средств в предприятии………………………..27

2.3.
Направление совершенствования учета и движения денежных средств………………………………………………………………………….30

3.
ПРАКТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ………………………………………………..36

3.1.
Рекомендации по улучшению управления денежными потоками предприятия……………………………………………………………………36

3.2.
Автоматизация анализа движения денежных средств АО Сударь……42

3.3.
Мероприятия по сбалансированности денежных средств предприятия……………………………………………………………………44

Заключение…………………………………………………………………….47

Список
использованных источников…………………………………………49 Приложение
А Бухгалтерский баланс (ф.1)………………………………….52 Приложение Б Отчет о финансовых результатах
(ф.2)………………………54

Приложение
В Отчет о движении денежных средств (ф.4)…………………55

Приложение
Г Презентация к дипломной работе……………………………57

Слайд
1 Титульный лист………………………………………………………58

Слайд
2 Актуальность…………………………………………………………59

Слайд
3 Объект, предмет, цель исследования………………………………..60

Слайд
4 Задачи исследования…………………………………………………61

Слайд
5 Динамика финансовых результатов деятельности предприятия….62

Слайд
6 Денежные потоки…………………………………………………….63

Слайд
7 Среднедневной расход денежных средств………………………….64

Слайд
8 Учет денежных средств……………………………………………….65

Слайд
9 Управление дебиторской задолженностью…………………………66

Слайд
10 Применение машинно-ориентированных форм учета……………67

Слайд
11 Бюджет поступлений и платежей……………………………………68

Слайд
12 Спасибо за внимание……………………………………………….69

Введение:

ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования
обусловлена тем фактом, что предприятия (предприниматели), имеющие текущие
счета в учреждениях банков, сохраняют на этих счетах свои средства на договорных
условиях и осуществляют расчеты по своим обязательствам в безналичной и
наличной форме в порядке, установленном нормативно-правовыми актами ЦБ РФ.

Синтетическая и аналитическая информация о состоянии
денежных средств, о результативности инвестиционной и кредитной политики, о
затратах и эффективности производства позволяет управлять хозяйственной
деятельностью и контролировать выполнение планов прибыли, разрабатывать
перспективные планы развития производства, что и обусловило актуальность темы
выпускной квалификационной работы.

Вопрос эффективности управления денежными средствами
предприятия является достаточно актуальным, поскольку их величина
свидетельствует о состоянии самого предприятия и является основой для его
самофинансирования, влияет на платежеспособность и ликвидность.

Качественно организовав управление денежными потоками,
предприятие может максимизировать свою прибыль – управление денежными потоками
является своеобразным инструментом достижения целей деятельности предприятия.
Кроме того, денежные средства дают качественную характеристику оборотных
средств в целом, так как определяют ликвидность предприятия, то есть
возможности его рассчитываться по обязательствам вовремя и полностью. Наличие
достаточной суммы денежных средств предприятия и более конкурентоспособным и
инвестиционной привлекательным, поскольку снижает риски как самого предприятия,
так и его инвесторов в условиях обновления или расширения.

Целью исследования является разработка рекомендаций по
улучшению учета и анализа денежных средств предприятия.

Цель обусловила постановку и решение следующих задач:

— охарактеризовать
АО Сударь;

— проанализировать
основные финансово-экономические показатели движения денежных средств
предприятия;

— проанализировать
динамику и структуру движения денежных средств;

— описать
формирование и бухгалтерский учет денежных средств АО Сударь;

— изучить
основы учета денежных средств в предприятии;

— определить
направления совершенствования учета и движения денежных средств;

— предложить
рекомендации по улучшению управления денежными потоками предприятия;

— рассмотреть
автоматизацию анализа движения денежных средств АО Сударь;

— представить
мероприятия по сбалансированности денежных средств предприятия.

Степень изученности проблемы исследования. Отдельные
вопросы управления денежными потоками рассмотрены в работах И.А. Бланка, С.Н.
Губкевича, Т.В. Кириченко, В.Д. Погребицкой, М.В. Романовского, Т.В.
Тимофеевой, Е.М. Сорокиной и других ученых.

Объект исследования – АО Сударь.

Предмет исследования – учет денежных средств и анализ
денежных потоков предприятия.

Теоретическую базу исследования составили
учебно-методические пособия по бухгалтерскому учету, управлению финансами
предприятия, экономическому анализу, труды известных теоретиков и практиков в
части исследования денежных средств и их потоков, статьи из периодических
изданий, интернет–ресурсы.

В проведенном исследовании использовались методы
обобщения, систематизации, экономического анализа.

Заключение:

По своей экономической сути «чистый
результат движения денежных средств» — это форма экономического эффекта
движения денежных средств. Он может быть в виде «прироста» или «снижения»
денежной наличности (прироста либо снижения свободных платежных ресурсов).

Анализ денежных потоков проводится на основании таких
форм отчетности, как Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах и
Отчет о движении денежных средств.

Информация о движении денежных средств полезна для
пользователей финансовой отчетности, позволяет оценить способность организации
генерировать денежные средства и их эквиваленты, а также для оценки
потребностей в денежных средствах. От этих оценок зависит экономические
решения, принимаемые данными пользователями. Другими словами, анализируя отчет
о движении денежных средств организации, вы можете ответить на главный вопрос:
почему коммерческая организация имеет проблемы с ликвидностью.

Анализ денежных потоков проводится с использованием
тех же методов экономического анализа, что и прочие экономические показатели
деятельности предприятия, а именно: горизонтальный и вертикальный анализ,
коэффициентный анализ, факторный анализ.

Акционерное общество «Сударь», краткое наименование АО
«Сударь», действует с 24.09.1992г., присвоены: ИНН 3305005714, КПП 330501001,
ОГРН 1023301952992, ОКПО 05000909, основной ОКВЭД — производство верхней одежды из
текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных, для мужчин или мальчиков.

За 2020 год годовая выручка равнялась 162223 тыс. руб.
Годовая выручка за два года значительно снизилась (на 129455 тыс. руб.).

Рентабельность продаж за последний год составила
-5,4%. При этом имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов
деятельности по сравнению с данным показателем за 2019 год (-5,1%).

Из четырех соотношений, характеризующих наличие
ликвидных активов у организации, выполняется три.

Движение денежных средств осуществляется в основной по
текущей деятельности предприятия. Инвестиционная деятельность представлена лишь
продажей и модернизацией основных средств, а инвестиционная деятельность –
получаемыми кредитами.

Управление денежными средствами организовано плохо,
так как наблюдается отрицательное сальдо по денежным потокам. Снижение объемов
деятельности сказалось снижением поступлений денежных средств. Снижение
эффективности деятельности предприятия сказалось снижением рентабельности
денежных потоков.

Учет организован качественно, но выявлены некоторые
нарушения, что требует разработки рекомендаций по улучшению учета денежных
средств на предприятии.

С целью совершенствования бухгалтерского учета и
анализа денежных потоков предлагается:

– открывать субсчета второго порядка к счетам учета
денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой
деятельности; – в качестве ключевого индикатора при анализе отчета о
движении денежных средств использовать чистый денежный поток по видам
деятельности и составленные характеристики соотношения знаков чистых денежных
потоков.

Для улучшения управления денежными потоками
рекомендовано улучшить управление дебиторской и кредиторской задолженностью,
что позволит оптимизировать остатки денежных средств.

Фрагмент текста работы:

1.АНАЛИТИЧЕСКИЙ
РАЗДЕЛ 1.1.Организационно-экономическая
характеристика АО «Сударь» Акционерное общество «Сударь»,
краткое наименование АО «Сударь», действует с 24.09.1992г., присвоены: ИНН
3305005714, КПП 330501001, ОГРН 1023301952992, ОКПО 05000909, основной ОКВЭД — производство верхней одежды из
текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных, для мужчин или мальчиков. Работает
по 28 направлениям: АО «Сударь» имеет 2 лицензии. Состоит
в реестре Малого среднего бизнеса как Среднее предприятие.

Экономическая деятельность АО «Сударь», как и других
предприятий швейной отрасли Российской Федерации, складывалась в 2019 году в
неблагоприятных макроэкономических условиях.

В соответствии с планом стратегического
управления АО «Сударь» на 2018 — 2019 г.г. приоритетными направлениями
деятельности акционерного общества являются:

1. Выпуск и реализация собственной
продукции — 25% от общей мощности предприятия, услуга — 75%. Сохранение
достигнутых объемов производства.

2. Совершенствование товарно-рыночной стратегии.
Сохранение позиций на рынке.

3.   Обеспечение финансовыми ресурсами
предприятия.